84号增值税进项发票管理办法.docx

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1、武工监综(2018)84号武汉铁道工程建设监理有限责任公司增值税进项发票管理办法各监理站、试验室：现将武汉铁道工程建设监理有限责任公司增值税进项发票管理办法予以印发，请遵照执行。前发武汉铁道工程建设监理有限责任公司增值税进项发票管理办法(武工监综20174号)同时废止。武汉铁道工程建设监理有限责任公司2018年9月30日武汉铁道工程建设监理有限责任公司增值税进项发票管理办法第一章总则第一条为进一步加强增值税进项发票管理，防范发票管理风险，根据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）、中国铁路总公司增值税专用发票管理暂行办法（铁总财（2014）23号）、中

2、国铁路武汉局集团有限公司增值税进项发票管理办法（武铁财2018183号），制定本办法。第二条本办法适用于武汉铁道工程建设监理有限责任公司及其子公司、分公司。第三条本办法所规范的增值税进项发票，包括增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、税收缴款凭证等。第四条公司财务部门是增值税进项发票管理的主要负责部门，负责增值税进项发票的审核、认证、抵扣、装订、核销和保管工作。第二章进项发票的管理第五条为降低采购成本，降低企业税负，公司各部门应充分抵扣进项税额，发生与支出有关的购进货物或应税服务必须取得适用税率的增值税进项发票，做到“应抵尽抵”。第六条公司

3、已办理一般纳税人认定，公司税务登记证名称：武汉铁道工程建设监理有限责任公司；税务登记号：9142010678195851XP；银行账号:3202006609200008494工行武铁支行；单位地址：武汉市武昌区丁字桥107号；联系电话：027-51167226。各业务部门及时将上述信息告之相关供货方或提供服务方并按要求规范取得专用发票。第七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性

4、无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体

5、的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。第八条公司财务部门建立增值税进项税发票管理台账,按月对增值税进项发票的取得、交接、认证抵扣情况逐笔登记。第九条公司各部门取得增值税进项发票后应妥善保管，保持发票及抵扣联的平整，不得折叠、污损，并在取得发票之日起15日内及时移交财务部门，确保财务部门在发票开具日起360天内（2017年7月1日后开具的）及时认证。第十条公司各部门将增值税进项发票移交财务部门时，财务人员要按照相关规定对发票进行审核，对不符合报销、抵扣条件的增值税进项发票应及时退还业务部门经办人员，并督促

6、经办人员及时换开正确的增值税进项发票；对于符合条件的增值税进项发票，财务人员应对增值税进项发票及时认证，并进行会计核算。第十一条公司取得增值税进项发票后，不论是否可以抵扣进项税额，均应在发票开具日起360天内通过增值税认证抵扣系统进行认证抵扣。第十二条公司财务部门在机构所在地主管税务机关办理进项税认证或网上办理扫描认证。第十三条公司财务部门应按月将认证相符的专用发票抵扣联、认证结果通知书和认证结果清单装订成册，妥善保管，保存期限10年，保存期满报经税务机关查验后销毁，未经税务机关查验，不得擅自销毁专用发票基本联次。第三章逾期未认证发票管理第十四条发生逾期未认证抵扣增值税进项发票的情况，公司财务

7、管税会计要随时上报集团公司财务处，并积极向当地主管税务机关汇报，及时按照国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证问题的公告（国家税务总局2011年第50号公告）和国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告（国家税务总局2017年第36号公告）办理，争取准予抵扣进项税额。第四章监督和处罚第十五条公司财务部门指定专人负责本单位进项发票管理工作，及时登记增值税进项税发票管理台账。根据合同履行情况、常规经济业务发生时点，及时提醒相关业务部门移交进项发票。财务人员在取得发票的当月认证抵扣进项发票。财务负责人应定期（每月至少一次）检查本单位进项发票管理情况，对检查情况形成检查记录。第十六

8、条对公司各部门报销时发现应取得而未取得专用发票，造成少抵扣增值税进项税额又无正当理由，或未及时提交发票造成逾期无法认证抵扣进项税额的，应考核该部门负责人绩效工资，税额在10万元以上的将上报集团公司，由集团公司研究处理。第五章附则第十七条本办法未尽事宜按照国家税收法律法规及铁路总公司相关规定执行。第十八条本办法由公司财务负责解释。第十九条本办法自2018年10月1日起执行。附件：增值税进项税发票管理台账附件增值税进项税发票管理台账单位名称:序号合同（业务）名称合同（业务）金额取得增值税发票信息增值税发票交接抵扣情况定期检查记录备注发票代码及号码发票开具单位金额（不含税）税额开票日期移交日期业务经办人（签字）财务经办人（签字）认证抵扣日期未能抵扣原因财务主管（签字）检查日期（此页无正文）抄送：公司各部门武汉铁道工程建设监理有限责任公司2018年9月30日印