联大学堂《税法（河南财经政法大学）》题库及答案.docx

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1、联大学堂税法（河南财经政法大学）题库及答案1、某酒店从事餐饮、客房及卡拉OK等娱乐项目，它可以准确单独核算其营业额。该酒店6月供收入200万元，其中餐饮收入150万元，客房收入35万元，卡拉OK厅收入15万元。若当地确定的娱乐业税率为15%,则该酒店8月阴暗营业税为：（150+35+15）*5%=10万元。问题：经税务机关核实，该酒店少缴营业税，为什么？少缴多少？正确答案：服务业I收入I元I营业额I税率I阴暗营业税I税务机关I营业税2、某企业年末盘算本的生产经营情况如下：（1）产品销售收入900万元；（2）出租固定资产收入60万元；（3）产品销售费用65万元；（4）产品销售成本700万元；（5

2、）增值税120万元，其他流转税金20万元；（6）清理固定资产净损失3万元。问题：根据以上资料，依据税法规定，计算该企业本年度应那说的税额，并说明理由。正确答案：收入额I扣除I应纳税所得额I税法I增值税I费用I产品销售I流转税金3、某商场10月份将100台彩电销售，每台2000元该月进项税额为20000元，增值税率为17%。该店本月应纳增值税为：100*2000*17%-20000=14000（元）。问题：该商场有无多计或少计应纳税额的情况？如有，请说明理由并重新计算。正确答案：应纳I税额I含税I收入I进项I税额I增值税率I增值税4、演员王某8月份领取工资收入4300元，某次演出取得收入4000

3、0元；另取得借给某演出公司的借款利息收入5000元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。问题：根据税法相关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。正确答案：扣除I借款I利息I工资收入I扣缴税款I申报纳税I税法I个人所得税款5、演员王某8月份领取工资收入1300元，某次演出取得收入40000元；另取得借给某演出公司的借款利息收入5000元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。（1）根据个人所得税法及税收征收管理法有关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。（2）王某不申报纳税的行为是否构成犯罪，为什么？正确答案：税率I补缴I不构成犯罪I工资I借款I

4、利息I扣缴I税款6、国内某运输公司2007年经营情况如下：（1）营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入10万元；（2）营运成本450万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费180万元，营业税等税费30万元;（3）管理费用80万元；财务费用23.2万元，其他业务支出20万元;（4）营业外支出50万元，因其为意外事故损失，保险公司同意赔付50%o根据上述资料，依税法原理，计算该公司2007年度应纳所得税额，并说明理由。正确答案：860折旧费I财务费用I税法I所得税额I意外事故I营业税I营运成本7、某电视机厂为增值税的一般纳税人,6月份主要业务如下：（1）销售给某批发企业彩电500台，每台950

5、元（不含税）；（2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）；（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值IoOo元（不含税）；（4）外购机床i台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库；（5）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中100oO元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元；（6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。正确答案：不含税I销售额I视同销售I增值税I含税I专用发票I缴纳I纳税人8、2009年1月，

6、黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务“（1）购进棉纺设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票；（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨L17万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）本期内向一般纳税人销售甲型号面部1.2万米，每米20元（不含税）；（4）本期内向个体工商户销售乙型棉布0.2万米，每米22元（不含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。正确答案：消费性I增值税I进项税扣除I一般纳税人I专用发票I税务I处理I不含税9、某企业2010年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入228

7、0万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用100万元；（4）增值税60万元，消费税85万元，城建税13.01万元，教育费附加6.39万元；（5）管理费用120万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务处理的法律依据，并列出本年度应纳所得税的计算式。正确答案：扣除IlOO万I元I产品销售收入I产品销售成本I产品销售费用I增值税I应纳所得税10、国内某海洋运输公司2010年经营情况如下：（D营业收入880万元，营业外收入20万元；（2）营业成本350万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费150万元，营业税等税费30万元；（3）管理费用80万元；财务费用20万元；（4）营业外之处60万

