建筑施工企业资金管理问题及对策研究.docx

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1、建筑施工企业资金管理问题及对策研究建筑施工企业是典型的资金密集型行业，要想实现稳健发展，就离不开足够的资金作为支撑和保障，稳定的现金流是企业发展的血液，因此必须要有充足的资金来源，为各项生产经营活动打下坚实的资金基础。近年来，随着我国经济社会发展，涌现出越来越多的建筑施工企业，在经济新常态下，外部市场环境日益复杂多变。与此同时，银行存款准备金率提高，加大了企业资金获取的成本。加上房地产行业管控力度加大，导致建筑施工企业面临着更加严峻的挑战，融资成本不断提升，垫资规模大、回款时间长等问题普遍存在。因此，积极开展高质量的资金管理与控制工作，具有十分积极的现实意义。一、建筑施工企业资金管理过程中的问

2、题（一）预算管理流于形式，难以发挥实效建筑施工企业财务资金管理中的一项重要内容就是预算管理，健全完善的预算编制能够帮助企业领导层与管理者，对下一年度各项成本费用资金支出的数额和结构予以全面了解和把握，并以此为基础对下一年度的各项生产运营计划予以有效指引，保障各项工作在预算范围内开展。但不少建筑施工企业预算管理流于形式，难以发挥其应有的实际作用，主要表现在以下几个方面：一是一些预算编制人员能力不足，对预算编制相关理论和方法缺乏足够了解和深入的学习，对自身工作的职责权限和内容缺乏全面清晰了解，不够重视预算编制。造成预算编制方法传统滞后，没有按照企业自身运营发展的客观情况以及外部市场最新的成本变化数

3、据作为基础，导致所编制的预算指标难以贴合企业发展的实际情况，最终同实际的生产经营存在着不小的出入。二是企业内部各职能部门之间缺乏及时有效的沟通与交流，尤其是企业内部采购部门和项目施工部门容易因资金是否到位而产生信息差，导致各项成本费用支出脱离预算管控，造成部门预算超支，加大了企业内部成本支出。三是没有对预算予以全方位审核，也就是说建筑施工企业在完成预算编制之后，没有对其开展专业性、全方位的审核，难以切实保障预算工作的科学性与合理性。正是在上述因素的影响下，导致企业资金预算管理难以发挥其应有的实际作用，无法为企业各项经营业务活动提供规范化的指引。（二）资金管理比较分散，效率较低就一些大型的建筑施

4、工企业来说，拥有许多的下属子公司，并且各分子公司之间彼此相对独立，这导致企业集团总部难以实现对资金的集中高效管理，资金比较分散，集中性较差，企业总部对各项目的材料、人工等费用的支出情况缺乏全面及时了解，因此其支出情况的真实性也得不到验证和保障。另外建设单位对建设资金严格监管，要求专款专用，受监管项目难以实现资金集中，这就导致企业资金分布比较广泛，影响了资金使用效率，闲置成本较高，造成资金浪费。未能对资金实行集中高效管理，还有一个原因是内部分子公司之间也存在着竞争关系，换言之，在具体的生产经营管理过程中，为了能够有效扩大自身发展规模，实现自身利益最大化，并不希望企业总部对自身的资金管理产生过多的

5、干预行为。也就是说，分子公司对开展资金集中工作的主观能动性较差，导致企业总部难以调配富余资金，提高资金的使用效率。此外，现阶段在复杂多变的竞争环境下，企业业务总量不断减少，加之其他不确定性因素的影响导致企业回款速度较慢，给现金流动造成了不小的压力。甚至容易出现资金紧张或者资金链断裂的情况，为企业发展埋下了不小的资金风险和运营风险。所以要未雨绸缪，充分调动一切积极因素，全面强化资金管理能力，这样才能扼杀风险。（三）融资难度和成本不断加大在经济新常态下，国家对房地产市场的调控力度不断加大，作为房地产行业主要的上游企业，建筑施工企业不可避免地受到了较大影响。具体而言，银行对放贷条件予以更加严格的管理

6、和控制，且对建筑施工企业来说，其自身的工程造价就比较高，因此资金缺口较大，需要进行融资的总量大。在生产规模扩大的现实需要下，企业的债务规模也不断变大，导致其融资成本不断提升，在巨额本金和利息压力下，不少企业只能再次向其他银行进行融资，如此便导致自身债务越滚越大，陷入恶性循环。所以需要企业对融资难、融资成本大等现实问题予以关注，这与企业能否实现长远稳健发展关系密切。（四）回款周期较长，加大了现金流压力现阶段，从我国不少建筑施工企业运营发展的现状来看，垫资已经成为企业发展过程中比较常见的潜规则，因此项目款被拖欠的情况屡屡出现。甚至对于一些建筑施工企业来说，直到工程施工完毕其垫付资金依旧没有及时回收

