(财务管理)企业财务分析报告范文.docx

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1、企业年度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2011年2.行业标杆单2.流动资产结构4.负债及所有者2.成本费用分2.现金流入流出结构2.成本费用对盈利能力4.从投入产出角度分2.资本保值4.现金流成2.现金2.长期偿债一、财务状况总体评述1 .企业财务能力综合评价位对比分析二、财务报表分析（一）资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析变动分析3.非流动资产结构变动分析权益变动分析（二）利润表分析1.利润总额增长及构成情况析3.收入质量分析（三）现金流量表分析1.现金流量项目结构与变动分析对比分析3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率分析的影响分析3

2、.收入、成本、利润的协调分析析盈利能力（二）成长性分析1.资产增长稳定性分析增值能力分析3.利润增长稳定性分析长能力分析（三）现金流量指标分析1.现金偿债比率收益比率（四）偿债能力分析1.短期偿债能力分析能力分析（五）经营效率分析1.资产使用效率分析应收账款使用效率分析3.营运周期分析收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析化分析3.现金收支协调性分析的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA）分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入17

3、5,411.19万元，同比增加32.07%；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16%；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11%。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善

4、现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。分项能力得分行业平均得分一、盈利能力得分二、偿债能力得分三、现金能力得分四、运力得分六、财务综合得分五、成长能力得分实际值行业标准值综合能力得分标识一、盈利能力得分25.79净资产收益率19.149.919.00总资产利润率5.506.904.79营业毛利率19.7418.886.00主营业务比率5.

5、905.146.00二、偿债能力得分14.86现金流动负债比率7.8428.741.64资产负债率77.8458.976.00速动比率58.1444.004.00已获利息倍数7.919.833.22三、现金能力得分11.55销售现金比率0.040.112.27经营现金净流量增长率470.1762.806.00盈余现金保障倍数1.525.311.43资产现金回收率6.0816.461.85四、运营能力得分6.61总资产周转率1.461.573.70应付账款周转率2.817.451.51应收账款周转率3.57398.310.04存货周转率4.4413.021.36五、成长能力得分10.93营业增长

6、率32.0720.535.00净利润增长率21.11113.840.93固定资产投资扩张率24.547.455.00六、财务综合得分69.73（二）行业标杆单位对比分析项目本期实际标杆单位差异额差异率营业收入231,659.692,619,549.02-2,387,889.33V-91.16%净利润6,370.2172,030.01-65,659.80-91.16%资产规模158,514.99885,182.27-726,667.28-82.09%经营现金净流量9,671.6715,075.12-5,403.45-35.84%净资产收益率19.1433.87-14.73-43.49%流动资产周

7、转率1.834.35-2.52V-57.87%资产负债率77.8463.7114.13卜22.18%营业增长率32.0755.48-23.41V-42.20%二、财务报表分析（一）资产负债表分析项目增减额标识增减率2005年2006年流动资产129,580.18123,102.28-6,477.90U-5.00%非流动资产29,928.0035,412.715,484.71C18.33%资产总计159,508.19158,514.99-993.19U-0.62%流动负债127,578.36123,327.54-4,250.82333%非流动负债481.9566.31-415.63U-86.24

8、%负债合计128,060.31123,393.86-4,666.45Q-3.64%所有者权益31,447.8835,121.143,673.26011.68%1.资产状况及资产变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2005年2006年流动资产129,580.18123,102.2881.24%77.66%U-5.00%非流动资产29,928.0035,412.7118.76%2234%018.33%资产总计159,508.19158,514.99100.00%100.00%S0.62%2006年，演示单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元,减少0.62%；其中流

9、动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66%,同期比减少5.00%,非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34%,同期比增加18.33%。下图是资产结构与其资金来源结构的对比：2.流动资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2005年2006年货币资金7,592.317,158.705.86%5.82%&5.71%应收票据51,696.1948,594.5739.90%39.47%0-6.00%应收账款13,580.4115,943.3810.48%12.95%17.40%预付款项11,882.2410,426.499.17%8.47%口12.25%存货

10、44,079.6739,660.5234.02%32.22%U-Io.03%其他项目749.351,318.620.58%1.07%k75.97%流动资产129,580.18123,102.28100.00%100.00%。5.00%其他项目货品金预付款项货币资金应收票据应收账款存货其他项目5.8 1-1%32. 2%存货应收票据39.5%其他项目8. 5%预付款项13.0%应收账款2006年，演示单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少5.00%。其中货币资金同比减少5.71%,应收账款同比增加17.40%,存货同比减少10.03%。应收账款的质量

11、和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为32.07%,高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。3 .非流动资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2005年2006年长期投资项目4,515.10i4,668.9115.09%13.18%介3.41%固定资产22,924.9528,549.6376.60%80.62%#24.54%在建工程1,213.251,335.004.05%3.77%介10.03%无形资产及其他1,274.70859.174.26%2.43%832.60%非流动资产29,928.0035

12、,412.71100.00%100.00%介18.33%长期投资项目其他固定资产其他长期投资项目1380.6%固定资产其他，在建工程3.8无形资产及其他2.4*2006年,演示单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增加18.33%。长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41%；固定资产28,549.63万元,同比增加24.54%；在建工程达到1,335.00万元，同期比增加10.03%；无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60%。4 .负债及所有者权益变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2005年2006年流动负债127

13、,578.36123,327.5479.98%77.80%U-3.33%非流动负债481.9566.310.30%0.04%-86.24%所有者权益31,447.8835,121.1419.72%22.16%11.68%负债和所有者权益159,508.19158,514.99100.00%100.00%G-0.62%流品债流动负债77.8%非流动负债所有者权益2006年，演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少0.62%；其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64%,所有者权益35,121.14万元，同期比增长11.68%。资产负债率为77.84%,同期比减少2.44个百分点，产权比率为3.51,同期比减少0.56。从负债与所有者权益占总资产比重看，