纳税信用风险管理系统的全面解决方案.docx

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1、江苏省纳税信用评估管理系统建设方案（提议）江苏省征信有限企业2023年9月设计思想江苏省纳税信用评估系统是按照建设诚信江苏总体规定，参照并遵从国家税务总局纳税信用等级评估管理试行措施，本着公平、共享、精确、高效的原则，以社会第三方中介服务的模式，对现行的税务执法体系内的评估系统进行修正、改造，使之更好地为纳税人服务，提高执法效率。总体描述（一）纳税等级评估对象纳税信用等级的评估对象目前是已办理税务登记两年以上，且实行查帐征收的各类纳税人。（二）评估内容纳税信誉等级的评估内容重要是纳税人持续二年以来（指国税机关开始评估纳税信誉等级之日起向前推算24个月）的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、

2、税务检查等状况。详细包括如下五项内容：1 .基础类2 .申报类3 .税款入库类4 .税收管理类5 .税收违章类（三）等级原则评估采用千分制，其评估原则和评估分值为：评估分在900分（含）以上,为A级；评估分在600分（含）以上900分如下，为B级；评估分在600分如下，为C级。纳税人在一年内（指国税机关开始评估纳税信誉等级之日起向前推算12个月）有下列情形之一的，一律评估为C级纳税信誉等级：（）一年内按期纳税申报率在90%如下并且应纳税款入库率在80%如下的；（一）有偷、骗、逃、抗税行为，且已构成犯罪的；（三）有骗取出口退税行为记录时；（四）有严重违反发票管理规定的违法、违规记录，且已构成犯罪

3、的；（五）已纳入增值税防伪税控系统，不能按期抄报税的；（六）应税收入、应税所得额核算极度混乱，大多数凭证、帐簿、报表不完整、不真实的；（七）因在经济上存在严重违法行为而受到刑事惩罚时。纳税人具有如下情形之一的，不具有申请评估A级纳税信誉等级的资格:（一）纳税人提出申请之前发生的!涉嫌违反税法行为至申请日仍未结案（二）帐证不健全，不能对的核算应纳税额的；()无固定生产经营场所的；四欠税5万以上四、评估流程1.1申请纳税人将申报数据通过互联网上传至江苏省征信企业，江苏省征信企业将收到日勺纳税人提交的信息进行初审，如未发现该纳税人有不符合类评级日勺就告知该纳税人进行正式申请，并发给申请表，否则也将告

4、知纳税人，作异议处理。1.2信息接受及比对处理征信企业通过公共信息平台，对企业B申报数据进行逐项采集，尤其是有多方向数据来源的数据逐项进行比对，在多方数据源出现差异时，一般遵从最高级的数据源作为原则，但同步通过出现异议的J各方进行核算最终在汇报中形成同一成果并告知各方。1.3数据评估纳税人0申请0数据例如基础类数据是可以直接用为评测目0项，有的比对、整顿后的数据，参照统一评估原则，对纳税人的信用等级作出评估成果，形成评估汇报。1.4平行公告征信企业将评测汇报予报税务评审委员会，及下传至企业(通过网络)如在1个月未出现异议，征信企业就将正规B评测成果，以征信企业0名义上报税务部门同意。如该纳税人

5、提出异议，可以进行异议处理或停止该项评议。1.5成果公布以征信企业与税务部门联合的形式向社会公布评测成果，同步税务部门将评测成果加入到个人监管系统以配合执行。征信企业记录评测过程数据，向纳税人发放评级证书,并配合政府进行企业征信库的建设及诚信宣传纳税信用评估流程示意图五评分原则类型指标名称项目细化数据比对来源原则分值1.纳税人名称纳税人基础科目类税务局登记管理2 .税务登记号码3 .注册类型4 .注册资金5 .法定代表人6 .年平均纳税额7 .注册地址8 .生产经营地址9 .财务负责人10 .联络11 .银行帐号工商局、国税局、地税局和人民银行征信系统50分申报类1 .流转税申报表2 .所得税

