G水库除险加固工程项目成本分析.docx

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1、IG水库除险加固工程项目成本分析1.1 G水库除险加固工程项目成本生命周期分析1.1.1 应用全面成本控制方法分析决策成本长期以来，工程项目成本控制的关注点通常集中于项目的实施阶段，项目决策阶段往往被忽视掉。决策阶段计划好的目标，也是项目开展的关键指标，因此，在决策阶段先制定好相应的成本控制措施，不仅可以让投资方更加深入了解此项目，增强对此项目的把控能力，也更有利于实现建设项目的投资目标、进度目标和质量目标，得到更准确的测定工程项目预期的财务收益评价，从而降低风险，减少失误。水库除险加固工程项目决策成本管理是一项系统的工程，在其成本控制的过程中，必须以人为本，采用目前较为先进的管理方法，形成全

2、方位成本控制的科学的管理体系，相互联系，层层递进，将所做的工作不断改进稳中有升。水库除险加固工程项目决策成本控制并不是一个“点”式的控制，而是“线”式的控制，需要贯穿于项目决策的全过程。在工程项目开展的方方面面都要尽量做出科学的决策，充分发挥组织者的智慧，精心计划，协同合作，比如说工程规模的确定以及项目管理与占地选择等方面。项目建设管理人员应随时了解人、材、机的使用情况，对突发成本增加问题及时分析及时处理，避免成本管控失序。G水库枢纽建筑物由土坝、开敞式溢洪道和输水洞组成。综合考虑前期工程，项目法人认为，即将开展的工程项目工程量较大，然而资金却存在限制，所以计划分阶段对G水库除险加固工程项目进

3、行施工处理，以达到用有限的资金保证最佳的除险加固效果。G水库原有水库溢洪道的进口段、溢流堰段、陡坡段底板为浆砌石结构、混凝土抹面，边墙为浆砌石结构。溢流堰段基本完好，陡坡段底板表面混凝土大面积脱落、塌陷，浆砌石边墙断面瘦小，墙后无回填，墙体有裂缝，下游无消能设施，尾部工程破损严重，不能满足泄流要求，交通桥简陋。通过除险加固设计将现有进口段边墙、溢洪道陡坡段底板及局部边墙拆除重建，新建下游消能防冲设施。土坝为粘土均质坝，按现有坝型、坝轴线不变，土坝长292m。坝顶路面宽4.0m,坝顶高程为101.00m,最大坝高11.5m,迎水侧边坡为1:2.5,背水侧边坡为1:2.5。输水洞位于大坝中部偏右位

4、置，本次除险加固设计全部拆除新建。本工程项目确定管理人员为2人，隶属于当地水利站管理，按照规定，需支付一笔建设单位经常费。结合全面成本控制方法，我们认为，可以在项目方既有的专业技术人员中挖掘适合从事工程管理的人员参与此部分工作，按照正常工资标准加以适当补贴，完成相关工作任务，从而降低建设管理费总支出。如表4-1所示。表4-1对比表实际发生额（万元）应用方法后（万元）差额（万元）建设管理费11.5710.061.511.1.2 应用工作分解结构WBS分析设计成本本次工程总投资232.74万元，设计阶段总用时2.5个月，委托有相应资质和技术力量的勘察设计单位承担本工程项目的设计工作，支出设计阶段相

5、关经费18.95万元。应用工作分解结构WBS方法，G水库除险加固工程项目设计阶段工作可分解为以下步骤：（1）勘察阶段。勘察时长为14天，前期支付5万元作为项目设计启动资金，并根据勘察工作量，在完成全部设计后支付剩余勘察费。（2）安全鉴定阶段。时长7天，鉴定结束后一次性支付5万元安全鉴定费，此部分工作与勘察工作同步进行。（3）初步设计阶段，时长25天。（4）施工图阶段，时长20天。（5）修改设计、定稿阶段，时长14天。完成总设计后，支付剩余勘察费用和设计费用。通过工作分解分析发现，在勘察阶段，原本工作量计划中需实施3个机钻孔，但因早些年曾计划在此地开展其他工程项目，对该水库进行过粗略勘察，留有1

