浅谈企业财务管理内控体制建设与风险防范.docx

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1、浅谈企业财务徵i内控体制建设与风险防范市场经济的不断发展为各大企业提供了新的发展方向，在此背景下企业获得更多机会的同时也面临更多挑战。尤其市场竞争日益激烈，企业除了要对生产运营过程中的风险进行预防外，还要重点关注解决内部管理中存在的问题。因此在这种情况下，建立一个完善的财务管理内部控制体系是保持企业活力，提高市场竞争力的必要手段，有利于企业在未来的长足发展。在建设企业财务管理内控体系的过程中，要强调风险防范机制建设的重要性，企业要根据对市场情况和企业发展状况的研究分析，有针对性地制定相应改革策略和风险防范措施。要为企业不断注入活力，让企业财务管理内控体制建设能够紧随时代发展脚步，提高核心竞争力

2、。一、企业财务管理内控体系建设的概念众所周知，完善的内部控制体系对于一个企业日常生产运行具有重要意义，其具体发挥的作用主要体现在保隙企业内部信息完整和资产安全上，可以说是企业用于控制经营活动、维护企业安全、确保企业各项工作业务顺利进行的必要管理手段。而所谓的财务内控制度也就是和企业日常运营资金流动管理相关的制度,财务内控制度包括的具体内容有以下几个方面。(一)内控环境科学合理的内控环境是企业顺利开展财务工作的基础，也是能够体现财务管理内控制度价值的重要部分,主要包括了企业文化建设、企业内部财务审计工作、企业内部各部门职责设置，以及人力资源管理等等，由这些内容组成了企业内控环境。(二)风险评估财

3、务内控还包括了风险评估，主要负责的是对企业日常经营活动进行风险评估时，保障财务行为足够科学合理，确保风险评估结果真实、科学、有效，进而便于根据风险评估结果做出正确的财务决策1。（三）控制活动财务内控制度中还包括了活动控制行为的管理，在将上述风险评估工作完成后，控制活动指的便是利用评估后得到的信息和风险评估结果，为后续财务决策增添科学性和有效性。（四）内控信息与沟通财务内控还负责了内控信息之间的有效沟通，即确保工作人员在处理信息、收集信息和传递信息的过程中，更加具备严密性和安全性，同时对内控信息中信息技术的应用进行研究分析，并借此分析企业在其他工作中内控机制的有效性。（五）内部监督制度内部监督制

4、度负责的内容是对企业内部审计机构的权责进行合理划分，确保财务管理工作切实到位且科学有效。二、内控体系建设及提高风险防范对企业发展的意义（一）有利于确保企业会计核算流程的合法遵规加强内控体系建设对于企业日常生产经营具有重要意义，有利于提升企业管理水平。首先，财务内控制度能够用于监督、规范、约束财务人员的日常工作行为，一经发现有不符合标准的行为，可以及时对其行为进行规范。比如和会计凭证、会计报表等重要财务信息相关的工作，这些工作能够反映企业在一定时间范围内的具体财务状况和经营水平，因此需要建立统一的标准来规范从事相关工作的财务人员的操作行为，这样才能保障财务信息的真实性和完整性2。与此同时，即使发

5、现某环节出现问题，完善的财务内部控制体系也能够借由足够真实有效的会计凭证和报表来解决相关问题。这样一来，便大大降低了企业财务信息的不确定性，且有利于保障企业财务流程的合法性和规范性。（二）有利于企业降低经济活动的财务风险通常情况下，企业在日常生产经营过程中所进行的财务活动存在大量的风险,比如财务人员伪造会计凭证等不法行为，这些风险按理来说都应该由企业来承担。因此加强企业内控体系建设的一部分原因就是通过合理设置岗位、划分职责，来尽可能降低由财务人员个人因素带来的财务风险。企业可以建立授权审批分离制度，根据企业财务、业务经办流程，让各个岗位互相监督，避免工作人员因一己私利，利用企业制度上的漏洞以公

