投资公司财务管理制度.docx

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1、投资公司财务管理制度目录第一章总则2第二章会计机构和财务人员的管理2第三章会计核算基础工作规定3第四章流动资产核算与管理5第五章长期资产核算与管理8第六章固定资产核算与管理8第七章长期待摊费用、无形资产核算与管理10第八章流动负债核算与管理11第九章长期负债核算与管理13第十章所有者权益核算与管理13第十一章成本费用核算与管理14第十二章收入与利润分配15第十三章财务分析16第十四章财会工作的检查与监督17第十五章票据管理18第十六章税务管理19第十七章会计档案管理19第十八章附则21附件目录：附件一：某投资集团有限公司财务人员岗位职责第一章总则第一条为了规范企业的会计核算，优化企业的资产质量

2、，保障企业的资产安全，充分发挥财务管理在改善经营管理、提高经济效益中的作用，促进公司财务管理的科学化、系统化、规范化，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则等有关法律、法规，特制定本规定。第二条公司的财务管理目标是：财务人员遵守法律、法规，依法办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证会计资料的真实、完整，做好企业财务收支的核算、控制和分析，实现企业利润和企业价值的最大化。第三条本规定所称的公司，是指*集团有限公司，子公司是指所属独立核算的全资法人企业及控股公司。第二章会计机构和财务人员的管理第一节会计机构设置和财务人员配备第四条公司设立财务部，按部门岗

3、位职责开展日常工作；子公司应当根据经营管理需要，设置会计机构，配置财务人员。财务人员岗位职责详见财务人员岗位职责第五条子公司在会计核算和财务管理上接受公司的指导和监督，并按规定及时向公司报送真实、完整的财务会计报告。第六条财务人员实行持证上岗制度。会计证是财务工作人员的资格证书，只有取得财政部门颁发或认可的会计证,方可从事会计工作。公司严禁聘用因有提供虚假财务会计报告,作假帐、隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿，贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员。第七条公司财务部应加强对公司及子公司财务人员的学习和培训工作，每年至少组织一、二次财务人员的后续教育培训。第

4、二节财务人员职业道德第八条财务人员在会计工作中应当遵守职业道德,树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。第九条财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的专业知识和技能适应所从事工作的要求。第十条财务人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合实际工作进行广泛宣传。第十一条财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制度的规定和要求进行工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第十二条财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。第十三条财务人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况,运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理

5、、提高经济效益服务。第十四条财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第十五条公司和子公司应当定期检查财务人员遵守职业道德的情况，并作为会计财务人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。第三节会计工作交接第十六条财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。第十七条移交人对移交会计资料的合法性、真实性承担法律责任。如因未办妥会计资料、凭证档案的移交和未了事项的说明而造成手续不清、帐务混乱，甚至经济损失，监交人和接交人均应承担责任。第十八条接替人员应当认

6、真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第十九条财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（一） 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（二） 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘等有关资料、实物的内容。第二十条财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般财务人员交接，由会计机构负责人监交；公司会计机构负责人交接，由财务分管领导负责监交；子公司的会计机构负责人交接，由子公司负责人、公司财务部派人共同监交。第二十一条移交人员在办理移交时，要

7、按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。（一）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明由移交人员负责。（三）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符。（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员对会计电算化有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第二十二条会计机构负责人移交时，还必

8、须将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第二十三条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。第二十四条移交清册一般应当填制一式数份，交接双方各执一份，监交人一份，木公司财务档案保管人存一份。第二十五条接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第二十六条财务人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人或单位领导人必须指定有关人员接替或代理，并办理交接手续。第二十七条单位撤销时，必须留有必要的财务人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离

9、职。单位合并、分立的，其会计工作交接手续依此规定办理。第三章会计核算基础工作规定第二十八条按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，设置会计科目及编码，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。子公司的会计科目设置及编码，原则上应与公司一致。第二十九条企业发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四） 资本、基金的增减；（五） 收入、支出、费用、成本的计算；（六） 财务成果的计算和处理；（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第三十条会计核算应当以实际发生

10、的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理的前后各期相一致。第三十一条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第三十二条会计核算以人民币为记帐木位币。会计记录的文字使用中文。非人民币经济业务，在登记原币的同时按规定的记帐汇率折算为人民币进行反映。汇率以年初国家公布的汇率为基准，经公司总裁批准后，年内基本保持不变，若有重大变化，视具体情况经公司总裁批准后可进行调整。第三十三条会计核算采用权责发生制的原则。第三十四条公司会计记帐采用借贷复式记帐法。第三十五条会计科目的运用及帐户的设置，按国家企业会计准则、行业会计制度和深圳市有关财务规定执行，不得任

11、意更改。第三十六条会计凭证、报表、帐簿一律使用印有“深圳市财政局监制章”的统一格式。设于外地的子公司或分支机构视当地财政部门要求统一格式。第三十七条会计核算组织程序：（一）根据审核后的原始凭证编制记帐凭证，经审核生成明细分类帐及总分类帐。（二）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表；第三十八条记帐规则：（一）记帐必须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须附上合法的原始凭证。且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐、会计主管分别签名，不得省略。（二）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子科目用全称，不得随意简化或使用代号。会计科目的设置，公司及

12、子公司应有一个统一的标准，如科目的代码、层次等，对常规科目要求上下一致，对因行业不同而可能存在的科目差异，应有预见性，留出足够的空间供添加。（三）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐。（四）编制会计报表前，必须试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加应和该科目的总帐数额核对相符。第三十九条对帐：（一） 帐证核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐、现金和银行日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）相核对。（二） 帐帐核对：是指总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金、银行存款日记帐相核对。各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目

13、相核对等，要求每月核对一次。（三） 帐实核对：第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，要求每季核对一次。第四十条按照国家有关统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表。报送时间为月度终了10日内。（一）会计报表应当做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。（二）对外报送的财务报告，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位性质，财务报告所属年度、季

14、度、月度，送出日期，并由会计主管人员、会计机构负责人、财务主管领导、单位领导人签名或者盖章。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。第四十一条正确使用会计软件，使其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料符合财政部有关规定。第四十二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据财政部会计档案管理办法的规定进行。会计电算化的有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。第四章流动资产核算与管理第四十三条流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收

15、及预付款项、待摊费用、存货等。第四十四条现金的核算与管理：（一）现金支付范围包括：职工的工资、奖金、各类津贴及各类个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；转帐结算金额起点以下的零星开支；支付各种劳保福利开支及国家规定的对个人的其它支出等。（二）现金应按不同的货币设置日记帐，作到日清月结。（三）现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付各项支出，如因特殊业务需坐支现金的，应报公司领导审查批准，并在核定的范围和限额内办理。（四） 库存现金要定期或不定期地由公司财务负责人或内部审计人员查核，确保现金帐面余额与实际库存相符。第四十五条银行存款的核算与管理：（一） 银行存款应按不同的银行帐号设置日记帐逐笔登记。外币存款除应登记实际收付的外币金额外，还应根据公司设定汇率折算为人民币记帐。（二） 加强对银行存款收付业务的核算与监督。在经营活动中，除了按现金管理规定使用现金外，其他付款都必须通过银行办理转帐结算。（三）财务部应及时正确地反映银行存款的收入、付出和结存情况，并定期与银行对帐单进行核对、调整，作到余额相符。（四） 加强银行帐户的管理，严格按规定开立帐户，办理存款、取款和结算业务。公司应当定期和不定期地检查、清理银行帐户的开立及预留印鉴的使用更