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1、纳税会计期末考试A卷参考答案一、单选题(每题2分,共20分)1-5BDCAD6-10BDBCC二、多选题(每题2分,共20分)IABD2CD3AC4BD5ABC6AD7ACD8ABC9BC10CD三、判断题(每题2分,共20分)1-5对错对错错6-10错对错对对四、业务核算题(每题10分,共40分)1、计算2010年12月31日资产的账面价值=210-210/5x2=126(万元)(2分)计算2010年12月31日资产的计税基础=210-210x5/15-210x4/15=84(万元)(3分)(3)计算2010年12月31日该资产的暂时性差异=126-84=42(万元)(2分)因该资产的账面价
2、值大于计税基础,所以该资产的暂时性差异为应纳税暂时性差异。(3分)2、借:营业外支出17600贷:库存商品一A产品15000应交税费一应交增值税(销项税额)借:长期股权投资226000贷:主营业务收入一A产品200000应交税费一应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品3、1日进项税额=IOoX9%=9(万元)借:原材料应交税费一应交增值税(进项税额)贷:银行存款2600(=20000X13%)(4分)26000(4分)160000160000(2分)910000900001000000(3分)5日借:原材料200000应交税费一应交增值税(进项税额)26000贷:银行存款22600
3、0(3分)23日借:应收账款2260000贷:主营业务收入2000000应交税费一应交增值税(销项税额)260000(3分)应纳增值税=260000-90000-26000=144000(元)(1分)4、1月4日发出委托加工材料时:借:委托加工物资IoOOOO贷:原材料IOoooo(2分)1月20日支付加工费、辅助材料款、增值税、消费税时:代收消费税=(100000+36000+4000)(1-30%)30%=60000(E)(3分)借:委托加工物资40000应交税费一应交消费税60000一应交增值税(进项税额)4680贷:银行存款104680(3分)1月20日加工完成验收入库时:借:原材料140000贷:委托加工物资140000(2分)感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用