6、谋私，为企业带来不可挽回的经济损失，甚至损害国家利益。由此可见，完善企业财务内控体系对于规避企业财务风险，保障企业经济效益等方面具有重要意义。（三）有利于避免固定资产受到侵害造成流失完善的财务内控制度，能够对企业固定资产起到一定的保护作用，通过对企业日常财务活动的监督和管理，为资产预算编制、采购申请审批、固定资产盘点等工作的合法性和规范性提供保障。与此同时，加强内控体系建设可以对企业部分员工的一些违规行为起到一定的监督、规范作用，还能避免企业因重复采购等失误造成的固定资产流失问题，维护企业利益。（四）有利于促进企业公益事业的顺利展开完善的财务内控体系对于企业资金审批、核算等工作来讲起到一定的串

7、联作用，各部门之间可以借助该制度进行有效交流沟通，提高工作效率。在新时代背景下，企业除了对自身经济效益的关注外，还要注重公益事业的开展，这对于企业在未来的可持续发展具有重要意义3。在此基础上，企业各部门具有明确的分工，营造和谐的工作氛围对于开展公益事业也起到促进作用。在建设财务内控制度的过程中，可以参考企业特色和员工组成特点，完善员工考核奖励机制，每隔一段时间对业绩突出的部门或员工给予适当奖励和晋升的机会。对人力资源进行有效管理，也是完善企业财务内控体系，提高财务工作质量的方法之一。三、企业内部控制建设与防范财务风险中存在的问题(一)企业内部控制建设的问题我国市场经济仍处于发展阶段，大部分企业

8、经营者仍在使用传统的管理手段,没有意识到完善的内部控制体系对于企业发展的重要意义，对于企业风险防范也没有制定完善的预防措施。受此影响，企业大部分工作人员也缺乏足够的风险处理能力和风险预控意识，大部分企业内控人员对于企业风险防范的认识还停留在表面，只是了解一些最基础的财务知识和管理知识，根本不了解风险管理相关的工作流程。财务人员的工作行为不遵守相关规范，即使发现企业运营风险漏洞，也没有足够的经验和能力处理问题，规避风险。此外，企业缺乏科学的人才培养体系，没有对工作人员进行专业培训，内控人员对风险预防工作的基本流程了解不足，工作开展难以达到预期效果，不利于企业的可持续发展。这些问题都不利于企业内控

9、体系建设。尤其在大数据时代，企业内控制度建设过程中需要有明确的规范制度和监督机制，来对行业从业人员进行约束。然而部分企业没有意识到内控体制建设对于企业发展起到的作用，财务工作相关法律法规和监管体制也不健全，即使建立了合理的内控制度，但是还存在制度覆盖面较小的问题，导致部分业务脱离在内控制度管辖范围之外4。这些问题的出现很有可能被有心之人利用，成为盗取、篡改企业内部信息的突破口，为企业运行增加风险，严重损害企业利益。(二)企业防范财务风险的问题当下对于我国大多数企业来讲，经济市场竞争压力与日俱增，为了提升企业核心竞争力，获得可持续发展的机会，企业开始通过扩大企业规模等方式让企业运营达到预期效果。

10、在这种情况下，企业盲目扩张,且企业管理层内控意识不强，他们在部署企业未来发展战略规划时会更倾向于投资、引资，扩大企业资本规模，而企业经营活动和财务活动中存在的安全隐患却被其忽视。投资前应该进行的风险评估环节缺失，没有对投资单位的真实情况进行详细调查，这些都会成为企业带来风险。此外,在进行财务决策时出现的盲目估价、乐观投资等不恰当的行为，极有可能导致企业在后续的经营活动中资金周转出现问题，为企业带来不可估量的损失，使企业发展受限。尤其在经济市场环境不断变化的当下，金融市场和相关政策的不断更新，又会为企业带来全新的风险，如果不对此采取恰当的措施，进行完善的内部控制体系建设，企业未来发展会受到严重阻

11、碍，决策失误等现象频发，企业将会面临更大的运营风险。四、企业内部控制与风险防范管理体制的建设措施建议(一)环境建设若想在内部控制建设方面取得一定成效，企业需要从内部控制环境建设出发,以多个角度为起点陆续开展各项工作。首先，企业管理层要致力于打造优秀的企业文化，在企业日常运营过程中充当“领头羊”的角色，引领企业员工共同为企业发展做出贡献，打造合理的内控环境5。尤其是企业经营者，一定要起到带头作用，为企业树立明确的建设目标，划定战略发展方向。其次，对于员工选拔，人力部门要提升企业入职门槛，要根据企业发展需要，选择具有良好职业道德素养和过硬专业能力的人才。对于企业现有员工，也要不断加大培训力度，打造

