纳税会计考试B卷参考答案.docx

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1、235 000 （2 分）0030 000 （2 分）1130011300（4 分）51500500001500（4 分）15001500（2 分）910 00090 0001 000000 （3 分）纳税会计期末考试B卷参考答案及评分标准一、单选题（每题2分，共20分）1-5BDBCC6-10CDABC二、多选题（每题2分，共20分）IABD2ABC3BC4AC5ACD6ABC7ACD8ABC9BCIOCD三、判断题（每题2分，共20分）1-5对错对错错6-10错错错对对四、业务核算题（每题10分，共40分）1、固定资产的账面价值=600000-240000=360000（万元）（1分）固定

2、资产的计税基础=600000-120000=480000（万元）（2分）可抵扣暂时性差异=480000-360000=120000（万元）（1分）应确认递延所得税资产=12000025%=30000（万元）（1分）本年所得税费用=235000-30000=205000（元）（1分）借：所得税费用当期所得税费用235C贷：应交税费一应交企业所得税借：递延所得税资产30I贷：所得税费用-递延所得税费用注：此分录若写成合并分录直接得4分。2、借：库存商品贷：应付账款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税借：应交税费应交增值税贷：银行存款3、1口进项税额=IoOX9%=9（万元）借：原材料应交

3、税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款200 000借：原材料应交税费一应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000（3分）23日2 260 0002 000 000借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）260 000 （3 分）应纳增值税=260 000-90 000-26 000=144 000 （元）（1 分）4、借:生产成本 制造费用 管理费用93600093600140400贷：应付职工薪酬一一非货币性福利1170000（4分）借:应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：主营业务收入1130000应交税费一一应交增值税（销项税额）1000000130000（4 分）借:主营业务成本 贷：库存商品750000750000 （2 分）感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用