G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》填报说明-.docx

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1、G100000中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表填报说明如果您单位符合以下任意一条就需要申报关联表，都不符合的话年度关联业务往来报告表所有表单既不用空表保存,也不需要申报（即使三张必填表单也不用管哦）：1、年度内与其关联方发生业务往来的；2、年度内未与其关联方发生业务往来，但符合国家税务总局2016年42号公告第五条规定需要报送国别报告的。简单总结下：若您企业年度内未与其关联方发生业务往来,也不符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，当地税务机关没有特殊要求的情形下，是无需申报关联表哒关联方是指：与您单位存在关联关系的单位或个人，关联关系包括股权关系、资金借贷关系、特许权关系、购销及

2、劳务关系、任命委派关系、亲属关系等。温馨提示：1.股权关系要求双方直接或间接持股、或同为第三方持股达到25%以上。2、资金借贷关系、特许权关系、购销及劳务关系的前提必须是双方存在持股关系或者同为第三方持股，但是持股比例不受25%的限制。您可以参考看下：关联关系类型详细介绍。参考文件：国家税务总局公告2016年第42号。本表为企业年度关联业务往来报告表主表,企业应当根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策，以及适用会计准则或会计制度的规定，填报企业年度关联业务往来等有关项目。一、有关项目填报说明本表包括关联交易、关联债资、成本分摊协议、同期资料四部分信息。1. n100关联交易信

3、息中的项目,根据有形资产所有权交易表（G102000无形资产所有权交易表（G103000X有形资产使用权交易表（G104000无形资产使用权交易表（G105000金融资产交易表（G106000融通资金表（G107000关联劳务表（G108000）相应栏次数额填报。2. 200关联债资信息”中的项目，根据融通资金表（G107000）和权益性投资表（G109000）相应栏次数额填报。3. 203债资比例栏应当保留小数点后两位。4. 300成本分摊协议信息中的项目，根据报告企业信息表（G000000成本分摊协议表（G110000）相应栏次数额填报。5. 400本年度准备同期资料栏,根据报告企业信息表

4、（G000000）相应栏次数额填报。二、表内、表间关系（一）表内关系1. .1,100关联交易信息中的第3歹IJ=第1+2列。2. 100关联交易信息中的第15行=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14行。3. 203债资比例”=201年度平均关联债权投资金额202年度平均权益投资金额。（二）表间关系1.100关联交易信息中的第1行第1歹U二表G102000第7行第4列。2.100关联交易信息中的第1行第2歹心表GlO2000第14行第4歹I。3.100关联交易信息中的第1行第4列二表G102000第15行第4列。4. 100关联交易信息中的第2行第1歹心表GlO2

5、000第22行第4歹I。5. ”100关联交易信息中的第2行第2歹心表G102000第29行第4歹山6. 100关联交易信息中的第2行第4列二表GlO2000第30行第4列。7. 100关联交易信息中的第3行第1列二表G103000第7行第4歹山8. ”100关联交易信息中的第3行第2歹心表G103000第14行第4歹山9. ”100关联交易信息中的第3行第4歹心表G103000第15行第4歹山10. 100关联交易信息中的第4行第1歹卜表G103000第22行第4歹山11. ”100关联交易信息中的第4行第2歹卜表G103000第29行第4歹山12. 100关联交易信息中的第4行第4歹卜表G

6、103000第30行第4歹山13. ”100关联交易信息中的第5行第1歹卜表G104000第7行第4歹山14. 100关联交易信息中的第5行第2歹卜表G104000第14行第4歹山15. ”100关联交易信息中的第5行第4歹U二表G104000第15行第4歹山16. 100关联交易信息中的第6行第1歹U二表G104000第22行第4歹山17. ”100关联交易信息中的第6行第2歹U二表G104000第29行第4歹山18. 100关联交易信息中的第6行第4歹U二表G104000第30行第4歹山19. ”100关联交易信息中的第7行第1歹卜表G105000第7行第4歹山20. 100关联交易信息中

7、的第7行第2歹卜表G105000第14行第4歹山21. 100关联交易信息中的第7行第4歹卜表G105000第15行第4歹山22. 100关联交易信息中的第8行第1歹U二表G105000第22行第4歹山23. ”100关联交易信息中的第8行第2歹心表GlO5000第29行第4歹山24. 100关联交易信息中的第8行第4歹U二表G105000第30行第4歹山25. 100关联交易信息中的第9行第1歹心表GlO6000第7行第4歹人26. 100关联交易信息中的第9行第2列二表G106000第14行第4列。27. 100关联交易信息中的第9行第4歹U二表G106000第15行第4歹山28. 100

8、关联交易信息中的第10行第1歹卜表G106000第22行第4歹L29. 100关联交易信息中的第10行第2歹心表GlO6000第29行第4歹人30. 100关联交易信息中的第10行第4歹卜表G106000第30行第4歹L31. 100关联交易信息中的第11行第1歹卜表G107000第N行第6歹山32. 100关联交易信息中的第11行第2歹卜表G107000第N行第7歹I。33. w100关联交易信息中的第12行第1列二表G107000第N+N行第6列。34. w100关联交易信息”中的第12行第2列:表G107000第N+N行第7列。35. 100关联交易信息中的第13行第1歹卜表G10800

9、0第7行第4歹山36. 100关联交易信息中的第13行第2歹卜表G108000第14行第4歹L37. 100关联交易信息中的第13行第4歹心表GIO8000第15行第4歹人38. 100关联交易信息中的第14行第1歹卜表G108000第22行第4歹L39. 100关联交易信息中的第14行第2歹心表GIO8000第29行第4歹人40. 100关联交易信息中的第14行第4歹卜表G108000第30行第4歹L41. 201年度平均关联债权投资金额栏二表G107000第N行第8列J。42. 202年度平均权益投资金额”栏二表G109000100权益性投资情况中的第13行第4列。43. 301签订或者执行成本分摊协议栏二表GOoOOOO125签订或者执行成本分摊协议”栏。44. ”302本年度实际分摊成本金额栏二表GIlOOOO200参与方信息中的第1行第8歹U,如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。45. 303本年度加入支付金额栏二表GI100oO200参与方信息中的第1行第11列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。46. 304本年度退出补偿金额栏二表GIlOOoO200参与方信息中的第1行第14列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。47. ”400本年度准备同期资料栏二表GOOOOOO123本年度准备同期资料栏。