商砼搅拌站的会计账务处理.docx

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1、商佐搅拌站的会计账务处理商品混凝土搅拌站管理办法：1、生产大计、安全第一。2、严禁带病上岗。3、各岗位工作人员凡发现生产设备的机械、电气、电路各部位存在未经维修排除的故障有可能会导致事故时，有权拒绝进入生产状态。4、维修工或操作人员定时巡检；非试验室工作人员检直混凝土搅拌状态。5、严格执行安全生产责任否决制。6、每周由项目部同有关人员对生产设备、电路、电器等进行一次安全检直，发现问题及时排除解决。每月由站长进行安全检查，发现安全隐患限时整改排除，为安全生产创造必要条件。严禁交叉维修作业；严禁自行维修；严禁非岗位人员盲目维修。7、进出搅拌站的混凝土运输车辆及材料运输车辆限速行使,礼让三先。8、设

2、立专职安全检查员，每时对全搅拌站各部门、各环节的设备、电器、人员操作规程进行检查，发现安全隐患，随时通知排除整改。9、安全用电，合理用电。严禁乱扯、乱搭线路。10.劳务协助人员在添加外加剂时，必须佩戴防尘口罩，严禁抽烟。10、等.质量是企业的生命，而混凝土的质量是影响工程质量的重要环节，加强拌合站的质量管理，生产优质的混凝土，是确保建筑工程质量的重要保证。建设混凝土搅拌站，需要的手续：1、确定场地，办理有关土地使用手续；2、到发改委备案，申报搅拌站所在地和规模；3、到环境保护局进行环境评估；4、到省质量技术监督局办理计量认证手续；5、到工商行政管理部门办理公司营业执照。有关申请表格、公司章程和

3、股东大会决议范本可提前向工商行政管理总局领取；6、购买混凝土搅拌站设备并测试，以及实验室场地的规划和实验室人员的招聘和配置；7、申请实验室资质和企业资质。施工企业资质证书和混凝土专业实验室资质由建设部办理；8、到工商税务局办理有关税务登记手续。法律依据：混凝土搅拌站管理制度第四条原材料质量必须符合现行标准、规范和规定要求。项目必须按批验收质量证明材料，拒收质量证明材料不全的原材料。原材料进场后必须按照预拌商品混凝土生产技术规程按批取样、检验，坚持“先检验，后使用”的原则，不得使用不合格原材料。项目应对进场材料实施分类管理。项目和原材料生产供应单位必须在材料进场时共同取样封存，封存的样品数量应能

4、满足检测的需要，封条应注明生产企业名称、样品编号、样品品种、规格、生产日期、批号及代表数量、封存日期。项目应根据质量控制要求选择具有相应资格的合格供方，不得采购无准用证的原材料。混凝土搅拌站公司财务细节处理及流程Ol涉及的税种增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。02生产混泥土账务处理1 .购入水泥、沙子、石子、矿粉、粉煤灰、外加剂（防冻剂、防水剂、缩水剂等）借：原材料应交税金4曾值税（进项税额）贷：银行存款等2、生产混泥土发生的材料费、人工费等借：生产成本贷：原材料、应付工资等3、生产完工时借：产成品贷：生产成本4、销售混泥土时借：银行存

5、款等贷：主营业务收入应交税金一增值税（销项税额）5、结转销售成本借：主营业务成本贷：产成品搅拌站用机械作业核算，所耗材料、人工、动力、折旧等均计入该科目，月末按出混凝土量分配计入工程成本。如果当月没有混凝土生产，用别的标准分配折旧、人工等。如果你们对拌合站不单独核算，或者不在账面形成产成品，那么，你所消耗的原材料等，按正常情况验收入库、领用出库直接进成本就可以，一般施工企业内部拌合站都是这样做，也就是说，混凝土这个产品的成本以组成此产品的各种原材料、人工、水电等成本分别归集。拌合站混凝土搅拌，首先要根据所出验型号，做配合比试验,然后根据配合比计算出每方磅所需的砂石料、水泥、减水剂等原材料数量，

6、根据原材料价格就可以计算出所用原材料金额，最后加上每方好用水电、人工、机械费等等，计算出每方磅的成本价格，如果出售，还要加上税费等，开具发票上的数量和单价，是你成品磴的数量和综合单价。03搅拌站的科目设置(一)商隆公司核算制度搅拌站单设帐套，设一名会计和一名出纳，与公司财务往来核算，每月末搅拌站报财务报表，搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求：1、搅拌站财务必须取得硅买卖合同和原材料采购合同原件。商依买卖合同必须由搅拌站经理签字，签字后的合同交于财务壹份，财务有责任督促相关领导及时提供合同源。2、经营费用的核算与管理经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的

7、不同性质归集.分配，并分类进行财务处理。3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算，即分部门统计核算各部门的费用支出。4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。（二）具体科目设置各费用核算的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌站实际情况，一级费用科目设为：管理费用，制造费用，财务费用。(1)工资福利费：核算管理人员的工资福利费；(2)办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用；(3)电话费：核算每个部门的电话费支出；(4)伙食费：核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制；(5)机物料消耗：按车号分别核算管理用车的油费；(6)修

