奥鹏22秋4月中传媒大学《纳税筹划》作业考核.docx

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纳税筹划提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”分计。一、简答题（每题20分，共60分）1 .简述税务筹划与偷税、避税有什么本质区别？2 .开展税务筹划为何会有风险？3 .简述税务筹划基本原则？二、案例分析题（每题20分，共40分）1.甲制药厂主要生产保健类药物,也生产避孕药品。适用增值税率13%。该厂保健类药物的不含税销售收入为6400万元,避孕药品的销售收入为1600万元。全年购进原材料的增值税进项税额为600万元，无法准确划分生产保健类药物的原材料和生产避孕药品的原材料。该厂是否要把避孕药品车间分离出来,单独设立一个制药厂呢?。假设避孕药品的进项税额为100万元，保健类药物的进项税额为500万元。合并经营时可以抵扣的进项税额？分立后应纳增值税？2.某酒厂生产粮食白酒与药酒组成的套装礼品酒进行销售。该厂对外销售的套装礼品酒单价为600元/套，其中粮食白酒、药酒各1瓶，均为1斤装（假设该酒厂单独销售，粮食白酒400元/瓶，药酒200元/瓶，礼品套装酒的包装费忽略不计）。请问该酒厂销售礼品套装酒应如何进行税收筹划？根据现行的税法规定，粮食白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤；药酒的比例税率为10%。请问该酒厂应该选择先包装后销售还是，先销售后包装？