6、申报表3 .出口退税申报表12.销售额13.利润额14.出口额国税局、地税局、海关和人民银行数据系统400分税款入库类入库率15.每月入库税款16.滞纳金17.欠税国税局、地税局、海关和各商业银行数据系统200分税收管理类18 .发票的保管、开具、使用、获得19 .税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用20 .资料报送B及时性国税局和地税局200分违章类21.惩罚次数，金额22.税收救济类信息23.纳税评估税务和政法系统150分六评测汇报样本目的企业：江苏大隆智恒科技发展有限企业新华信编号：本汇报仅供商业决策参照之用，不得用作法律诉讼的根据。未经新华信同意或授权，不得向第三人透露本汇报任何内

7、容。在任何状况下，对由于使用汇报所导致的损失，新华信不承担任何责任。打印日期;2023.10.31汇报类型：企业概览本汇报所指的金额除尤其阐明外，均为人民币。本汇报中表达“未获取”或由于资料不充足“不予评价”。基本信息主营地址：盐都市衡山路88号24楼B座邮政编码：2*网址：.*电话：（0515-*38888传真：（0515-*机构代码：22行业代码：6270,机械、电子设备批发业成立时间：1997年5月18日产品和服务批发和零售电脑显示屏、内存、硬盘、光驱、键盘、鼠标等产品。管理人员姓名职务王涛董事长李军总经理评测时间2005年5月1日2023年5月10数据采集开展纳税信用评估的前提和根据是

8、充足掌握纳税人的申报、纳税和经营资料，并且这些资料必须全面并具有时效性，可以在短时间内形成可运用的数据库，保证该系统在海量数据中筛选出有用的信息，用以实现纳税信用等级评估、欠税评估预警和异常纳税检测。目前，金税工程系统和诚信江苏综合信息平台日勺有效实行，已经为纳税信用评估管理系统搭建了有利日勺数据综合平台。有了数据后，需要建立一套科学的纳税信用评估指标体系。该体系能综合反应纳税人缴纳所有税种的整体状况，尽量贴近纳税人的J财务核算实际，防止不一样税种之间“各自为战”。重要应对包括税负率、税负变化差异、税负变化幅度、销售变动率、销售额增长幅度与应纳税额增长幅度对比、零（负）申报次数、认证不符次数、

9、销售毛利率、成本毛利率、往来账户异常变动状况、存货、负债、进项税额综合对比、资产负债率、存货周转率、总资产周转率、销售利润率、总资产利润率、成本利润率等各项数据进行比对和计算给出纳税人的纳税信用等级。如下是系统的功能描述：一、纳税信用评估管理系统信息平台的设计理念开展纳税信用评估B前提和根据是充足掌握纳税人B申报、纳税和经营资料，并且这些资料必须全面并具有时效性，可以在短时间内形成可运用B数据库，保证该系统在海量数据中筛选出有用的信息，用以实现纳税信用等级评估、欠税评估预警和异常纳税检测。目前，金税工程系统的有效实行，已经为纳税信用评估管理系统搭建了有利的数据综合平台。有了数据后，需要建立一套

10、科学0纳税信用评估指标体系。该体系能综合反应纳税人缴纳所有税种日勺整体状况，尽量贴近纳税人B财务核算实际，防止不一样税种之间“各自为战”。重要应对包括税负率、税负变化差异、税负变化幅度、销售变动率、销售额增长幅度与应纳税额增长幅度对比、零（负）申报次数、认证不符次数、销售毛利率、成本毛利率、往来账户异常变动状况、存货、负债、进项税额综合对比、资产负债率、存货周转率、总资产周转率、销售利润率、总资产利润率、成本利润率等各项数据进行比对和计算给出纳税人B纳税信用等级。1纳税信用评估管理系统的基本架构该系统在数据整合方面，采用国际通用BWebServices原则和SOAP协议，以及美国Integra