8、理费：按车号分别核算管理用车的修理费；(7)用车费：核算管理用车的过路费保险费等；(8)差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算；(9)业务招待费：核算各部门的业务费；(10)协调费：核算协调事项发生的费用；(11)诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用；(12)税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等；(13)摊销折旧费；核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等；(14)其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。2 .制造费用(月末一次转入生产成本)(1)工资及福利费：核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费；(2)机物料消耗：按

9、车号分别核算生产用车(罐车、装载车、泵车、拖泵等)的加油费及物料消耗(3)修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费(4)过路费：按车号分别核算罐车的过路费(5)水电费：核算生产用水费(包括买水)及电费(6)租赁费：核算外租罐车、泵车、场地等租赁费用(7)运费：核算各种运费(8)劳务费：核算生产临时用人的人工费(9)车辆相关费用：包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作为待摊费用处理，摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。(10)其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。3、财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。04成本类科目的核算要求1

10、、生产成本：生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价）,石子（不分明细，按加权平均价）及辅料。生产成本按数量金额式核算（具体为:生产成本/原材料/标号），制造费用摊销按方量每月摊销。2、原材料：分三大类，具体为硅原材料，外加剂材料，油料（主指柴油）。3、主营业务收入：按项目数量金额式核算（具体为：主营业务收入/标号/项目）同时计提税金盈亏量：按项目数量金额式核算（具体盈亏量/标号/项目）同时计提税金。图片成达睿信在长沙讲财务管理经营分析公开课05材料的管理核算收料员验货合格后分客户分别填制入库单，一式四联（用复写纸

11、）并和送料司机共同签字确认，并加盖入库专用章。销货方可根据我方入库单（回执联）和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体流程：1、收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位。除砂石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单。2、入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。3、收料员依据入库单及时登记台帐（正规帐薄），收料员及时给保管传票，并填总入库单，总入库单一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。总入库单必须按客户、材料类别、规格等分别填写，不得汇总填写，保管核对后，根据已登记帐簿并及

12、时把汇总单及入库单传到财务部。规定：收料员每天给保管传票一次并留发文记录，保管每五天汇总一次并与收料员对帐后传到财务，财务部审核后，做备查。每月结账日为25日，从26日为下月开始。财务对不完整的入库单有拒收权。4、供货商挂帐，供货商依据收料员开据的入库单，与保管对帐，并填据对帐单，双方签字认可，经财务审核并依据合同填入价格，由材料公司经理、商税公司站长签字后，财务据以挂帐，冲暂估应付款转入应付款。若不提供发票，备注欠发票。要求供货商在每月25日前挂帐,否则不考虑付款。5、原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单，经经营、保管、财务和生产站长签字后，保管与财务同时登记帐薄。6、每月25

13、日为结帐日，同时定为盘点日，月末保管将盘点结果报到搅拌站财务部，盘点表上必须有搅拌站经理签字。经理汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明，搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人。7、油料的核算入库同原材料入库。出库时，保管需注明领用油的司机姓名、车号、车型，并由领用人、车队队长签字，保管每星期给财务传一次出库单并汇总，汇总表一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。财务据此归集费用并办理出库，月末进行原材料盘点。账务处理1、搅拌站建设期发生土地平整费借：在建工程三通一平贷：银行存款PS:专门为该项工程建设的道路、配电、水暖等支出记入此二级科目。搅拌站安装的设备借：在建工程设备贷：工程设

14、备/银行存款PS:没有工程设备科目的企业，直接购入设备时记入在建工程下的设备二级科目。直接人工工资借：在建工程人工工资贷：应付职工薪酬/劳务费用水泥、沙子、钢筋、搅拌费等建筑材料支出借：在建工程材料贷：原材料外包的油漆粉刷、拆墙、垒墙等支出借：在建工程土建安装贷：银行存款外包建设预付工程款借：在建工程进度款贷：银行存款购买土地使用权借：无形资产一土地使用权贷：银行存款建设期的土地使用权摊销借：在建工程一土地使用权累积摊销贷：累积摊销建设完成借：固定资产一搅拌站贷：在建工程2、购入原材料直接材料，如水泥、沙子、粉煤灰、矿粉、细骨料、防冻剂、防水剂、缩水剂、各类外加剂等按具体材料分录如下：借：原材

15、料一水泥/沙子贷：银行存款/应付账款、属于周转材料的有，浇灌水泥的钢模、木板，配合模板使用的支撑材料、滑膜材料和扣件、挡板、架料。分录如下：借：周转材料T氐值易耗品一木板/钢模/挡板等贷：银行存款/应付账款3、设备维修及配件更换、对固定资产的维修借：制造费用贷：银行存款/现金借：生产成本一基本生产成本一机械费贷：制造费用、更换配件假设配件全新价值1万,已跟随固定资产折旧5000元,更换的新配件L2万元。分录如下：借：固定资产7000营业外支出5000贷：银行存款12000PS:日后固定资产折旧按新的固定资产账面价值与预计使用年限折旧。、日常保养维护借：制造费用贷：银行存款等4、搅拌站承揽业务阶段、本站直接承揽借：银行存款（预付卡）应收账款（尾款）贷：合同负债（工程全款）、他人介绍提成（工程跨年）借：合同取得成本（中介费）贷：银行存款根据进度借：销售费用一中介费贷：合同取得成本5、生产阶段、领用原材料借：生产成本一基本生产成本（按佐标号核算，如C25等）