记账实操-出租房屋增值税的税率个人房东综合租赁税费.docx

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1、记账实操出租房屋增值税的税率，个人房东综合租赁税费一、增值税个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税额，应纳增值税税额=租金收入/（l+5%）X1.5%个人出租其他房屋，应按照其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额，应纳税额二租金收入/Q+5%）5%2023年1月1日至2027年12月31日期间取得的租金，按月计算分摊销售额，不含税销售额410万元的，免征增值税。依据：财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号1国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告（国家税务总局公告20231号财

2、政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财税202319号工二、城建税、教育附加、地方教育附加城建税=应纳增值税X（1%或5%或7%）教育费附加=应纳增值税X3%地方教育附加=应纳增值税X2%增值税免征的，城建税及附加随之免征依据财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告（财税202312号三、房产税对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。应纳房产税=不含税销售额4%个人出租其他房屋按12%征收房产税，应纳房产税=不含税销售额X12%依据：财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知（财税（201643号

3、），财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策通知（财税200824号），财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告（财税202312号四、土地使用税个人出租住房免征土地使用税。个人出租其他房屋征收，应纳税额=每平方米土地年税额X占地面积依据：财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策通知（财税200824号），财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告（财税202312号）。五、印花税个人出租住房免征印花税。个人出租其他房屋征收，应纳税额=租赁合同不含增值税金额xl%0注意:个人按照以上规定计

4、算应缴纳的城建税、房产税、印花税及附加费，可以按照小规模纳税人享受六税两费减半征收优惠。优惠期限2023年1月1日至2027年12月31日。依据：财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策通知（财税200824号），财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告（财税202312号）。六、个人所得税个人出租住房按10%税率征收个人所得税，其他住房按20%税率征收个人所得税。适用的税目是财产租赁所得。应纳税所得额得计算如下：收入4000元，应纳税所得额=（增值税不含税收入-相关税费-转租租金-修缮费-800元）收入4000元，应纳税所得额=（增值税不

5、含税收入-相关税费-转租租金-修缮费）（1-20%）依据：财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策通知（财税200824号），财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知（财税（2016）43号力厂房转租会计分录租入的厂房，属于固定资产范畴：1.租入固定资产：借：其他业务成本/长期待摊费用等贷：银行存款等科目2、转租出去：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）3、接受转租：借：制造费用贷：银行存款固定资产的会计核算固定资产的核算内容包括固定资产的取得、折旧、清理等业务。固定资产的取得，可按其来源不同分为其他单位投入、

6、购入、融资租人、自建、接受捐赠和盘盈等。固定资产折旧是指对固定资产使用过程中逐渐损耗的那部分价值，在其有效使用内进行分摊，形成折旧费用，计入当期成本。该科目借方反映增加的固定资产原值，贷方反映固定资产减少的原值，借方余额反映银行期末各种固定资产的原值总额。其他业务收入会计核算其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收入属损益类科目，其借方表示减少，贷方表示增加，通常是在月底结转其收入到本年利润科目是做借方结转会计分录,

7、期末无余额。厂房是租来用的。借:管理费用-房租费。制造费用-厂房租金。贷银行存款。而厂房租金会计分录根据生产还是一次性支付的计录是有所差别的。厂房租金如果生产用:借:制造费用。贷:现金或银行存款。厂房可以是单个单个的生产车间及其配套、辅助房屋，也可以是综合性的，集生产、包装、储藏、管理等功能一体的工业房屋。那么，在收回厂房租金的时候应该怎么记账呢？下面我给大家详细的讲解一下有关：厂房租金怎样入账，厂房租金会计分录怎么做？这方面的相关知识。厂房租金怎样入账1.厂房是租来用的。借：管理费用-房租费。制造费用-厂房租金。贷：银行存款或者借：待摊费用贷：银行存款。如果是对外厂房出租的。借：银行存款。贷

8、：其他业务收入-房屋租赁收入。提示：根据借贷不同，有不同的录入。2、厂房租金没到，借:预付账款-租金。贷:银行存款借：制造费用-租金（按每月租金贷：预提费用来了，借：预提费用。贷：预付帐款。如果厂房租金已经来了，借：待摊费用-租金。贷：银行存款。借：制造费用（月租金1贷：待摊费用-租金。厂房租金会计分录怎么做1.厂房租金如果生产用，那么是，借：制造费用。贷：现金或银行存款。如果生产和都用，那么在制造费用与管理费用合理分配下。2、厂房租金如果一次支付租金，发生时，借：待摊费用。贷：银行存款或现金受益期是当月：借：待摊费用。借：管理费用（制造费用）0贷：银行存款或现金。次月摊销时:借：管理费用（制造费用X贷：待摊费用。3、如果是你租人家的厂房，则租金需作为制造费用而进入生产成本。借：生产成本-租金支出。贷：应付账款如果是别人租你的，那么该费用不能作为你的正常收入，因为该业务不是你的营业范围借：其他应收款。贷：营业外收入-租金收入营业外收入是要缴纳营业税的。后总结：本文通过对厂房租金怎样入账，厂房租金会计分录怎么做？相关知识的讲解，让我们了解到，厂房是租来用的。借：管理费用-房租费。制造费用-厂房租金。贷：银行存款。而厂房租金会计分录根据生产还是一次性支付的计录是有所差别的。厂房租金如果生产用：借：制造费用。贷：现金或银行存款。