公司财务内部控制管理制度财务各岗位职责、控制、监管.docx

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1、公司财务内部控制管理制度内部控制制度是根据内部会计控制规范，在公司内部明确规定财务部各岗位的职责，限制条件和权限，做出了统一的规定。目的是对经济事项各方相互联系又相互制约，明确责任，发挥自动检查作用的一种。一、内部控制制度的基本原则1.财务收支必须接受审核监督财务活动中不相容业务相互分离控制。做到授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经管与稽核检查分离、授权批准与监督检查分离等。任何一项经济业务，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成，以使下级受上级监督，上级受下级制约，财务人员受业务部门监督。彼此对违反财务活动的环节、行为进行监督，达

2、到纠错防弊，保护公司财产的安全和完整。2.财务部门的具体岗位分工必须体现牵制关系1 .1公司对财务人员岗位的职责、限制条件和权限，做统一的规定与要求。财务各岗位之间相互监督，相互协作，同时也要做好对监督者的再监督，避免发生财务人员违纪违法事件。2 .2财务软件系统控制，依据岗位责任制、取得财务软件授权，并对自己分管的软件系统模块进行密码设置与权限管理。不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核单据二、财务内部岗位设置的原则与控制、监管1 .财务内部岗位设置应避免，一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权，而必须经过其他人或部门的审查、核对，同时完成内部协调配合，以最大限度地减少

3、错误和舞弊等现象的发生。2 .协调配合原则是相互控管原则的深化补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管控制、监管错弊而不顾办事效率的机械做法，而必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量，提高效率的前提下完成工作任务。3 .财务软件系统控制，依据岗位责任制、取得财务软件授权，并对自己分管的软件系统模块进行密码设置与权限管理。目前公司由于人员有限，不可能像大企业那样设置各种相互牵制的岗位，但可以根据需要，采取相互复核、定期检查或指定专人审核的办法。（一）出纳岗位的职责和控制、监管4 .负责现金收支及保管好现金。当天收入当天存入银行，不得坐支现金；不得“白条抵库”；不超额保存现金，周末和月末更要严格控

4、制现金库存量。5 .出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。6 .做好发票填写、开具与保管的工作。不得借用、越权使用发票授权卡，自行开具发票。7 .负责办理银行的转账业务及银行结算单据的签领工作，根据会计审核无误的收、付款凭证进行收款和付款，严格银行现金管理制度。8 .未经会计人员审核的原始凭证，出纳无权办理现金、银行存款的收付结算业务。9 .已由会计审核的违反制度的业务，出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务。10 .不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核凭单。IL出纳人员必须对会计复核过的收、付款的原始凭证进行再次复核，无误后才能进行现

5、金和银行的收付款。12 .银行账面余额要及时与银行账核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符，对未达账要及时查询。13 .对各部及办事处备用金进行监督管理，定期监督盘点。14 .对行政部门的采购事项，进行入库手续的监管。（二）会计岗位的职责和控制、监管1 .公司的账务核算统一采用用友财务软件系统进行管理。2 .不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核凭单。3 .根据公司规定，对员工的工资、社保、补贴发放由HR来具体计算发放，会计人员从明细表上做总量的控制与监管。4 .会计人员根据分工，按照权责发生制原则，正确核算各项目的财务收支，每月根据

6、业务活动及时进行会计核算，正确预提和分摊各项费用，正确进行项目的收入、成本核算，并做好分析工作。5 .及时与业务部门通报核对应收款项明细账情况，并督促应收款项的回收情况，防止拖欠，减少呆账。6 .定期或不定期抽查出纳员、库房保管员、固定资产管理员的账、款、物，做到账账、账款、账实相符。7 .根据公司的要求，对各部及办事处实行“钢性预算”，不能超预算开支。管理好预算经费，坚决抵制无计划无预算的开支。8 .预算控制，预算由各预算单位组织实施，财务执行与控制。超预算开支必须执呈批件走内容审批流程后办理。9 .会计人员应在办理经济业务时，认真履行对有关部门的监督、控制职能。如：对各部及办事处预算经费执

7、行情况的监督、控制；对各部及办事处仓库保管员、固定资产管理员进行业务上的指导和监督。10 .财务人员应当认真遵守关于会计人员岗位轮换和会计人员交接制度，原经管人员在轮换或调动后必须自觉接受接替人员的检验，纠正错误行为和防止舞弊行为。IL负责对出纳现金日报表进行审核，及时定期核对出纳现金。12 .月末对出纳编制“银行存款余额调节表”，进行审核，使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符，对未达账要及时查询。（三）财务印章、票据卡片管理人员的职责和控制、监管1 .财务印章、票据卡片管理由复核岗位的会计人员担任。2 .对财务印章、票据卡片领、用发放按规定做好书面登记工作。3 .办理银行存款支付业务时

