财政投资评审的质量与控制.docx

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1、财政投资评审的质量与控制摘要：财政投资评审质量具有“评”和“审”二个方面的含义，有合法性、公正性和客观性三个方面的特性。影响评审质量的因素主要有人员素质、评审程序、评审方法、评审环境和评审期限等几个方面。作者结合实际工作经验，进一步阐述财政投资评审质量控制的原则，并提出质量控制的措施和建议。关键词：财政投资;评审；质量；控制财政投资评审工作是财政职能的重要组成部分，是预算支出管理的助手和技术支撑的平台，对充分发挥财政资金的效益有重要的意义。评审工作中，评审质量被称为评审机构的生命，赖以生存的根本。如果评审质量上不去，财政投资评审的意义将会受到质疑，会逐渐失去其存在的价值。因此，评审机构应当把评

2、审质量控制放在内控管理的首位。一、评审质量的含义及其特性根据2005年我国财政部发布的财政投资评审质量控制办法（试行）（以下简称“质量控制办法”）和我们在评审工作中的体会，“评审质量”包括了两个方面的含义：一是财政投资评审工作满足相关法律法规、“质量控制办法”的规定以及委托评审的要求的程度；二是评审工作是否能够抓住重点，发现评审项目中存在的问题，并能找出产生问题的原因和解决问题的方法。第一个方面的含义偏重于“审”，第二个方面的含义偏重于“评工两者结合才是“评审评审质量有其固有的特性。按照“质量控制办法”中“遵循合法、公正、客观的原则，开展财政投资评审工作”的表述来理解，评审质量应体现出合法性、

3、公正性和客观性，这就是评审质量的特性。合法性是指评审人员和评审程序均需符合有关规定，在具备充分的合法依据的基础上做出评审结论；公正性主要是指评审结论公平正直，不偏不倚，符合社会公众的意愿；客观性是指实事求是，不迁就，不弄虚作假，评审报告全面、详细、如实反映项目建设的实际情况。二、影响评审质量的因素影响评审质量的因素比较复杂，归纳起来，主要有人员素质、评审程序、评审方法、评审环境和评审期限等几个方面。1 .人员素质是影响评审质量的前提。评审工作的全过程都是通过人来完成的。无论是评审工作的决策者、管理者或是操作者，他们的知识结构、工作经验、工作能力、身体素质、心理素质和职业道德等方面，都会直接或间

4、接地对评审质量产生影响。所以，人员素质是影响评审质量的一个重要因素。2 .严格评审工作程序是影响评审质量的基础。人员素质虽然重要，但是仅仅依靠人的自律是远远不够的，还需要建立有效的约束机制。财政投资评审管理暂行规定和财政投资项目评审操作规程都对评审程序做了原则性的规定。在实际工作中，我们也深刻地体会到严格执行评审程序是非常重要的，尤其是现场勘察、编制完善的工作底稿、复核和三方会审等程序。现场勘察可以帮助评审人员掌握项目实际状况，工作底稿可以反映评审过程情况，复核可以减少计算差错和被忽视的地方，三方会审可以纠正某些偏见，使评审结论趋于公正等等。3 .采用合适的评审方法可以提高评审质量。不同的评审

5、方法会产生不同的评审效果，评审结论也可能会有所差异。比如：全面审核法（又叫逐项审核法），就是对审核工程进行全面细致无疏漏的审核方法。此方法优点是全面、细致，经审核的工程造价质量高，差错少。缺点是工作量大，耗时长。较适合结算的评审。又如重点抽查法，就是根据项目的特点和评审项目所处的阶段，抓住重点进行评审的方法。此方法优点是重点突出，评审时间短，效果好，较适合一般预算的评审。4 .良好的评审环境是影响评审质量的外在条件。评审环境，包括内部环境和外部环境。内部环境指的是评审机构内部的人事环境和工作氛围；外部环境指的是评审机构与其它相关部门、单位的关系，乃至社会风气等。作为评审内控管理，评审机构应注重

6、评审机构内部的环境建设，如果在工作中大家能够互助合作，互相尊重礼让，互相学习，取长补短，那么在这样和谐的工作环境中，必然可以减少内耗，人员的主观能动性就会充分调动起来，对提高评审质量有积极的意义。此外，评审期限也是影响评审质量的重要因素之一。我们知道，评审是按一定的程序进行的，只有前一个评审阶段完成，才能进入后一个评审阶段，这是评审工作的一般规律。充足、合理的评审期限是评审质量的保障，不切合实际缩短评审期限只会对评审质量产生不良影响。三、评审质量控制的原则和措施根据评审质量的特性和影响因素，评审质量控制应坚持以下原则，并采取相应的控制措施：1 .坚持以人为核心的原则。人是评审活动的主体，是影响

7、评审质量的决定性因素。管理好机构内的员工是作好评审工作和保障评审质量的前提。目前，许多评审机构缺乏评审人才，人员素质也参差不齐，而我国的财政投资评审系统中尚无评审人员准入制度，也缺乏有关评审人员的详细规定。因此在评审人员管理上是有漏洞的。建议采取以下措施来加强人员管理，进而保障评审质量：（1）制定有关评审人员具体的管理办法。办法要包括人员准入条件、清退条件、行为准则、待遇报酬条件、岗位培训、工作考评等方面的内容。（2）积极聘用符合条件的评审人员。俗话说：“巧妇难为无米之炊。没有足够的评审人员，完成评审任务尚且困难，更谈不上保障评审质量。（3）在使用人才方面，宜安其心，励其志，用其长工安其心，是

