管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录.docx

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1、管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录（一）管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置（一）费用明细科目设置原则：1、依据企业性质、工作需要、领导要求等设置；2、常常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出状况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等，一般要求单独设置；3、中小型企业或采纳手工账的不宜设置太多明细科目；4、依据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目；5、同一公司属下有多套独立或非独核算账的，应尽量统一口径设置。6、无法分清归哪一类就放入“其他”啦费用明细科目设置管理费用1.管理费用一工资一基本工资一加班费一临时工工资说明：本二级科目包含三个三级

2、科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。2.管理费用一职工福利费一福利费一医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。此外，它还包括每月公司按肯定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按肯定工资比例交纳的一种医疗基金。3.管理费用一折旧费说明：本

3、二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。4.管理费用一修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，免印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。5.管理费用一中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，聘请中介费。6.管理费用一办公费一书报费一印刷费一日常办公用品费一消耗用品费一年检/审计费一其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，”印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印

4、机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯洁水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参与工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及免印费等。7.管理费用一物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等修理零件，其他扣除“办公费一日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。8.管理费用一低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。9.管理费用一无形资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无

5、形资产分期摊销，结转费用。10.管理费用一开办费摊销说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。11.管理费用一租赁费说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用.12.管理费用一运输费说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门间或发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。13.管理费用一邮电费一快递费一上网费说明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS）,”上网费“指Intemet使用费，LGE-NET使用费。14.管理费用一电话费一固定电话费一手机费说明：本二级科目

6、含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费,“手机费”指管理部门移动电话使用费。15.管理费用一坏账预备说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种预备金。16.管理费用一存货跌价预备说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价预备。17.管理费用一讨论开发费一工资一加班费一办公费一教育培训费一修理费一款待费一活动经费一市内交通费一差旅费一其他说明：本二级科目设置的目的是对讨论所发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：“工资”含讨论所中外职工的日常工资，年终双薪等；“加班费”即讨论所职工的加班费；“办公费”指讨论

7、所发生的邮寄费，免印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费；“教育培训费”是讨论所职工教育培训所发生的费用；“修理费”指讨论所发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。“款待费”即讨论所款待客户的餐费；“活动经费”是讨论所组织活动所发生的费用；“市内交通费”是讨论所职工市内办公所发生的费用；差旅费指讨论所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助；“其他”即讨论所发生的除以上各项外的费用。18.管理费用一技术转让费说明：本二级科目是财务部依据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。19.管理费用一技术讨论开发费说明:本二级科目阐述公司依据肯定的比例为新产品讨论开发计提的经费。20.管理

8、费用一技术提成说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按肯定比例计提的基金。21.管理费用一待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人按肯定比例交纳的社会保险的一种。22.管理费用一劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据肯定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。23.管理费用一工会经费说明：本二级科目指的是公司和个人按肯定工资比例交纳的工会费。24.管理费用一住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按肯定工资比例交纳的购房基金。25.管理费用一会议费说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。26.管理费用一职工教育经费说明：本二级科目指公司依据肯定工资

9、标准计提的公司职工教育基金。27.管理费用一劳动爱护费说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。28.管理费用一董事会费一活动经费一会议费一差旅费说明：本二级科目包括三个三级科目，“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用（主要指董事长、总经理、常务副总），如款待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。29.管理费用一培训费一讲师费一资料费一餐费一其他说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，“其他”包含培

10、训期间的场地使用费及其他杂费。30.管理费用一询问费说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务询问费及其他信息询问费用。31.管理费用一差旅费一国内一国外一培训差旅费一市内交通费说明：本二级科目含五个三级科目，“国内”指管理部职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部职工国外出差发生的费用，“培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等,“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。32.管理费用一税金一印花税一车船使用税一房产税一土地使用税说明：本二级科目包含四个三级科目，“印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使

11、用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金，“房产税”指公司使用厂房所交的税金，”土地使用税”指公司征地所交的税金。33.管理费用一水电费说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。34.管理费用一保险费说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。35.管理费用一款待费一款待费一活动经费说明：本二级科目包含两个三级科目，“款待费”指公司管理部对外款待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。36.管理费用一车辆费一油费一养路费一租车费一修理费一车辆维护用品费一车辆租金一其他说明：本二级科目包括七个三级科目。“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”

12、指管理部使用的车辆按我国规定所交的大路维护费，“修理费”指管理部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常修理用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。37.管理费用一其他一签证费一展位/摊位费一清洁费一保安费一其他说明:本二级科目包括五个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等,“展位/摊位费”指公司人事聘请费或管理部搞宣扬的展位费,如参与广交会、高交会、APEC会等，“清洁费”指公司雇佣保洁员费用，“保安费”指公司雇佣保安的工资费用，“

13、其他”包含人事部在网上聘请广告费以及“管理费用”其他二级科目所未包括的费用。营业费用1.营业费用一工资一基本工资一加班费说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。“加班费”指营业部职工加班所的工资。2.营业费用一职工福利费一福利费一医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指营业部职工体检费，误餐补助，租房补贴，节日礼金，保洁员工资，医疗费，冬季取暖费，购液化气等，“医疗补助”指公司和个人按肯定工资比例交纳的一种医疗基金。3.营业费用一职工教育经费说明：本二级科目指公司营业部依据肯定工资标准计提的公司职工教育基金。4.营业费

14、用一待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人按肯定工资比例交纳的社会保险的一种。5.营业费用一劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据肯定工资比例交纳的社会保险的一种。6.营业费用一工会经费说明：本二级科目指的是公司和营业部个人按肯定工资比例交纳的工会费。7.营业费用一住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按肯定工资比例交纳的购房基金。8.营业费用一劳动爱护费说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用。9.营业费用一办公费一书报费一印刷费一日常办公用品费一消耗用品费一其他说明：本二级科目包含五个三级科目，其中“书报费”指营业部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费

15、/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、史印纸等，“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡，茶叶，纸杯,纯洁水，矿泉水，纸巾等的费用，“其他”包含营业部分支机构登记注册费，刻章费，复印费等。10.营业费用一物料消耗说明：本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及修理零件，其他扣除“办公费一日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。11.营业费用一运输费说明：本二级科目主要指营业部发生的运输费。12.营业费用一装卸费说明：本二级科目指营业部发生的装卸货物等的费用。13.营业费用一包装费说明：本二级科目指营业部门在手机销售过程中发生的对产品包装的费用。14.营业费用一广告费说明：本二级科目指营业部对产品宣扬所产生的广告费用。15.营业费用一租赁费说明