鸿昌粮油公司财务管理问题研究.docx

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1、鸿昌粮油公司财务管理存在的问题及对策摘要中小企业的发展可以进行有效的促进，所以在如今的现代化时代之下，应该不断的促进中小企业的发展，从而能给大多数的劳动者提供更多的工作岗位，让他们都投入到工作的过程中来，同时也能为企业能够快速的发展奠定一定的基础，也能够提供一定的机会，而在本文的研究过程当中，本文以鸿昌粮油公司来作为主要的研究对象来进行一系列的探讨，所以本文通过探究该公司来发现，在中小企业财务管理当中，可能会出现的问题，并且结合更加科学有效的方式来投入到实施的过程中来。关键词中小企业；财务管理；资金一、引言（一）研究目的随着经济的稳步发展和人民生活水平的明显提高，中小企业的快速发展对促进经济发

2、展和社会稳定具有重要作用。我国中小企业财务管理现状不容乐观，并且由于企业规模不大，职员数量相对较少，管理体系不够健全，主营业务相对单一，这些问题使得我国中小企业大都比较“短命”。完善财务管理制度有利于完善中小企业内部管理制度，增加流动资金的使用，提高经济效益，提高企业信用等级，改善项目融资，提高投资回报率网。本文通过对博爱县鸿昌粮油收购有限公司企业财务管理存在问题进行分析并提出合理的建议，积极制定各种措施,使公司加强财务管理意识，能够充分发挥财务管理职能，有利于促进公司的健康长远的发展。而且目前对于此类公司来讲，提高财务管理意识，提高营运资金的使用率将会给企业带来更多的核心竞争能力，那么，将会

3、促进企业快速发展。（二）研究意义本文应该不断改善财务方面管理系统，从而能够有助于中小企业的内部管理，管理可以长期有效地进行能够改善营运方面的资本利用率以及经济效益问题，同时，能够提高企业在发展过程中的企业利用率，而在本文研究的过程中，本文通过对该公司来进行检验，使得该公司在财务管理意识方面可以得到有效的加强，也能够充分的发挥其中的管理职能,可以对公司的长远发展具有一定的促进作用，而目前对于这一类公司来讲，最重要的就是能够提高对应的管理意识，才能够进行不断的发展，解决更多核心方面的问题。二、概念界定及理论分析（一）企业财务管理概念财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（

4、筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。（二）企业财务管理内容1、筹资管理在进行筹款时，首先要了解企业所需要的是哪一类的资金，并且筹款的对象以及时间和金额都应该进行预测和决定。必须要制定一系列的筹资管理计划，将筹资管理作为财务管理的一部分来进行，并且满足公司所存在的资金需求，能够降低一定的资金成本，从而增加公司在运营管理中所获取的利益。2、投资管理投资管理是两者之间为特定目的而签订的一份协议，从而能够有效地促进社会能够和谐发展，实现公司与个人的互惠互利，

5、能够在转移资金的过程，根据不同的标准来将其分为实物投资以及证券投资等。3、营运资金管理在营运方面的资金管理指的是对一个企业在流动资产和各项资金管理过程当中的一个重要的步伐，而企业就必须来对此进行有效的解决，从而能够解决在正常的生产经营过程当中可能会出现的问题，企业也应该有主要的占用成本方面的问题进行解决，并且能够在适当的时候，可以通过去银行借钱的方式来提高自己的盈利能力，并且对此本文应该提高对应的管理营运资本，这是整个企业在这行运营管理过程当中的一个重要部分，也是一个重要的组成部分。4、利润分配管理在进行整体的利润分配的过程当中，管理师要具备对应的国家规定，并且在一定时间之内来进行整体的工作，

6、从而能够取得对应的利润，而将利润划分到整体的氛围工作当中来，同时，由于工资利润各方面的增长，利润数量比例进行一定程度的增加，本文就要在这来不断完善其中所存在的工作特点。（三）财务管理的作用本文应该不断地了解企业利润最大化的问题，也就是说，利润能够代表一个公司所进行创造的所有财富，并且利润也能够促进整个企业对绩效发展过程当中所必须要进行完善和进行调节的问题。同时，在股东的财富中，也是一个最大化股东的财富，指导或是通过使用健全的财务管理机制来给股东创造更多更广的财富，能够实现公司的财务目标，因此，要将财务管理目标进行明确，这些问题本文应该尊重重视。三、鸿昌粮油购销有限公司财务管理现状分析（一）公司

7、简介博爱县鸿昌粮油购销有限公司公司成立于2009年12月18日，位于河南省焦作市博爱县，注册资本680万元，目前，公司全体上下有78名员工，经营范围是粮食购销、仓储服务；经销不再分装的包装种子。公司有9个分支机构，其总部在博爱县鸿昌街道办事处中山路三街居民委员会院内。总公司内各个部门之间相互协调、相互配合，其财务部门配备有专业人员；各个分支机构又设置主管，并分配有专门的财务人员，各配备了一名会计人员与一名出纳，负责记账与银行事务。（二）公司财务管理分析对鸿昌公司的财务管理现状的分析将从财务管理的内容方面来分析。1、筹资管理合理的资本结构可以促进业务发展，反之，则会酿造难以控制的危机。以下是所绘