6、个可用钻孔，减少了原计划的勘察工作内容；在测绘部分，委托方有部分库区的平面图，可减少相应的工作量，降低相关费用支出。如表4-2所示。表4-2分解细化勘察设计费对比表勘察测绘合计实际发生额（万元）4.21.75.9应用方法后（万元）3.41.34.71.1.3 应用成本累计曲线法分析采购成本G水库位于M市温春镇共荣二队以西0.85km处,地理坐标为:东经1292640，北纬44。2950，控制流域面积15.3km2,所处位置属低山丘陵区，区内低山纵横，沟壑众多，植被一般，林木为人工林和次生林，缓坡处大部分已开垦为耕地。通过查阅相关财务资料,可以得知2016年11月5日12月15日为该项目计划招标

7、阶段，招标预算金额为1.35万元。文章将该工程招标阶段每个时间阶段的累计支出都进行了记录,然后以0.1万元作为一个费用间隔，将累计支出作为纵坐标数值，以5天的间隔作为横坐标数值，绘制实际发生的水库除险加固工程项目的采购成本累计曲线。如表4-3、图4-1所示。表4-3G水库除险加固工程项目采购成本累计支出表时间第5日第10日第15日第20日第25日第30日第35日第40日实际发生费用累计（万元）0.30.580.710.9311.091.31.35计划发生费用0.250.50.70.921.071.21.311.35累计（万元）根据上文所介绍的成本累计曲线法相关内容，用成本累计曲线法对G水库除险

8、加固工程项目的采购成本进行分析，分析结果如图和表所示。图4-1G水库除险加固工程项目采购成本累计曲线图从第5日起实际费用累计超过计划成本，分析其出现的原因是在11月10日开始，M市水务局在投标单位选择时发生了较多的招投标费用，在第15日累计发生费用与计划成本几乎又趋于一致，主要是购标书、差旅费以及发生的公关费用，这几项支出都是正常支出，所以不予处理。第25日计划成本超过实际费用，经过分析研究，认为该水库除险加固工程项目管理负责人是根据国家与行业规范来进行项目的报价，并未对市场上的价格进行调查研究，实际上M市当地市场价并未达到报价系统中的价格，导致项目采购成本预算较高。1.1.4 应用挣值法分析

9、施工成本G水库除险加固工程项目中施工成本占比为百分之八十五，如果对其进行有效管控,将会极大的节约成本。本文通过挣值法针对该项目BCWS、BCWP以及ACWP进行监控，并对G水库除险加固工程项目的施工成本控制过程进行详细的分析。（1）根据挣值变量绘制曲线数据显示，在2017年3月下旬，G水库除险加固工程项目发生的实际成本为59.8万元；4月上旬累计实际成本为70.61万；4月中旬累计实际成本为91.32万；4月下旬累计实际成本为100.18万;5月上旬累计实际成本为167.64万,项目费用有了较大的提升，也意味着施工到了另一个阶段。本研究查阅了相关资料，并将其整理分析，如下4-4表所示：表4-4

10、G水库除险加固工程项目挣值变量数据统计表单位：万元3月下旬4月上旬4月中旬4月下旬5月上旬5月中旬5月下旬BCWS59.865.6694.35105.63153.82184.48199.3BCWP59.869.5390.82101.95168.33190.52207.1ACWP59.870.6191.32100.18167.64195.25213.7根据上述数据绘制挣值评价曲线，如图4-2。-BCWS-BCWP-ACWP图4-2G水库除险加固工程项目挣值评价曲线（2）挣值指标分析通过对G水库除险加固工程项目挣值变量数据统计表进行分析，对四个评价指标-CV、SV、SPLCPl进行整理，如表4-5

