财务报销制度与流程深度探讨.docx

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1、财务报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强企业内部管理，规范企业财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据有关的财经制度及企业的实际状况,将财务报销分为平常办公费用、工薪福利及有关费用、税费支出、工程有关支出及专题支出等,如下分别阐明报销有关的借款流程及各项支出详细日勺财务报销制度和报销流程。第三条本制度合用企业全体员工。第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的借款单按同意额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他

2、借款原则上不容许跨月借支。报销费用超过1个月后不在予以报销。（三）凡波及需要对外单位付款的业务，一律由企业各部门的主办人员到财务处办理付款手续，通过对公账户付款。不接受借现金的方式来付款，如有极特殊状况，常常务副总同意后方予借款给主办人员。（四）各项借款金额超过2023元应提前一天告知财务部备款。（五）借款销账规定：（1）借款销帐时应以借款申请单为根据，据实报销，超过申请单范围使用的，须经主管领导同意，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。（六）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第五条借款流程（一）、借款人按规定填写借

3、款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致,不得涂改）、支票或现金。（二）、审批流程：主管部门经理审核签字一财务经理复核一常务副总审批f总裁签批。（三）、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三部分平常费用报销制度及流程第六条平常费用重要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一种预算期间内，各项费用的合计支出原则上不得超过预算。第七条费用报销的一般规定（一）、报销人必须获得对应的合法票据。（二）、填写报销单应注意：1、根据费用性质填写对应单据；严格按单据规定项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内

4、容或事由。2、费用报销发票时内容包括日期、付款单位名称、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。如获得时机打发票，开票人确实无法打出付款单位名称的，应手写单位全称后加盖单位印章。3、经办人必须规定开票单位如实填写发票所有内容，如“餐费、住宿费、办公费等”,发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。购置办公用品，固定资产时，需附购置商品的!有关明细。4、凡获得定额发票的，在填开定额发票时，除对的填写单位名称外，必须根据业务发生的时间精确填开口期，不得虚开或不开发票。5、报销定额出租车票的，严禁用同一辆出租车车票报销，如有包车的状况需单独列明，未

5、包车时如发票有连号时不予报销，对于弄虚作假者，将予以票据金额两倍的罚款。6、报销费用时，需提供电信企业或移动企业出具时机打发票。7、会务费的报销须符合下列条件：1）有正规的会务费发票；2）有有关的会议状况的阐明：如会议告知、时间、议程、参与人员等；3）会务明细阐明：如餐费、服务费、住宿费、接待费等。（三）报销2023元以上需提前一天告知财务部以便备款。第四条费用报销的一般流程:报销人整顿报销单据并填写对应费用报销单一须办理申请或出入库手续的应附同意后的J申请单或出入库单一部门经理审核签字一财务部门复核一常务副总审批f总裁审批一到出纳处报销。第八条差旅费报销流程，详见附件一。第九条费报销制度及流

6、程（一）费用原则1 .移动通讯费:为了兼顾效率与公平的原则，员工的费用的报销采用与岗位有关制，即根据不一样岗位，根据员工工作性质和职位不一样设定不一样的报销原则，详细原则见人力资源部有关管理制度规定。2 .固定费：企业为员工提供工作必须的固定，并由企业统一支付话费。不容许员工在上班期间打私人，由部门主管负责监督，详细奖惩条例请参照员工手册。（二）报销流程1、企业人力资源部每月初（10日前）将本月员工费执行原则（含特批执行原则）交财务部。2、固定费由行政部指定专人按平常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇费异常变动状况应到电信局查明原因，特殊状况报总经理指示处理措施。第十条交通费报销制度及流

7、程（一）费用原则：（1）员工因公外出，应乘坐公交车辆，按实报销，需要用车可根据企业有关规定申请企业派车，在没有车的状况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;若有特殊状况，经行政部车辆负责人事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。（二）报销流程1 .员工整顿交通车票，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好费用报销单。出租车票按规定一般不予报销；特殊状况确需乘坐出租车时需写出状况阐明并由部门经理在状况阐明书上签字后方可报销。2 .审批:按平常费用审批程序审批。3 .员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第十一条办公费、低值易耗品等报销制度及流

8、程（一）管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由企业行政部统一管理，采购部集中购置,并指定专人负责。（二）报销流程1 .购置申请：企业行政部每季度根据需求及库存状况按预算管理措施编制购置预算。实际购置时填写购置申请单报批。2 .报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按平常费用审批程序报批。审批后rJ报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按平常费用报销流程付款或抵冲借支。3 .费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额记录表，归集核算各部门有关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第十二条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）费用原则1 .招待费：为了规