12、更加专业的团队。企业可以根据员工需求，建立明晰的内部晋升机制，并统一奖惩规定,通过良性的竞争机制激发员工工作热情。最后，企业应完善内部管理架构，通过制定统一的规范条例，让企业上下各个部门和员工都能明确自身职责，各部门之间既要高效合作交流，在智能上又要相互制约、相互监督，以此来构建完善内部控制环境，为企业后续内控体制建设以及风险防范措施的制定奠定坚实基础。(二)财务业务流程建设除了为内部控制体制建设提供良好的建设环境外，企业内部控制若想在企业运营过程中真正发挥作用，还需规范财务业务流程，并在此过程中适当根据企业发展状况发挥创新意识，对企业财务业务流程进行改良优化。比如企业某项业务在财务部门经办时

13、，要经历办理、记录、审核三项步骤，并由三个环节的负责人或工作人员共同负责这项业务的支付记录，三方可以在高效合作的同时互相监督。此外，企业要在会计系统控制工作上给予更多关注，毕竟财会系统控制是企业内部控制体制建设中最核心的内容之一，也是贯穿企业整个运营流程的关键工作，能够对企业各项财务活动进行有效监督。企业可以结合利用现代化信息技术手段,打造一体化的业务、财务体系，为财务业务信息的及时传递提供平台，并让这些信息数据自动转换为会计凭证，便于财务人员的后续工作。而企业财务人员在此环节中主要的工作任务就是严格遵守相关规定和制度，对企业财务业务经办流程进行实时监督，将财务管理的工作重点放在对企业财务活动

14、的监督、检查上，力保企业各项财务数据信息足够真实、完整、准确、有效。通过这些措施降低企业财务风险的同时，提升企业在经济市场中的公信力，提升企业竞争力。值得注意的是，企业财务岗位中，出纳员的岗位职能是十分重要的，企业出纳人员应将企业每天资金流动状况制作成表格，并汇报给财务经理，经理要根据这些表格判定企业日常资金收付结余情况，并以此作为企业资金调动、余额调节的参考依据。（三）供产销的环节控制对于企业日常采购环节可以建立一个特殊的模式，即按照三方报价、审计询价和业务招标三个环节的固定模式来确定采购支出。在日常生产运营过程中，企业要根据实际发展状况建立合适的目标成本管理体系，确定成本控制的各项指标,比

15、如年度目标利润、销售计划等，进而根据这些指标严格执行各项考核工作进行企业内部控制。（四）考核激励建设首先，强化内部审计工作的监督能力，不仅要有规避财务风险，解决问题的能力，还要对财务人员的行为进行警示和规范。其次，企业可以制定轮岗制度，避免工作人员在同一个岗位工作时间过长，对工作产生懈怠心理，或出现违规违纪现象。通过合理的内部人力资源流动，有利于减少企业内耗现象发生，切实保障企业利益。企业还可以设立科学的内控考核机制，通过统一的管理考核标准和不同考核指标的权重分配，对员工工作行为和工作成果进行量化考核，并设立奖惩条例，为员工提供发展空间和晋升机会6。此外，企业的内部控制体系建设最主要的任务就是

16、为企业运营节省成本，因此成本控制是企业内部控制建设中最为关键的内容。为了进行合理的成本控制，达到企业未来发展目标，企业在建设考核机制时，可以将部门计划作为考核指标，并将责任落实到个人，部门和部门员工都要严格按照计划和任务标准来完成日常工作。只有将个人利益和企业利益放在同等重要的位置上，企业和员工之间才能发展成更加和谐的关系，进而为了同一个发展目标共同努力。五、结束语综上所述，在市场竞争日趋激烈的当下，企业竞争力和企业资产安全、经营合法度、财务报告的准确性等方面都有十分紧密的联系。而若想让企业在这些问题上都能够满足时代发展和企业可持续发展要求，首先就要从建立完善的财务内部控制系统开始，对企业财务工作进行改革创新，确保其能够有效运行。与此同时，企业管理人员也要加强财务内部控制意识，通过完善内控制度以及考核标准等方式，加大对工作人员的管理力度，提高其综合素质。在现代化信息技术飞速发展的新时代，企业在建设财务内控体制