跨年暂估入账的会计处理.docx

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跨年暂估入账的会计处理会计实操跨年暂估入账处理假设20XX年12月B公司购进货物未取得发票,根据入库 单(不含税金额IOO万元)暂估入账。(单位:万元)1)暂估入账借:库存商品100贷:应付账款XX供应商暂估1002)当期销售结转销售成本借:主营业务成本100贷:库存商品1003 ) 2022年5月31日汇缴之前取得发票120万元(不含税金额),先冲销之前暂估 借:库存商品 TOo贷:应付账款XX供应商暂估-IOO4)根据取得的发票金额据实入账借:库存商品120应交税费一一应交增值税(进项税额)15.6贷:应付账款XX供应商135.65 )由于去年少暂估,导致少结转20万元成本借:以前年度损益调整20贷:库存商品 206 )由于去年少暂估,导致少转20万元成本,导致多缴企业 所得税借:应交税费-应交所得税5贷:以前年度损益调整20*25%=57)结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润15贷:以前年度损益调整15

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