企业所得税汇算清缴账务处理.docx

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1、企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税税汇算清缴申报期是：每年的1月1日至5月31日。1.必须要先完成年度财务报表的申报申报企业所得税汇算清缴前，需要先完成年度财务报表的申报，否则无法进入汇算清缴报表填报；未完成年度财务报表申报的情况下进入汇算清缴时系统会提示：财务报表顺序校验不通过，请您先成功申报财务报表，再申报主税种！9anM*KA*n-bm*（mmi）MH*RffmeWK的纳蜕人琬中华人民柏皿欢收征枚It理法一二十6条.中华人民共Ia牧征收H度事实施细则）M+IS*W中华人民共皿企&厮得税法第五十四条的蝮S调先季报本购财务0计报=（右产Sl债9理含次衰及材湖衰）再进行企业所得税申报.先申报

2、财务报表年报，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。M粉8表制送 Bm SAfiil wwnre念国家税务总局辽宁念国家税务总局辽宁省电子税务器9ffMMv及Sl财期网膜(M)Jp（三）C出）替罩M装报送。温提示系统根据!期财务会计制度备案信总自动为您判断应报送时报表种克如您有异议国傅改财务制盅备案信息.财务眼洛年很M会计制度为勘虫设计企业会计M度、个停工患户会计制度的.加发送的1哀由货产tft检表及描益玄；会计制度为民间葬都岫织会H班9,必须服送的ISX由窗产负债表及业合作社财务会H制度.用T0

3、f济组织财密的,必加IS送的服袤有资产后债袤、翘余KiB余分磔；合HlM度为T会会计Mfll的,的晒iX的板表有滔产t1S袤K收入支出者：合HM用为政府会计）俵表及收入费用表；除以上会计制度外，其他会计度必须榻送的有资产负债蓑及利科表.如有特殊要米,清卷送行怫及会计制点备案的年检表备写.纳税人基本信息阿S队!目M /Vi,KMi 2022-01-01信栩8送母（明细）蛭办人 经办人证件类至 居另身份证代ewuJ6-tt 用代所HW止 I 2022-12-31蜂办人证件与科turn申报日刖 2O23O2（提示：利润表中本期金额或本年累计金额填列本年度累计金额，上年金额或上期金额填列去年同期累计金

4、额。猫叔提示：必须要先完成年度财务报表的申报才可以填报汇算清缴报表哦。2 .企业所得税汇算清缴申报填写流程：在“我要办税”模块中选择“税费申报及缴纳”。点击“居民企业所得税年度申报”模块。进入申报模块，系统显示申报税款所属期、申报状态、申报期限等信息。点击“所得税年度A申报”（查账征收企业适用）或“进入申报”（核定征收企业适用），系统显示企业所得税年度申报表。3 .企业所得税汇算清缴注意事项:【温馨提醒】一II*1.电子税务局开通了“风险提示服务”功能，完成年度申报表填写后在线进行风险扫描，如需扫描与财务信息相关的风险事项，须提前一天将年度财务报表等信息报至税务机关。2.电子税务局中提醒纳税人

5、在申报完成后，如存在汇算清缴多缴的，可以即时通过电子税务局提交退抵税申请。妇需该项服务，在完成年度申报表填写后,点击申报主界面上的风险提示服务“至超,即可在送进行风险扫描.霍特别提醒的是，如需扫描与财务信息相关的提示信息针对税务机关反馍的风险提示值同的,可以忽略相关提示信息，不影晌正报表修改过程中，.风险提示触 申报纳税.在点击“申霰并成功提交尊敬的纳税人念好，当年汇Jra电申报完 成后，如存在当年汇算清意多蜜的，可以 即时通过电子猊务局提交退抵税申请.兑务机关.认为不存在何塞的、或者不需要纠正也可以直接选择申报一功能.完成如您对该项服务存在疑问，湾致年1、数据初始化点击“数据初始化，系统自动

6、获取相关报表的税务登记信息、相关表单上年结转数等数据，系统显示“初始化成功”，点击“确定”，完成数据初始化。注意事项：如果系统未显示应申报报表或显示应报报表不全，清联系税务机关。如已填写相关报表的情形下请慎用该功能，否则已填写报表数据会清零。2、报表填报点击“修改”进入申报表填报页面。填表顺序分以下三种情况:第一步：埴写A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表，电子税务局根据税务登记、预缴申报等信息为纳税人生成了绝大部分数据，清纳税人核对修改后保存本表。第二步：填写企业所得税年度申报A类表单，表单的填写有两种途径，一是A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表保存后系统自动跳出表单供

