公司财务问题解析全套.docx

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1、公司财务问题解析全套一、企业必交的3道税1、增值税（转价税）只要发生交易就要缴纳增值税增值税分为一般纳税人和小规模纳税人计算税额：小规模纳税额=收入*3%（年收入开票在500万以内）一般纳税人税额=收入*适应税率（16、10、6、3简易计征）营改增就是倒逼企业财务规范，下游倒逼中游、中游倒逼上游，层层倒逼，个体工商户要变小规模，小规模要变一般纳税人。2、企业所得税开票收入-成本-费用-税金=利润企业所得税税额=利润*税率（基本税率25%、小微企业10%）3、个人所得税二、公司是谁的公司分两类：有限公司（老板承担风险是有限的，所以是国家的公司）包括：有限责任公司、股份有限公司、国有独资公司，所以

2、老板的钱和公司的钱分开。无限公司（承担无限责任）老板个人的公司。包括：个体工商户、合伙企业、个人独资企业。三、老板公私不分情况：1.钱分不开（老板的钱和公司的钱不分）2、公司的钱进老板账户3、公司的钱用老板个人账户支付风险：本身老板承担的风险是有限的，结果老板承担无限连带责任解决方案：1、公司支出用对公账户2、公司的钱进入对公账户3、老板用钱最终拿发票报销4、老板领工资，缴纳个人所得税5、能通过对公户的不用老板个人账户6、老板适当分红，缴纳20%个人所得税7、老板个人消费支出，用个人银行卡支付8、设计老板财富池塘公司四、企业偷漏税后果1、补税2、滞纳金（年利息18%）3、罚款（0.5-5倍）4

3、、黑名单（纳税信用）5、联合承建违法成本高，守法成本低。五、虚开增值税专用发票风险：取消死刑什么情况下才不算虚开：一般情况下，要满足四流一致：货流：（货物的流向）票流：（发票的流向）资金流：（资金的流向）信息流：（发物流单据、合同、入库单等）解决方案：1.B公司变为一般纳税人（选择正确的供应商）2、A发货C,B变为A公司的业务员3、收购或兼并B公司4、B变为C公司的采购员5、B公司降价服务业及委托付款、分公司采购总公司统一付款、委托发货等等，三流不一致也不算虚开业务真实是关键六、老板（股东）风险：1.涉嫌侵占国家资产2、视同分红，缴纳20%个人所得税3、涉嫌抽逃资本4、涉嫌逃税解决方案：1.1

4、2月31日前偿还2、老板借款用于生产经营、购买原材料3、把老板的钱收回来，借给非股东4、借还轮回5、坏账处理（P166提供坏账的证据）6、设计老板财富池塘公司七、公司借老板的钱其他应付款金额过大风险：1.涉嫌2套账2、涉嫌老板逃税解决方案:1.增加未开票收入的比例2、账面资金偿还3、缴税保平安4、增资处理老板先借入一笔过桥资金将过桥资金投资到公司。并办理增资手续偿还借老板的钱偿还过桥资金八、老板如何发工资风险：1、收入来源不明2、公司交的税更多解决方案：1.老板每月发2万左右的工资2、年终奖20万左右3、保存个人所得税完税凭证我们不追求风险为零，只追求风险可控九、注册资本金额过大风险：1.公司

5、法规定，股东以认缴出资额为限承担责任2、注册资本金越大，老板承担的风险越大3、认缴不是不缴，只是推迟缴纳的时间解决方案：1.减资处理（难：需要清算）2、公司刚成立的时候，注册资本可以少点，慢慢增资十、抽逃资本风险：1.视同分红，缴纳20%个人所得税解决方案:1.收回股东借款2、借给非股东，签订借款协议收利息，开发票缴税3、老板把注册资本分期投资到公司，公司再对外支付4、老板要把钱以个人名义汇入到对公账户，并注明投资款5、把老板的无票支出记账处理，降低抽逃资本的风险十一、存货账实不符原因：1、买票2、卖货不开发票3、毛利太高，多占成本风险：涉嫌买票或多占成本解决方案：1.改变AB账的做法，避免税

