出租动产、分配股利、辞退福利的会计做账分录模板.docx

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1、出租动产、分配股利、辞退福利的会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.出租动产，预收三月租金，发票已开借:银行存款贷:预收账款应交税费-应交增值税（销项税额）2.每个月末确认租金收入借:预收账款贷:其他业务收入3分配股利确认股东利润时借利润分配-应付利润贷

2、:应付利润-A股东-B股东支付利润时：借:应付利润-A股东-B股东贷:银行存款4 .向客户出借一批包装物，收到押金时借银行存款贷:其他用付款退还押金时：借:其他应付款贷:银行存款5 .计提工资借:生产成本-基本生产成本制造费用管理费用销售费用贷:应付职工薪酬-工资发工资：借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款其他应收款-职工房租-代垫医药费-个人社保一个人公积金应交税费-应交个人所得税6 ,非货币性职工薪酬（发自己家产品）借:生产成本管理费用销售费用贷:应付职工薪酬-非货币性福利借:应付职工薪酬-非货币性福利贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转产品成本：借:主营业务成本贷:库存商品

3、给管理人员配套汽车借:管理费用贷:应付职工薪酬-非货币性福利借:应付职工薪酬-非货币性福利贷:累计折旧7 .辞退福利借:管理费用贷:应付职工薪酬-辞退福利8 .库存材料因管理不善，造成毁损借彳寺处理财产损溢贷:原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）外购材料用于集体福利借:应付职工薪酬贷:原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）9 .购入商品作为职工福利增值税账务处理借:库存商品应交税费-待认证进项税额贷:银行存款不可抵扣进项税额时：借:应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应交税费-待认证进项税额借:库存商品贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）实际发放时：借:应付职工薪酬-非货币福利贷

4、:库存商品10 .一般纳税人期末增值税账务计提增值税借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税缴纳时：借:应交税费-未交增值税贷:银行存款11 .小规模纳税人增值相关分录采购材料借:原材料贷:银行存款(2)销售产品借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税缴纳增值税时借:应交税费-应交增值税贷:银行存款12 .增值税差额账务处理（旅游业举例）确认旅游收入借:银行存款318000贷:主营业务收入300000应交税费-应交增值税(销项税额)18000(2)支付给其他旅行社旅游费用时：借:主营业务成本254400贷:银行存款254400(3)根据增值税扣税凭证抵减销项税额借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)14400贷:主营业务成本1440013 .转让金融商品增值税处理产生收益时：借才殳资收益贷:应交税费-转让金融商品应交增值税(2)产生损失借:应交税费-转让金融上品应交增值税贷才殳资收益缴纳增值税时借:应交税费-转让金融商品应交增值税贷:银行存款14 .税控设备账务处理取得时:借:固定资产贷:银行存款抵减增值税时：借:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:管理费用