酒店行业会计核算账务处理案例.docx

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1、酒店行业账务处理案例分析目录基础信息3案例3财务制度3业务详情4业务1购买员工工作服4业务2购进吸尘器5业务3提取备用金5业务4购进酒水饮料5业务5支付客房配套日用品6业务6收到北京青旅旅行团预定的客房款6业务7购入空调6业务8行政部借支差旅费7业务9行政部出差回来报销差旅费7业务10餐饮部领用酒水7业务11支付上月工资8业务12缴纳员工社保费8业务13代扣代缴个人所得税8业务14收取北京诚康商贸押金9业务15收到北京诚康商贸16日住房结算款9业务16收到所欠住宿费9业务17收到银行结息10业务18支付财产保险费10业务19支付客房消毒费10业务20支付修理费11业务21汇领客房部1-30号收

2、入11业务22；匚领餐饮部1-30号收入11业务23结转餐饮部销售商品成本12业务24汇总本月客房、餐饮现金收入存入银行12业务25购进调料一批12业务26缴纳电话费13业务27支付洗涤费13业务28缴纳本月电费13业务29缴纳本月水费14业务30以银行存款支付本月天然气费用14业务31支付本月肉类款14业务32支付本月海鲜款15业务33支付本月蔬菜款15业务34计提本月固定资产折旧费15业务35本月摊销无形资产16业务36计提本月员工工资16业务37计提本月员工社会保险费16业务38计提本月附加税和印花税17业务39结转减免附加税17业务40结转本月损益17业务41计提本季所得税18业务42

3、结转本季企业所得税18基础信息案例某某酒店管理有限公司财务制度一、酒店企业财务部的岗位职责1.会计主管的岗位职责1）、制定本企业会计制度；2）、组织领导财会部门的工作；3）、加强日常财务管理和成本控制；4）、保证按时纳税及核对利润。2、财务会计的岗位职责1）、严格按财务管理制度和会计制度要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒店管理工作。2）、按照国家税法规定按期纳税、诚信纳税，协调好企税关系。3）、加强酒店财务管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。4）、加强成本管理,严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。5）、按规

4、定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进项会计分析，做到数据真实，计算准确、内容完整，帐表相符，说明清楚，分析得当，口径一致。3、出纳的岗位职责1）、严格遵守财务管理制度，按规定办理现金收付和保管库存现金。2 ）、按规定准确、及时的办理银行结算业务。3 ）、登记现金日记账和银行存款日记账。4）、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票，使用后应填制支票领用存登记表，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。4、收银的岗位职责1）、客人离开时，将账单交给服务请客人结账。2）、核对住店客人签署的账单并及时将费用输入客人房里。3）、处理宴请账单

5、及挂账单和高级员工账单。4 ）、做好账单报表。5）、根据收款报表核对营业款，清点备用金，并将营业款投入保睑箱中。二、坏账准备的计提企业采用备抵法计提坏账准备，年末，按应收账款的千分之五计提坏账准备。三、固定资产1、本公司对固定资产均按平均年限法计提折旧，净残值率均为5%;2、每年末对固定资产进行清查，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，报总经理审批后在年未结账前处理完毕。四、库存商品周转材料领用时采用一次性摊销法。存货购进时按实际金额入账，按照月底按全月一次加权平均法计算销售成本。五、销售收入的确认1.采取直接收款销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2、采取托收

6、承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物办妥托收手续的当天。3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天（不论是否收到均为当天确认，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。4、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天。5、委托其他单位代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。为收到代销货物清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。六、税金及附加的计提1.增值税：企业为小规模，其征收率为3%;2、城市维护建设税：流转税的7%;3、教育费附加：流转税的3%;4、地方教育附加：流转税的2%;5、企业所得税：税率为25%;6

7、、印花税：销售收入100%的万分之三；7、个人所得税（详见税率表）个人所得税：由单位代扣代缴。个人所得税自2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额=本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳所得额二累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除实发工资=应发工资-社会保险（个人缴纳部分）-公积金（个人缴纳部分）-个人所得税（从工资中代扣额）-其他代扣其中累计减除费用按照5000/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。工资薪金所

