管理建议书模板.docx

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1、管理建议书XX师报字12021第号XX集团有限责任公司:我们接受委托，对XX集团有限责任公司（以下简称“XX公司”）2020年度的财务报表进行了审计，并于20XX年X月X日出具了信会师报字2020第XX号审计报告。我们的责任是根据我们的审计对XX公司2020年度财务报表发表审计意见。我们的审计工作包括了解与财务报表审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见（提示：如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表了意见，应当删除“并非对内部控制的有效性发表意见”的措辞）建立健全内部控制制度是XX公司【董事会】的责任。我们提供的这份管理建议书仅就我们在审计过程中注意到

2、的、我们认为值得向XX公司报告的控制缺陷提出管理建议，不应被视为对内部控制的有效性发表意见，我们提出的管理建议供XX公司参考，不具有强制性。在审计过程中，我们了解、评价和测试了与审计相关的内部控制的设计和执行情况，具体业务循环包括，【销售、采购、企业并购、对外投资管理、资金管理、实物资产管理、基建项目管理、新准则执行】。（提示：请根据本项目审计过程中了解、评价并测试的业务循环增减修改）现将我们注意到的相关内部控制存在的主要问题及改进建议在本管理建议书相应附件中具体汇报如下：（提示：以下内容需要结合本项目实际情况增减修改）持续关注资产负债率偏高的相关风险和管理建议附件一持续关注“两金”压降的相关

3、处理和管理建议附件二提升节能降耗、降本增效管理理念和管理建议附件三加快供给侧改革、调整产业结构和管理建议附件四减亏和僵尸企业的特殊处理和管理建议附件五一带一路”战略下境外投资的项目管理和风险管控附件六企业以“空转”、“走单”相关的贸易业务的风险管控（包括担保、信用证、保函、增信、贸易融资、承兑等情形；）附件七PPP项目整理风险管控附件八对外担保事项及其风险管控附件九研发费用支出的规范化和财务管控附件十混合所有制改革企业开展员工持股事项附件十一即将生效的重要企业会计准则的应对附件十二研发支出专项检查发现问题整改附件十三财务相关事项及其建议附件十四关于上述相关内部控制存在的问题，我们已经与相关部门进行充分沟通，相关部门已确认存在上述问题。本管理建议书仅供XX公司内部参考。因不当使用本管理建议书造成的后果，与本会计师事务所无关。会计师事务所（特殊普通合伙）20XX年X月X日