7、纳税人填写；二是纳税人可点击列表页面右上角“表单勾选按钮填写.注意事项：后续A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表修改后保存的同时会给出表单供勾选，用户根据实际情况重新进行表单勾选，原来勾选的走单所埴写的和抿会保留.韦单勾诜完成点击确.系统会根抿用户基础信息考的第三步：填写AIOlOIO表至A104000表后，返回主表A100OoO,点击“读取数据填写其他可以填报的数据并核对后保存。注意事项：报表编号小于A104000的已选报表需先填写，否则会影响后续报表的准确填写；需获取关联表数据的请在填表页面点击“数据读取”按钮，另在填表页面有“报表切换”按钮供切换表单。第四步：先填写A10500

8、0表所属附表（如：A105050表、A105080表等）后再埴写A105000表，再打开AIOoOOO表“读取数据”核对后保存。【温馨提醒】【温馨提醒】1.,、II1.2022年新修订了A105080表，增加了“高新技术企业2022年第四季度（10月2月）购置设备器具一次性扣除”、“中小微企业购置单价500万元以上设备器具按比例扣除”等新增优惠政策的填报栏次。MlfimMM.9*IMBMIIII三AuUJUMlBW三Ul0NMWBUiUIBHBttMW0RM*UOW2.2022年新修订了A107012表，制造业企业和科技型中小企业全年按100%加计扣除；其他企业前三季度按75%,第四季度按10

9、0%加计扣除，计算方法可以选择按比例或者按实际发生额计算。3.2022年新修订了人107010表，增加了“高新技术企业设备、器具加计扣除”新增优惠政策的填报栏次。若企业享受“为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的土口V曲11q-hi4-+n174”出口土、ILdI，n+开”+/1、C、11，珏dCC0,-hi4.+174目C第二步：填写企业所得税年度申报A类表单，若符合小型微利企业条件，系统会提示勾选AI07040表。其他操作与同非小型微利企业一致。MMrgwue三WWfMMBAt小型微利企业AIoIOIO表至A104000表不用填写。MM第三步：如果已先行申报了财务报表，

10、可通过“导入财务报表”功能直接导入财务报表上的营业收入、营业成本等数据。第五步：填写A106000,再打开A100OOO表“读取数据”核对后保存。第六步：填写A107040表（小微减免），再打开A100oOo表“读取数据”核对后保存。否则申报时会提示小微优惠信息异常。注意事项：纳税人根据实际情况进行填写，已勾选的报表如无值也需打开报表进行空表保存。3、提交申报所有报表填写完成，数据核对无误后，点击“申报”按钮，如有错误，系统会给出错误提示信息，用户（纳税人）可根据提示或校验信息修改后重新申报。提交申报前可选择“风险提示服务”，在线进行风险扫描，根据反馈的风险提示信息自行评估处理，决定是否修改申

11、报表，认为不存在问题或无需纠正的，可忽略相关提示信息，不影响正常纳税申报。没有错误信息或校验反馈的，稍等片刻后刷新页面，系统显示“申报成功”即完成本次申报。4、申报作废申报成功后缴款书未开具的，纳税人发现申报有误，可点击“申报成功”右侧的“涉税查询”按钮或通过点击页面左侧的“涉税查询通过输入所属期等条件，可以查看对应申报，点击申报作废按钮可以进行申报作废。注意事项：缴款书如已开具，则须到主管税务机关作废缴款书后再作废申报或上门进行更正申报。4.特殊事项提醒:一是基本经营情况，需要填写勾选。资产总额和从业人数为系统自动带出，数据取自2022年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企

12、业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额5000万元、104从业人数300人、106从事国家限制或禁止行业为否时，109小型微利企业会默认为是。【小微企业简化年报措施】根据国家税务总局2018年第58号公告，小微企业免填：1.企业所得税年度纳税申报基础信息表-主要股东及分红情况”；2.一般企业收入明细表、金融企业收入明细表、一般企业成本支出明细表、金融企业支出明细表、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表、期间费用明细表。因此，小微标识是与否的选择将直接关系到系统自动提取相关数据及匹配对应表单。企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）纳祝人识别号:20220101M2022U31金酬用位：元（列至角分纳W、名际（公）：2023-01星本嘴情况（电崂啜目）】01一申今作业类型loom岖经，企业102gUqgU8gR中小企业210-3 20 * ( MWT-* ) AJB号221 IflMh建本企业*10MJlUmrflr效的MR陵211 1