8、制的鸿昌公司近三年来的资本结构表：表1鸿昌公司2018-2020年资产结构表（单位：万元）时间2018年2019年2020年金额比重（）金额比重（）金额比重（）负债总额a流动负债84937.6098738.65110541.25长期负债34415.2345717.8940715.19权益总额b106547.17111043.46116743.56资产总额（c=a+b）225810025541002679100资产负债率（）ac52.8356.5456.44在上表当中就可以了解到一个公司的资本结构，能够显示出对应结构的合理性，从本文中就可以看出来，在这三年当中，负债率都是非常高的状态，因此，公司

9、已有的资本没有办法去进行偿还，导致公司目前的财务方面的状况不是很乐观。2、投资管理目前鸿昌公司投资能力较弱，且投资渠道单一，仅仅是对粮食的收购和储存作为主要的投资对象。由于规模小，贷款投资比例远超同类公司，公司本身面临的风险也比较高，所以公司总是希望能尽快收回资金，很少考虑扩大自己的规模。此外，投资是盲目的，投资方向难以理解。因为公司投资时往往是“凭经验办事”，缺乏科学依据，没有重视财务管理在公司中的核心地位，没有进行投资分析，导致投资决策草率。尽管如此，在投资时，缺乏对投资事物的可行性和风险性分析，从而容易导致资金的再回笼困难。3、营运资金管理通过对公司营运资金的分析，本文可以从中了解公司应

10、收账款的周转率。因为公司的运营来讲，必须要有足够的资金支持，才能够使其进行正常的运作，同样在营运资金管理方面，应该进行加强。表2鸿昌公司2018-2020年营运资金周转情况表（单位：元）项目时间2018年2019年2020年应收账款平均余额a7,805,0937,373,8097,563,873存货平均余额b4,729,5596,505,2037,899,873主营业务收入C13,212,899IL049,12910,459,791主营业务成本d8,868,0967,676,1407,504,973应收账款周转率（e=ca）1.61.51.4本文可以由表2绘制出应收账款周转率的折线图，这样可以

11、比较清晰明确地看出这三年来的变化。应收账款周转率201820192020一应收账款周转率1-61-51.4图1应收账款周转率根据图1中数据可知，应收账款周转率连续三年呈下降趋势，表明公司资金周转面临严峻挑战，应加强营运资金管理。4、利润分配管理一个公司不仅要有盈利能力，还要保证在盈利过程中资金的畅通和合理、安全的财务结构。否则，由于财务状况，尤其是现金状况，将发生危机。表3是根据公司往年数据编制的利润汇总表和盈利分析表。表3鸿昌公司2018-2020年利润表表及盈利分析指标表情况（单位：元）项目年份2018年2019年2020年一、主营业务收入a13,212,899IL049,12910,45

12、9,790减：主营业务成本b3,084,5557,676,1407,504,972主营业务税金及附加168,117146,439138,805二、主营业务利润（亏损以号填列）4,176,6863,226,5492,816,012减：销售费用862,051705,440563,355管理费用L015,994L085,107L007,394财务费用63,59650,83070,960三、利润总额（亏损以号填列）2,235,0411,462,8831,096,588四、净利润（亏损以号填列c）1,676,2801,090,549751,012注：平均各年资产总额e22,916,46425,549,3

13、5426,784,279注：平均各年净资产额f10,428,152IL105,495IL664,631销售净利率（%）=ca12.699.877.18总资产收益率（）=ce7.314.172.80净资产收益率（）=cf16.079.826.44根据表3数据可知,该公司净资产收益率连续三年递减,说明该公司盈利能力比较弱,运营成本过高，经济效益有待提高。由于目前鸿昌公司的利润分配制度并不完善，只是依照简单的“有钱就分”的理念来进行利润分配，没有对公司的股东进行分红，进一步导致股东的重要性缺失，因此本文应该讲究资金分配和使用的合理性。另一方面，公司的福利分配方面落实不到位，虽然公司的财政是“赤”字，

14、但也应该对有突出表现的员工或者有重大功绩的员工发放奖励，适当激励员工。此外，公司的费用报销应有相应的“规则”，不能随意报销。5、财务管理制度的分析目前，公司内部没有完善的财务管理制度，公司内部财务管理意识比较薄弱，普遍的财务人员就是认为只要把账做好就行，只是看重利润，并没有对财务数据进行分析；在另一方面上来讲，企业内部的设置方面也不够合理，所以对于岗位的职责也不够明确，一个人来同时兼任多职的现象也普遍存在，所以在对于这方面的研究过程当中，会计职业的部门也要对此进行明确的改善，从而能够提高对应的处理财务能力，改善财务管理理念落后的现象，对于大量管理方式之后的现象，能够进行规划和解决明四、鸿昌粮油

15、购销有限公司财务管理中存在的问题（一）融资渠道不畅，资金严重不足虽然我国中小企业已初步建立相对独立、渠道多样的融资体了系，但融资难仍是影响中小企业发展的主要因素，也是一个难以攻克的瓶颈。金融机构的运行机制和信贷管理方式与中小企了业融资需求不相适应。一方面，为了降低房贷的风险和成本，银行不愿为企业规模小、信用评级低、信用质量相对较低、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业提供贷款；另一方面，中小型公司几乎没有时间急、高频率、小额的特点与银行复杂的贷款程序不兼容。通常贷款已经到了，商业机会已经过去。（二）投资盲目，缺乏科学性通过前面对公司投资概况的了解，本文可以发现目前公司的投资管理存在以下问题：投资决策者的综合素质比较薄弱，缺乏基本的理财知识，不注重运用科学的投资方法进行分析论证。因此，在进行投资决策时，无法准确衡量投资的风险和收益，因此无法做出合理的决策。（三）营运资金的利用缺乏科学的管理鸿昌公