初级会计经济法基础：其他税收法律制度（最新版）.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度(最新版)1、多选下列房产中，可以免征房产税的有OOA,军队自用的房产B.学校附属招待所用房C.公园自用的房产D.个人所有的营业用的房产正确答案：A,C参考解析：本题考核房(江南博哥)产税的税收减免。对于学校所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，但附属的招待所应照章纳税。个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房是要照章纳税的。2、单选根据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是OoA. 土地使用权转让B.房屋出租C.房屋买卖D.房屋赠与正确答案：B参考解析：本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋

2、权属未发生转移的，不征收契税。契税的征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让；房屋的买卖、赠与、交换等。房屋的出租不属于契税的征税范围。3、单选某企业本月被查补增值税50000元、消费税20000元、企业所得税30000元，并因此被加收税款滞纳金2000元、罚款8000元。已知企业适用的城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%该企业本月应当缴纳城市维护建设税和教育费附加()元。A.(50000+20000+30000+2000+8000)X(7%+3%)=11000B. (50000+20000+2000+8000)(7%+3%)=8000C. (50000+20000+200

3、0)X(7%+3%)=7200D. (50000+20000)X(7%+3%)=7000正确答案：D参考解析：纳税人因违反三税的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。4、单选根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A.天然气B.地下水C.原油D.液体盐正确答案：B参考解析：目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括地下水。5、单选下列选项中，属于房产税征税对象的是OOA.围墙B.室外游泳池C.烟囱D.仓库正确答案：D参考解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。6、多选下列关于资源税计税

4、依据的说法中，正确的有OoA.单位自产自用的天然气，以自用数量为计税依据B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据C.单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据D.单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据正确答案：A,B,D参考解析：本题考核资源税的计税依据。单位以自产原盐加工精制后销售的，应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据，故选项C不正确。7、不定项选择位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税

5、专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费L8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20虬（3）开采原煤IOoOO吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨，天然气资源税适用税率为5虬要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月应当缴纳的资源税，下列计算正确的是OOA.

6、 100005+2510000X5%B. 90005+25X10000X5%C. （9000+200）X5+2510000X5%D. （9000+200）5正确答案：D8、多选根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有OOA.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的正确答案：A,B,C参考解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。9、

7、单选某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为O万元。A. 1B. 1.1C. 2D. 2.2正确答案：D参考解析：本题考核烟叶税的计算。应纳税额=IOX（1+10%）20%=2.2（万元）。10、不定项选择某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税100O万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也

8、不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10虬要求：根据上述资料，分析回答下列第4小题。甲公司应缴纳土地增值税O万元。A.3042B. 3045C. 3260D. 3410正确答案：D11、不定项选择某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：（1）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。（2）将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15机已知：建筑业适用的营业税税率为3临销售

9、不动产适用的营业税税率为5%,该公司适用的城市维护建设税税率为7队教育费附加的征收比率为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司当月将自建的住宅楼销售给本公司职工应缴纳营业税O万元。A. 177.84B. 400C. 577.84D. 584.34正确答案：C12、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。（）正确答案：错参考解析：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞）的车辆应当缴纳车船税。13、多选根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有OOA.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶B.烟叶税的计税依据是纳税

10、人收购烟叶的收购金额C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税正确答案：A,B,C参考解析：选项D：烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。14、单选下列税种中，适用超率累进税率的是OoA.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税正确答案：D参考解析：我国的土地增值税适用四级超率累进税率。15、判断题某市居民张某将自有的一套房产出典给在本市工作的某外籍个人，张某需缴纳房产税。O正确答案：错参考解析：本题考核房产税的纳税人。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照中华人民共和国房产

11、税暂行条例缴纳房产税。产权出典的，承典人为纳税人。所以应由外籍个人缴纳房产税。16、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日

12、，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为3096,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税

13、、增值税合计为O万元。A. 448.32B. 476.39C. 426.56D. 462.12正确答案：B17、单选某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。A. 441B. 198C. 415D. 90正确答案：B参考解析：本题考核土地增值税的计算。评估价格二重置成本义成新度折扣率=120070%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=6601340=49%,适

14、用税率为30%,应纳土地增值税=660X30%=198（万元）。18、多选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有OoA.拖船B.捕捞、养殖渔船C.非机动驳船D.警用车船正确答案：B,D参考解析：（1）捕捞、养殖渔船和警用车船属于车船税免税项目范围；（2）拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计算车船税。19、判断题纳税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。O正确答案：错参考解析：本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，按规定征收印花税。20、判断题我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国

15、待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用船舶吨税的优惠税率。（）正确答案：对参考解析：本题考核船舶吨税的税率。21、判断题对房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经出租的，应当征收房产税。O正确答案：对22、单症下列各项中，免征土地增值税的是OoA.纳税人建造普通标准住宅出售B.国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地C.某合伙企业转让旧房作为廉租住房D.居民转让自有的营业房产正确答案：B参考解析：本题考核土地增值税的减免税规定。选项A、C只有满足增值率不超过20%的时候，才免征土地增值税。23、多选下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有OoA.港口的码头用地B.公园内附设的影剧院用地C.企业厂区内绿化用地D.水利设施及其管护用地正确答案：B,C参考解析：（1）选项A：港口的码头用地，免征城镇土地使用税；（2）选项D：对水利设施及其管护用地，免征城镇土地使用税。24、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、L38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