11、tionManager信息整合平台技术和IpedoXMLDatabase信用数据库管理技术，提供以便的与BEAWebLogic、IBMWebSphere平台以及各类数据库（SybaSe、Oracle、DB2及SQLSerVer等）0接口。IntegrationManager能进行异构数据的）采集、转换、清洗和入库，实现完全跨硬件平台、操作系统、编程语言，建立数据动态无缝互联机制和信息实时迅速交互机制。1.1 纳税信用评估管理系统重要包括由五个功能子系统和信用信息数据库构成。五个功能子系统包括：信息整合子系统、纳税信用评级子系统、外部数据平台互换子系统、异常纳税检测子系统和信用数据库管理子系统。

12、信用信息数据库信用信息数据库可以提供强大日勺、多样性0数据支持。信用评估数据按评估过程分为三类，第一类是原始数据类。原始数据又按规定支持的各系统分子类，按子集类建立数据库文献，如支持经验分析的各类信用信息等。第二类是中间数据类，此类数据对原始数据进行合适处理，转换为直接提供应信用评估模型运算的中间临时数据库文献，或某个模型运算中间成果数据，如经验分析中生成的各个信用指标值等。第三类为输出信息类，包括信用评估汇报、信用评估成果表单等。信息整合子系统该子系统可实现纳税人基本资料B录入及逻辑关系自动校验功能。录入可由税管人员输入纳税信用经验评估数据或由信息管理子系统从内部业务系统数据库、外部业务系统

13、数据库和原则电子化文档中自动导入。系统自动完毕对录入数据中的逻辑关系的校验，并对其中不符合逻辑关系的项目予以警告提醒，未改正错误前不对资料进行处理，以保证评估资料的真实性和可靠性。信用评级子系统税务信用评级采用经验评估和模型评估两个方面来考察纳税人的信用等级，是对纳税人纳税信用状况的综合评价。信用评价子系统将税务登记数据（包括开业登记、扣缴税款登记、税务变更登记、登记证件使用、年检和换证、银行账号汇报、纳税认定状况等），纳税申报数据（包括按期纳税申报率、按期纳税申报精确率、代扣代缴按期申报率、代扣代缴按期申报精确率、报送财务会计报表和其他纳税资料）、帐薄凭证管理状况（包括报送财务会计制度、按照

14、规定设置的保管账簿与凭证、合法记账与核算、发票0保管与使用、税控装置及防伪税控系统日勺安装等）、税款缴纳数据（应纳税款按期入库率、欠缴税款状况、代扣代缴税款按期入库率）、违反税收法律法规行为处理状况、行业趋势记录量（比差、比率）、同类型纳税人对比仕匕差、比率）、逃税查处状况等纳入信用评价体系。给出纳税信用评级表、纳税人类别信用分布图和纳税人信用曲线图等。外部数据平台互换子系统基于纳税人在当地或异地的J母体企业、子体企业或关联企业的税务、工商和其他社会行为将会对纳税人日勺评估汇报有参照影响，因此构筑外部数据互换平台，建立数据共享将对全面建立征信平台和提高信用评估汇报日勺质量有着充足日勺意义和稳定

15、B基础。异常纳税检测子系统异常纳税检测子系统如同税务机关实行管理的“雷达检测站”，通过设置科学的税收欺诈检测指标体系，借助信息化手段，对纳税人日勺纳税状况进行“扫描”，基于纳税行为的复杂性和多变性，诸如资金体外循环、现金交易、无收人、无进项税抵扣和零申报、负申报、销售返利等等，需要给出公平和公正的评估汇报无疑是一种难点。异常纳税检测子系统采用目前最先进的“欺诈检测”技术，从零、负申报户、纳税异常户以及用票异常户和某些特定B纳税人，与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，采用异常纳税检测模型和神经网络技术找出纳税疑点，给出疑点分析、建立可疑程度提醒汇报。1.2 网络安全与IT系统架构1.3 .1网络安全网络安全是系统建设中一种重要环节，既要保证信息互换0畅通，又要必须考虑信息B安全以及网络平台自身的稳健，能抵御来自网络B非法袭击。老式的操作级权限管理已不满足信息安全的需要，必须在网络、服务器和客户端实行立体安全防护。采用的重要技术包括:- 隧道技术：隧道技术是为了将私有数据在公网上传播，在公网上建立一