8、，先由出纳人员填写齐全结算票据内容，然后由会计人员简明复核后加盖银行印鉴章，才能办理银行结算；不允许事先在空白支票加盖印鉴章。4 .做好公司发票监管工作。不得未经审核将发票授权卡交于开票人。5 .根据规定对授权卡定期授权、升级。以免出现授权到期，IC卡不能正常使用。本内部控制制度适用于公司及各地办事处。制度自公布之日起开始实施。北京XX科技有限公司精品文档精心整理深圳SS精密五金有限公司DocumentNumber文件编号RevisingDept.制订部门RevisingDate制订日期Revision版本Page页码LF3-F-W005-A0财务部AO存货管理制度文件修订履历表Rev.版次I

9、ssueZEcn.发行/更改日期Modifiedout-line更改之摘要AO新版发行此文件自批准发行之日起生效实施.文件修订履历表可另添附页Revisedby制/修订Reviewedby审核Approvedby批准精品文档可编辑的精品文档内部会计控制制度一一存货1、总则1.1控制目标(1)规范存货管理行为；(2)防范存货业务中的差错和舞弊；(3)保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。1.2适用范围(1)本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；(2)存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报

10、告；(3)公司的控股子公司参照执行。1.3制定依据(1)中华人民共和国会计法；(2)内部会计控制规范一一基本规范(试行)；(3)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。2、岗位分工与授权批准2.1不相容岗位分离(1)存货的采购、验收与付款分离(2)存货的保管与清查分离；(3)存货的销售与收款分离；(4)存货处置的申请与审批、审批与执行分离；(5)存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；(6)公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。2.2经办和核算存货业务人员的素质要求(1)具备良好的职业道德、业务素质；(2)熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；(3)符合公司规定的岗位规范要求。2.

11、3业务归口办理(1)存货的采购由采购部门办理；(2)存货的质量由质量部门办理验收；(3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理;(3)付款和会计记录由财务部门办理；(4)公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。2.4部门职责2.4.1采购部门(1)受理采购申请，编制采购作业计划；(2)采购作业；(3)收集市场价格。2.4.2仓储部门(1)数量验收、保管存货；(2)按发货指令(领料单或发货单)发货；(3)对存货的收、发、存进行记录和报告。2.4.3财务部门(1)参与制定存货管理政策；(2)参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；(3)及时对存货进行会计记录；(4)审查采购发票，

12、正确计算存货成本；(5)参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录；(6)加强存货核算，正确计提和核销存货减值准备。2.4.4审计部门(1)对存货的采购合同进行审计。2. 5授权审批3. 5.1授权方式(1)存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批；(2)公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。2. 5.2审批权限项目审批人审批权限1、采购政策总经理(1)制定和修订；(2)以总经理办公会议形式审定。2、月度采购计划、月度生产计划总经理或授权事业部经理(1)以总经理办公会议形式审批或授权事业部经理办公会议审批。3、采购作业计划公司授权审批人(1

13、)按公司授权范围审批。4、采购合同公司授权审批人(1)按公司授权范围审批。5、存货发出公司授权审批人(1)按公司授权范围审批。6、存货报废、与处置总经理(1)审批或授权审批。7、战略性采购和生产董事会(1)重大金额审批；(2)授权总经理审批。8、接受投资或债务重组等方式取得存货总经理(1)审批或授权审批。2.5.3审批方式(1)重大战略性采购与生产，经董事会决议后，由董事长审批；(2)采购政策(包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项)和月度采购计划、由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行；(3)存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批

14、。2.5.4批准和越权批准处理(1)审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；(2)经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务；(3)对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝并应当拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。3、存货取得、验收与入库控制3.1采购存货控制3. 1.1采购控制程序图财务结算3. 1.2内控要求业务操作操作人控制要求1、物资需求计划生产部门计划员（1）每月28日根据下月销售计划、生产计划和物资消耗定额编制物资需求计划；（2）根据总经理指令下达、调整和修改需求计划。总经理或被授权的事业部经理（1）根据经理办

15、公会议下达物资需求计划调整指令；（2）审签需求计划。2、材料作业计划采购计划员（1）根据物料管理系统采购提示和月度物资需求计划，编制采购作业计划；（2）按授权报审批人批准后，将采购作业单下达采购员；（3）采购作业计划分送仓库、财务等部门。授权审批人（1）按授权审签作业计划。3、选择供应商采购员（1）寻找供应商以保证：供应物料顺畅；进料品质稳定；交货数量符合；交货期准确；各项工作协调。（2）建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要供应商的表现和交易情况；（3）建立与供应商的稳定关系；（4）采购前在合格的供应商清单中选择并通知至少三家供应商报送报价清单。生产、技术、质犬、采购、保管、财务部门（1）制订选择主要供应商评审标准，包括：供货历史；供货能力和频率；产品质量及质量控制能力；服务水平；财务及信用