8、得税预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用。个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920业务详情业务1购买员工工作服6月2号，购买员工工作服共1390.50元，以银行转账支付

9、。记字第1号2019-06-02借方金85资方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分网买员工工作服660204E理用-劳保费139050闾买员工工作服100201银行存款-中国工商银行139050附件3张合计：宣仟叁佰玖拾元伍用139050139050业务2购进吸尘器6月2日，从北京星华机电设备有限公司购入两台不需要安装的吸尘器，价税合计2960.00元。以银行转账支付。借方全额货方全IS摘要会计科目亿千百十万干百十元角分亿千百十万千百十元角分周入吸尘SIIeOll5固定资产-吸尘Sl296000阈入吸尘SI100201银行存款-中国工商银行296000附件4张合计：氨仟

10、玖佰陆拾元奖296000296000业务3提取备用金6月4号，签发一张10000.00元现金支票用于提取备用金。借方全额贷方全额00记字第3号日期2019-0604X摘要会计科目提取备用金100llt存现金理取爸用全100201银行-中国工商银行年十：耘元生业务4购i酒水饮料6月4号，商品部购入酒水、饮料等共计11309.40元,以银行支付。记字第4号日期2019-06-04福进酒水饮料1405库存向品购进酒水饮料100201银行存款-中国工商银行合计：宜万宣仔叁佰孚玖元肆角业务5支付客房配套日用品6月5日，万豪酒店支付客房配套日用品共6499.30元,以银行支付。记字第5日期2019-060

11、5借方全额贷方全额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分府入客房配套日用品141101周转材料-低值易耗品649930同入客房配套日用品100201银行存款-中国工商银行649930附件4张合计：阳千胖佰玖拾玖元叁角649930649930业务6收到北京青旅旅行团预定的客房款6月6日，万豪酒店收到北京青年旅行团预定1012日的客房部两人间30间，并通过银行转账收到定金10000.00元。记字第6号日期 2019-06)6施妥会计科目预收北京青年旅行团定金预收北京青年旅行团定金100201银行存款-中国工商银行220401合同负债-北京育年旅行团借方金额贷方金额亿千百十万千百十

12、元角分亿千百十万千百十元角分1 0 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 0 附 件2 张合计：宣万元整10000001000000业务7购入空调6月7日，客房部购进空调5台总共14788.80元，银行已支付，另支付银行手续费13.5)(Jo酒要会计科目购买空调160103同定皆产-美的空调购买空调660301财务费用-手续基购买空调100201银行存款-中国工局银行合计：宣万肄仟捌佰零冢元叁角借方全额贷方领亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件5张14788801350148023014802301480230业务8行政部借支差旅费6月11日，行政部钱星然到杭州出差借支差旅费

13、2000.00元，出纳以现金支付。记字第8号日期2019-0611X满要会计科目行政部借支差旅费122101其期S收款-钱星然行政部借支差旅费IOol库存现金合计：4仟元SS业务9行政部出差回来报销差旅费6月13日，行政部钱星然出差回来报销差旅费1562.00元，并交回现金438.00元。记字第9号日期2019-0&13摘要会计科目行政部报物差旅费Iool康存现金行政部报第差旅费660203管理费用-差旅费行政部报销差旅费122101其他应收款-钱星然合计：就仟元整借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分43800156200200000200000200000业务10餐饮

14、部领用酒水6月13日，餐饮部领用酒水共计10980.32元。记字第10号日期2019-06-13法要会计科目我饮部领购酒水6401主莺业务成本餐饮部领越酒水1405废特SSSS合计：壹万零玖佰拐饴元叁用氮分借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1098032109803210980321098032业务11支付上月工资6月14日，支付上月工资86878.32元。记字第11号日期201906J4隅要会计科目发放上月工资221101应付职工薪酬-显发放上月工资224101其他应付款-个人承担社保发放上月工资222102应交税费-应交个人所得税发放上月工资100201银行存款-中国工商银行合计：玖万叁仟氢;佰元整僧方全额贷方全濒亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分932000060692825240868783293200009320000附件2张业务12缴