8、元，因其以外事故损失，保险公司同意赔付60%。问题：根据上述资料，依据税法原理，计算该公司2010年度应纳所得税额，并说明理由。正确答案：收入总额I折旧费扣除I营业税扣除I营业收入I营业成本I管理费用I税法I所得税额11、简述税收行政复议的特点。正确答案：税收行政复议的特点。（1）税收行政复议以税务争议为对象，（2）税收行政复议遵循“不告不理”原则，（3）税收行政复议具有前置程序的特点（4）税收行政复议是一种行政司法行为税收行政复议的特点。12、简述税收行政诉讼的基本原则。正确答案：税收行政诉讼的基本原则：（1）合法性审查原则；（2）不适用调解原则；（3）不适用处分原则；（4）被告负举证责任原

9、则；（5）不停止执行的原则。13、印花税正确答案：是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。14、试述税收优先权的具体内容。正确答案：税收优先权的具体内容：（1）税收优先于无担保债权;（2）税收优先于发生在后的担保债权；（3）税收优先于行政罚款和没收违法所得。15、简述印花税的纳税人。正确答案：印花税的纳税人：是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。16、简述车船税的税收优惠政策。正确答案：下列车船免征车船税：（1）非机动车船（不包括非机动驳船）。（2）拖拉机。（3）捕捞、养殖渔船

10、。（4）军队、武警专用的车船。（5）警用车船。（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨位的船舶。（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。17、抗税正确答案：指纳税人或扣缴义务人，以暴力威胁方法拒不缴纳应缴税款的行为。18、税法主体正确答案：指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人。19、税务代理的基本原则正确答案：税务代理的基本原则：（1）依法代理原则；（2）自愿有偿原则；（3）独立公正原则；（4）保守秘密原则；（5）维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则。20、税务行政诉讼正确答案：指纳税人、扣缴义务人、

11、纳税担保人或者其他税务当事人，认为税务机关的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，或者对税务行政复议机关的复议决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务机关的具体税务行政行为，或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。21、所得税正确答案：指以纳税人在一定期限内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一类税的统称。22、财产税正确答案：指纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。23、逃避追缴欠税罪正确答案：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额较大的。24、偷税罪正确答案：指纳税人采取伪造、变造、

12、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，在几簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进么虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款数额较大或曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的。25、税收强制执行措施正确答案：指纳税人扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务税务机关采取法定的强制手段强迫其履行义务的措施。26、行为税正确答案：指以某些特定行为为征税对象的一类税。27、税务行政复议制度正确答案：指规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，而依法向税务行政复议机关申请复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，并作出行政复议决定的制度。

13、28、增值税正确答案：指以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。29、企业所得税的免税收入。正确答案：免税收入：（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（3）在中国境内设立机构，场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所：有实际联系的殷息、红利等权益性投资收益。（4）符合条件的非赢利性组织的收入。30、流转税正确答案：指以流转额非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某环节征收的一类税。31、企业所得税法中关联方的认定标准正确答案：关联方的认定标准：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者

14、间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。32、试述资源税的特点。正确答案：资源税的特点。（1）征税目的主要在于调解因资源差别而形成的级差收入。（2）采用差别税额，实行从量定额征收。（3）征税的方位较窄。（4）属于中央和地方共享税。33、计算企业所得税应纳税所得额时，不计税收入有哪些？正确答案：根据企业所得税法第7条规定，下列收入为不计税收入：（1）财政拨款。（2）依法收取并纳入次、财政管理的行政事业性收费、政府性基金。（3）国务院规定的其他不征税收人。其他不征税收人，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。34、简述营业税的征税范围。

15、正确答案：我国营业税的征税范围是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为，此外，营业税的征收范围还有以下3项规定。（1）金融机构从事的外汇、有价证券、期货买卖业务应征营业税；非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货不征收营业税。（2）如果一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业型单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。但从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税（而因征收增值税）。（3

16、）纳税人兼营应税劳务与货物或非税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不能分别核算或不能准确核算的,其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征营业税。35、目前有哪些情形实行纳税人自行申报的方式？正确答案：（1）年所得12万以上的；（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。36、简述列入消费税征税范围的消费品。正确答案：1）过渡消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。如：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火等。（2）奢侈品和非生活必需品。如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。（3）高能耗及高档消费品。如小车、摩托车。（4）不能再生和替代的石