11、。在2017年的三月份，该工程正式动工，为更为直观的进行分析计算，本研究以三月下旬为时间节点进行计算分析。表4-5评价指标数据分析表评价指标4月上旬4月中旬4月下旬5月上旬5月中旬5月下旬CV-I.08-0.51.770.69-4.73-6.6SV3.87353-3.6814.516.047.8SPI1.060.960.971.091.03L04CPI0.980.991.021.000.980.97从表4-5中可以看出：2017年4月上旬4月中旬、5月中旬一5月下旬，CVO,这个数据则说明该段时间实际成本未超出预算。2017年4月中旬4月下旬，SVO,说明实际工作量高于计划工作量。2017年4

12、月中旬一月下旬，SPKb结果表明该时间段施工进度已经落后于计划了；2017年4月上旬、5月上旬一5月下旬，SPI1,说明该期间内水库除险加固工程项目的实际进度比计划进度要超前。2017年4月上旬4月中旬、5月中旬一5月下旬，CPKl,说明这个期间实际费用比预算要高；2017年4月下旬，CPI1,说明这个期间实际费用少于预算费用；2016年5月上旬，CPI=L实际费用与预算费用持平。(3)利用挣值进行成本控制本研究以2017年4月中旬的数据为例进行计算。计算结果如下：CV=BCWP-ACWP=-0.5,CV0,则表明2017年4月中旬的施工实际成本已超出预算；SV=BCWp-BCWS=-3.53

13、,SVO,则表明2017年4月中旬的施工实际进度落后于计划工期；SPI=BCWP/BCWS=0.96,SPKb则也表明2017年4月中旬的施工实际进度落后于计划工期；CPl=BCWP/ACWP=0.99,CPKl,则表明物料消耗也大于预算。综上，2017年4月中旬，该工程项目的施工成本超出预算，进度滞后，实际工作量不足。1.2 G水库除险加固工程项目成本影响因素分析1.2.1 行业规范不健全(I)勘察设计周期设置不够合理勘察设计人在设计时间不够的情况下，未深入勘探作业现场的地质水平及构造，对水文气象资料收集和推算补充份涉及一些重要参数，选定论证不充分，导致技术资料可行性差。设计者未提出针对性措

14、施，设计成果质量不高。（2）招标文件质量不高因G水库除险加固工程项目的设计是在招标阶段之前己完成的，招标目标主要为工程项目建设施工方，可供选择的承包商范围更为广泛，招标流程也较为繁琐。作为甲方，在人手不足、精力有限的情况下，选择直接将招标工作委托给招标代理机构进行。但由于代理机构对工程内容不够熟悉，编制出的招标文件不够贴合实际、质量不高，需要不断对接、修改，延长招标作业时间影响项目成本。而因文件中出现的缺漏致使在后期的施工过程中容易出现现场签证的情况，使得现场实际发生的成本超出招标控制价，带来较大资金压力和风险。1.2.2 方式方法不完善（1）决策程序化G水库除险加固工程项目为政府性投资的工程

15、项目，而政府投资工程项目采取的是审批制，可以说，从立项到可行性研究到概算调整，每一项决策都需从下级逐级向上递交，并经过各部门层层审议，无形中延长项目落地时间。由于地方地理气候等现实因素影响，每年最适宜开工的时间有限，随着项目落地时间的推迟，开工时间无法按计划进行，进而导致工程项目后续成本出现波动。（2）设计单位更注重技术上的可行性项目设计过程中，更多去关注技术规范化问题，在实际操作可行性方面研究较少，设计人员不熟悉现场，未针对性的考量现场施工环境、地质等问题，设计较为敷衍。某些设计人员经济意识较淡薄，对经济上的合理性重视不够，涉及重要专题，取舍不够慎重，论证不足，重大方案存在缺陷，增加投资风险。（3）竞标行为不够规范在竞标阶段，最大的问题是不按市场