6、务风险2、低价销售，消化库存3、会计差错更正4、盘亏、过期、变质、正常损耗（进项转出）5、天灾人祸（照片报纸等证据）（税法上正常损失无需进项转出）十二、大额应付账款无法支付风险：涉嫌虚开专用发票解决方案：1、还款2、转为营业外收入3、小额的现金支付4、老板往来对公（老板早就支付了货款）协议借款为了还货款5、银行承兑汇票（调账工具）十三、银行存款账实不符风险：税银联网，税务稽查必查对公账户常见现象：对公账上没体现银行账、对账单不一致解决方案：1.根据银行对账单及相关银行单据补记银行账2、注销对公账户，重新开立3、每个月银行账对账单都核对4、小额差异计入财务费用5、银行账和往来账对冲要求：2018

7、年12月31日之前，银行账和对账单余额必须一致。十四、支出为什么必须取得发票1、可以少交增值税2、可以少交25%企业所得税3、可以少交20%个人所得税十五、支出无票情况：1.中间人的业务费2、房租、物业费、水电费3、高档消费4、搬运费吊车费、协调费、垃圾清运费（500元以内）5、买菜支出（500元以内/次）6、临时工、物流费解决方案：1.租赁费到税局开专票2、临时工要么发工资扣个税或到税局开劳务费发票3、买菜等零星支出，在500元以内可以凭内部凭证税前扣除4、租赁的房屋水电费可以凭内部凭证税前扣除5、税收洼地成立合伙企业、个人独资企业6、选择能开票的供应商7、重塑供应链（如从农民手里采购农产品

8、，免税。还可以把采购部独立出去，成立农业合作社，免税）8、白条列支，纳税调增十六、商业回扣风险：1、法律风险：局J风险，局）回扣2、支出无票3、大量现金支出解决方案：1、终止转型2、风险转移3、账外资金支付4、性质转换代开发票5、成立风险垃圾篓公司（2年后注销）法人选择85以上老人6、税收洼地成立合伙企业、个人独资企业、个体工商户十七、不合规发票风险：补缴25%企业所得税不合规发票包括:税号不正确票实不符名称不是全称未盖发票专用章密码区出格发票号码不一致税率不一致过期发票备注栏未注明成品油左上角未注明11发票妥善保管12失控发票（上游跑路、下游买单）25%企业所得税13发票清单不是从开票系统打

9、印14三流不一致，虚开的发票解决方案:制定发票管理制度十八、不是所有支出都要取得发票违约金：只有在发生应税行为（增值税）才开票十九、什么时候缴纳增值税风险：1.提前纳税2、推迟纳税3、以收入时间确认开票的时间解决方案：开发票的时候缴纳增值税如果对方不要票，按未开票收入缴纳增值税增值税纳税义务时间1.发生增值税应税行为（例如发货）并收讫款项2、合同约定时间3、先开票的为开票时间二十、收入按开票时间确认风险：1.收入确认不准确2、导致利润核算不准确3、导致企业存在偷漏税的风险解决方案：1、做账按准则（会计准则）、成本无票风险：1.提前缴纳企业所得税2、成本已发生，但无票3、成本没发生，也没票解决方

10、案：先计提成本、费用，等12月31日取得发票再冲回税法依据：企业所得税法第54条企业所得税平时预缴，年终汇算清缴二十二、固定资产支出无票风险：1.货币资金账实不符2、明显不合理3、影响对外融资解决方案：1、从个人购买车辆，可以去二手市场开票，免税，交手续费2、发票退回或开具红票3、易货（换货）视同销售，分别开票，分别缴税4、公司的名义卖车，可以开销售发票,按适应税率交16%处置固定资产（车折旧年限：4年）5、补开发票*固定资产账实相符二十三、经营范围没有注明的项目是否可以开票1.企业偶尔发生的不属于经营范围的无需变更营业执照，可以自行开票，按正常税率纳税2、企业经常发生的不属于经营范围的项目，