9、范招待费的支出，大额招待费应事前征得常务副总的同意。报销招待费时应在报销单上注明招待原因，招待时间、地点以及参与人员；每次报销发票上的1发票章必须一致，同步注意发保持发票的完整性。详细参照业务招待费管理制度附件二。2 .培训费:为了便于企业根据需要统筹安排，此费用由企业人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总裁审批。3 .资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节省成本，注意资源共享。各部门在购置资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。4 .版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用

10、（成本）报销单，财务部对票具进行核算（附上媒体刊登的详细清单），查对无误后付款。5 .印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核算无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。6 .车辆费用：企业车辆加油由专人管理（由行政管理），加油费用应行政签字后凭加油发票到财务报销。停车及路桥费用应凭发票报销，报销停车票时应在背面注明停车地。7 .申购物品须事先填制物品申购单，经部门经理、财务签字后交给采购部，未经审批，私自购置者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购置物品原则上由采购部办理,专业用品自行购置后至仓储部办理登记后财务核报，发票及原始单据（包括结账小票）否则不予报销

11、。8 .报销会议差旅费时须提供会议告知，否则不予报销。9 .工作人员本着为企业原则，寻找正规企业合作，开具正规发票，否则不予报销。企业原则上不能用其他发票来抵票，特殊状况需要顶票，填制报销抵票阐明，并根据财务规定使用合剪发票抵票。、购置物品原则上由采购部办理，专业用品自行购置后至仓储部办理登记后财务核报,凭发票及原始单据（包括结账小票）报销，否则不予报销。、对方不能开发票，对方需提供收据和详细清单，否则不予抵票。、手撕长条票不能报销，机打车票方可抵票。、车辆使用费根据部门详细状况而使用。、餐票和广告制作费不能用来抵票。、与企业业务无关联的票据不能抵票，例如化妆品、衣服、首饰、包等等。、其他状况

12、根据财务规定详细处理。10 .由税务局打开劳务发票，常常务副总同意后，带上协议及费用详细清单和收款人身份证复印件到财务报销。11 .其他费用：根据实际需要据实支付。（二）报销流程：1.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。2 .资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。3 .其他费用报销参照平常费用报销制度及流程办理。第四部分工薪福利及有关费用支出制度及流程第十三条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度有关规定执行。第十四条工薪福利支付流程（一）工资支付流程：（1）每月5日由人力资源部将

13、本月经主管副总审批后的工资支付原则（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息）转交财务部；（2）每月15日由财务部通过银行代发形式支付工资；（3）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核算。（二）临时工资支付流程同工资支付流程。（三）社会保险支付流程：（1）由人力资源部将由企业总裁审批后的支付原则交财务部进行有关的财务处理；（2）社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托罢手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际状况进行调整。（四）其他福利费支出由企业人力资源部按审批后的支付原则填写报销单f经部门经理签字确认一财务部门进行财务复核一报总裁审

14、批,审批后的报销单及支付原则交财务部办理报销手续。第五部分专题支出财务报销制度及流程第十五条专题支出重要包括软件及固定资产购置、征询顾问费用、广告宣传活动费及其他专题费用等。费用原则：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向常务副总提交请示汇报（含项目可行性分析、费用预算及有关收益预测表等），常常务副总签订审批。签订协议：由直接负责部门与合作方签订正式合作协议，（协议签订前由企业法律顾问FI勺审核，协议应注明付款方式等），由审计监察部出具经济协议汇报单，审批后的汇报文献到财务部立案，以便财务备款。第十六条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。（一）填写购置申请：按企业资产管理制度有关

15、规定填写资产购置申请单并报批。（二）报销原则：有关的协议协议及同意生效的购置申请。（三）结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第十七条其他专题支出报销制度及流程（一）费用范围：其他专题支出包括其他所有专门立项的费用（含征询顾问、广告及宣传活动费、企业员工活动费用、办公室装修及其他专题费用）支出。（二）费用原则：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向常务副总提交请示汇报（含项目可行性分析、费用预算及有关收益预测表等），常常务副总签订审核意见后报总裁及其授权人审批。（三）财务报销流程1 .审批后的汇报文献到财务部立案，以使财务备款。2 .签订协议：由直接负责部门与合作方签订正式合作协议，（协议签订前由企业法律顾问的审核，协议应注明付款方式等）。3 .付款流程：（1）由经办人整剪发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照平常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字一财务复核一总裁审批;（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应