小规模纳税人月销售额不超过30万元免征增值税的会计账务处理.docx

上传人:王** 文档编号:867855 上传时间:2024-02-08 格式:DOCX 页数:3 大小:14.42KB
下载 相关 举报
小规模纳税人月销售额不超过30万元免征增值税的会计账务处理.docx_第1页
第1页 / 共3页
小规模纳税人月销售额不超过30万元免征增值税的会计账务处理.docx_第2页
第2页 / 共3页
小规模纳税人月销售额不超过30万元免征增值税的会计账务处理.docx_第3页
第3页 / 共3页
亲,该文档总共3页,全部预览完了,如果喜欢就下载吧!
资源描述

《小规模纳税人月销售额不超过30万元免征增值税的会计账务处理.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《小规模纳税人月销售额不超过30万元免征增值税的会计账务处理.docx(3页珍藏版)》请在优知文库上搜索。

1、账务处理小规模纳税人月销售额不超过30万元免征增值税的会计账务处理依据政策规定,季度申报增值税的小规模纳税人,当季度的销售额不超过30万元的,免征增值税,需要注意以下几个问题。1、由于每次取得销售收入时,并不能知道是否符合季度不超过30万元的条件,所以应当正常确认增值税额借:银行存款(或应收账款等)(实际收到的价税合计金额)贷:营业收入(按征收率价税分离后的不含税金额)应交税费-应交增值税(按征收率计算的应纳税额)2、当季度销售收入大于30万元时,应当全额缴纳增值税借:应交税费-应交增值税(全部已确认的应纳税额)贷:银行存款3、当季度销售收入小于30万元时,免征增值税。将应纳税额确认为其他收益

2、。借:应交税费-应交增值税(全部已确认的应纳税额)贷:其他收益4、需要注意的是,当符合免税条件,不需要缴纳增值税时,不应当将已确认的应纳税额并入营业收入,或者直接在取得收入时,将全部价款全部确认为营业收入。因为营业收入为不含增值税的金额,所以营业收入中不应含有增值税。5、由于增值税的应纳税额在销售时,已经包含在货款中向购买方收取了。当季度销售额不超过30万元时,已经收取的增值税不需要缴纳,所以可以理解为国家对于企业的一种补助,因此确认为其他收益。这一点不同于3%征收率减按1%征收的情形。3%征收率减按1%征收,实际上在销售额中包含的应纳税额只有1%而并不是3%,所以在申报缴纳时,也是按1%缴纳,并不形成实际的补贴,因此也不存在确认其他收益的问题。(不超过30万元的情形,实际收到了税款,但不用缴纳;3%征收率减按1%征收,实际就是收到了1%的税款,也缴纳了1%的税款)6、因符合季度销售额小于30万元减免增值税而确认的其他收益,不属于企业所得税的免税收入,应当计算缴纳企业所得税。

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索

当前位置:首页 > 经济/贸易/财会 > 税收

copyright@ 2008-2023 yzwku网站版权所有

经营许可证编号:宁ICP备2022001189号-2

本站为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有。装配图网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。若文档所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知装配图网,我们立即给予删除!