11、要做工商变更营业执照3、有行业资质的，要办理相关的资质证明手续，开具发票二十四、走逃失联票、风险应对风险：上游跑路、下游买单解决方案：1.工商信息网站查询经营信息2、查询该公司近期纳税情况3、大额开票的供应商，实地考察4、查询该公司纳税信用等级5、合同约定三流一致6、合同约定进项税额质保金7、必须和真实发生业务供应商开具发票二十五、滞留票的风险应对上游缴税，下游必须抵扣增值税专票是把双刃剑，需要取得的时候必须取得,如果不能取得的时候,不能取得,因为有可能导致抵扣链条中断，导致税务稽查解决方案:1、先认证，再转出2、当月的可以退回，重开普票3、跨月的红冲，再开普票4、金额不大的，按含税价记账（比

12、如小规模）二十六、什么时候不能取得专票（排除法）1、旅客运输2、餐饮服务3、娱乐业服务4、集体福利、个人消费5、免税项目6、一般纳税人核算不健全7、居民日常服务8、贷款服务二十七、什么时候不能抵扣企业所得税问题：给外部人员承担的差旅费能否抵扣？1.与生产经营相关的可以抵扣，但是承担个人所得税2、与收入相关真实、相关、合理、合法二十八、预收账款金额过大（好企业）三流企业看应收、二流企业看现收、一流企业看预收风险：1、税务稽查2、偷漏税风险3、提前纳税预收账款不一定缴纳增值税，增值税缴纳取决于纳税义务发生时间预收账款是负债二十九、资产损失只要有资产，肯定有损失资产损失包括：应收账款损失、货币资金损

13、失、存货损失、固定资产损失、对外投资损失、对外担保损失、无形资产损失资产损失不需要审批，也不需要税务备案，只需要留存备查。三十、老板如何把钱拿回家解决方案：1、分红，缴纳20%个人所得税2、直接投资（表面可以，全面考虑，不行）3、坏账，给老板发工资交个税4、老板的资产公司化（过户到公司名下）5、股权设计:设计思路：老板先投资类投资公司，企业与企业之间免税，老板的钱有两种存在：一个左口袋，一个右口袋，左口袋用于投资，右口袋用于个人。类投资公司是老板的命根子，该公司的股东只能是老板的家属和老板参与，必须是实名股东、注册股东，该公司不能做违法的事，要合法经营，建议法人是老板。三十一、老板的资产规划解

14、决方案：1.老板的资产以公司名义购买2、老板的资产可以放类投资公司三十二、无形资产未确认风险：无形资产费用化，降低公司市值解决方案：1.如果是以前年度符合无形资产确认条件的，通过调整损益，调整无形资产借：无形资产贷：利润分配-未分配利润2、当年度的直接从管理费用调为无形资产借：无形资产/5开发支出贷：管理费用三十三、账面记录瑕疵不能出现的字样：买票、税点、回扣、代开、内/外等可选适当的代表词，不可被税务稽查发现三十四、预付账款、坏账损失风险：1.货款已支付，发票未开具2、未发货，也未退款解决方案：1.制定付款管理制度，明确开票时间2、符合条件的损失可以税前扣除（3年后，且提供证据）三十五、两套账符合做一套账的企业1、下游必须要票的企业（卖药的给医院）2、上下游必须要票的（4S店）3、公司收入超过一个亿的企业（快餐店成立公司）4、公司准备上市的企业5、老板二次创业成立的企业做两套账肯定有风险，两套账：账账不符，账实不符建议：缩小两套账的差异，每个月定期核对，慢慢变成一套