8、使人有归宿感，安稳感，这样就不会心浮气燥，不会急功近利；励其志，是激励人的意志，不致于懒散懈怠，以充分发挥人的主观能动性；用其长，是扬长避短，发挥人的优点长处，避免用他的缺点短处，这样才可以人尽其才，就他本人来讲也会有成就感。2 .坚持按照评审程序，在合理的评审期限内展开评审的原则。按照评审程序展开评审是财政投资评审管理规定和财政投资项目评审操作规程明确规定的。评审程序与产品的制造工序一样，每一道程序都有它的作用，是不可缺少的。如果省略某些程序，评审质量必然有所缺陷，这也是为什么有些评审结论经不起再推敲的原因之一。而执行评审程序一定需要合理的评审期限来保障。根据评审进度计划来控制评审工作，既可

9、以保障评审程序的执行，又可以及时发现评审进度计划能否满足委托时限的要求。当发现计划无法满足时限要求时，应采取可行的措施进行优化调整。比如采取赶工、加派评审人员或将初审、复核、三方会审阶段适当穿插搭接等措施。如果优化调整后仍无法满足时限要求，就应以质量第一为原则，提请委托部门延长评审期限。仅仅为了满足时限要求而省略某些程序，会带来评审风险。通过实践，在每个项目评审前，按照评审程序编制出评审计划是非常好的质量控制措施。3 .坚持具体项目具体分析，抓住评审重点，灵活运用各种评审方法的原则。评审项目的类型是多种多样的，每一个项目都有其特点，抓住项目特点也就是抓住了评审重点。比如，在评审工程预算时，注重

10、对项目方案的技术经济比较和咨询设备材料的市场价格；在评审工程进度款时，注重合同支付条件、现场状况和支付时限的要求；在评审工程结算时，注重施工合同的签订和执行情况、签证的合理性和规范性、变更单价的合理性以及工程量计算的可靠性等；在评审建设工程其他费用时，注重政策方面的规定和审查财务支付凭证等。4 .坚持质量全过程控制原则。一般地，评审过程可分为四个阶段：初审阶段、复核阶段、三方会审阶段（又称交换意见阶段）和审批阶段。评审质量也是在评审过程各阶段中逐步形成的，应当进行全过程控制。初审阶段。首先是按专业特点和个人专长配备好项目初审人员，指定项目负责人和配合的询价人员及其他辅助人员。然后编制评审计划，

11、确定评审方案，接着展开初审。初审人员负责在任务范围进行评审，编制真实、完整地工作底稿；项目负责人负责协调各初审人员，编制、汇总初审成果；部门负责人负责评审计划的落实，并跟踪项目评审情况，组织评审时出现的技术问题讨论，遇到重大的问题及时向上级反映。复核阶段。一般先由项目负责人对初审意见进行第一级复核，即详细复核。复核的主要内容包括：（1）所收集和引用的有关资料是否可靠；（2）所获取的评审证据是否充分、合法；（3）评审方法是否恰当；（4）评审工作底稿是否真实、完整地反映评审实施全过程；(5)评审报告是否全面、详细、如实反映项目建设的实际情况。接着，部门负责人进行第二级复核，即一般复核。主要检查评审

12、程序是否均落实，评审所涉及的资料是否都完整、规范，有关合同和技术上的问题是否都已解决等。最后，评审机构负责人或专职复核人员进行第三级复核，即重点复核。重点复核项目合同和涉及法律上的问题，评审是否按既定方案实施，对反映建设项目或项目建设单位的违法违纪问题，定性是否准确，有无瞒报、漏报等。三方会审阶段。首先与建设单位沟通，说明我们的评审程序、对项目的理解以及对合同等资料理解的情况，交换并统一双方意见；然后再邀请预算或结算等文件编制方参加会审，就评审情况交换意见，并对有异议的地方说明理由、依据和有关证据，若对方提得有理有据，评审机构则应加以采纳。最终目标是尽可能形成三方认可的评审结论，使评审结论趋于

13、公正、客观。审批阶段。在确认评审结论已经按复核意见和三方会审意见调整完毕，并且初审、复核人员及建设单位、预算或结算等文件编制方均已签署认可后，评审机构负责人对最终形成的评审成果文件进行签署。至此，全过程质量控制完成，评审质量也最终形成。四、评审质量控制与工作效率也许有人问：如果完全按照规定控制评审质量，会不会影响工作效率呢？现在的评审项目多得做不完，有的项目还在催进度，哪有办法完全按评审程序做呀；再者说，现在大家都讲效率，审减额和审减率才能说明问题嘛，评审质量高低好坏如何评价呢？何况评审质量评价也是一个比较复杂的问题，不是随随便便就能评得出来的。的确，这些都是目前财政投资评审工作中存在的问题，也是不太好解决的问题。但是，我们认为：高质量的评审源自于我们敬岗、爱业、无私的心，依赖于完善的内控管理体系，成就于全体员工的共同努力。评审质量控制是评审机构内控管理的核心，是评审工作取得成效的基础和前提，更是财政投资评审事业的生命力之所在。参考文献：1财政投资评审质量控制办法（试行），中国财政部，2005财政投资评审管理规定，中国财政部，2009年.