7、。也正是巨额的资金垫资行为加大了企业现金流的压力，容易造成运营风险或资金风险,需要对此予以密切关注。另外，不少建设单位往往会以资金不到位或者是施工进度需要审核等各种理由来故意拖欠施工方的工程款，使得应收账款的回款速度更慢，导致项目施工进度受到了不小的影响，也为生产运营造成了不小的阻碍，尤其是影响了企业资金流动，加大了资金压力，长期会影响企业发展。二、建筑施工企业资金管理问题的对策（一）拟定并积极落实预算编制计划对建筑施工企业来说，要想最大化实现资金管理的预期效果，就离不开科学合理的预算工作做保障，所以需要企业积极制定科学合理的预算编制计划并予以有效贯彻落实。在进行预算编制的过程中，首先要形成科

8、学先进的预算编制理念，摒弃传统滞后的编制方法，确保编制方法的科学性、灵活性和适用性。不仅要以上一年度的相关信息和数据作为基础参数，同时也需要用发展的眼光对外部市场环境的变化予以密切关注，结合企业自身运营发展的实际需要，进行综合分析与统筹考虑。在此基础上，紧紧围绕企业下一年度的施工任务目标来开展预算编制工作，对固定预算、弹性预算以及目标成本预算等方法加以充分的运用，要保持预算编制过程中的谨慎态度。另外，在预算编制过程中，一定要强化企业内部各职能部门之间以及上下级之间的沟通、交流与协作，这样才能形成从上到下、从下到上的闭环反馈链条。需要由企业领导成员、管理人员对预算是否与企业的战略发展规划相结合进

9、行全面审查，然后再由基层操作人员对预算是否与实际操作需要相符合进行全面审查，再把相关信息反馈到管理层。这样通过自上而下、自下而上的反复沟通与交流最终确认，如此才能最大程度上保障预算编制的科学性与合理性。（二）强化资金集中管理力度在新发展环境下，需要建筑施工企业强化自身资金集中管理力度，全面强化资金集中管理整体意识，加快构建相关管理制度。要求各分子公司从企业集团整体长远利益出发，在自身运营管理和资金活动中，积极配合企业总部对资金管理的相关政策和要求，逐步推进资金的集中化管理。对于各项目资金管理来说，需要集团总部予以严格规范化的监督管理和控制，对资金流动是否控制在合理范围内予以全方位检查和分析，防

10、止项目私设银行账户来对项目进行结算的情况出现。这样才能从源头上对资金进行集中统i化的管理和控制，并在结算时对网上现金管理平台进行灵活充分运用，积极探索多元化的新型结算方式，最大程度上降低资金结算成本，最大化集中并且盘活资金，确保资金安全。同时也要对资金是否实现了科学合理分配与高效利用予以足够关注，确保每一分钱都花在刀刃上,充分调动一切积极因素来提升资金使用效率，如此才能凸显资金价值，为建筑施工企业稳健发展打下坚实的资金基础。（三）实现融资渠道向多元化发展对于建筑施工企业来说，存在着大量的项目流动资金的现实需要，因此必须要有足够的资金作为支撑和保障，可通过信誉担保等多种办法来提升融资能力,降低融

11、资成本。现阶段，企业资金的主要供给依然以银行为主，所以需要注重且长期维护好与银行良好的合作关系，以便于能够获得足额的授信额度，做到及时沟通，以诚相待，与银行成为长期的战略合作伙伴关系。另外，在具体的施工中，对于那些单位价值较高的固定资产，可以积极主动寻求正规的融资租赁公司进行合作，以融资租赁的形式来降低企业资金压力。需要企业积极引进和培养专业化的融资人才，并且对其加大教育和培训力度，全方位提升其融资能力和水平。要对股权融资、债券融资的成本费率进行全方位测算，对长期、中期、短期的融资租赁方式加以组合应用。此外，也可以考虑把延期收款项目的债权进行出表保理，这也是一种有效的融资手段。只有对上述办法加

12、以灵活高效运用，才能推动融资渠道向多元化方向发展，对于降低融资成本意义重大。（四）减少垫资，提升回款速度和能力为了最大化保障建筑施工企业的资金流动能力和水平，需要站在全过程的角度尽可能减少垫资施工行为，并且不断提升回款速度和能力，这样才能有效减轻回款压力。在签订合同之前对合同中的内容，如双方的责任义务、付款时间以及具体的付款方式等进行审慎的检查，也需要对合同方的生产经营管理状况、信誉等进行全面分析和了解，这样才能从源头上对风险进行把控。另外也需要杜绝自身出现迫切开工的急躁心态，杜绝一切盲目垫资开工行为，这样才能防止出现大额超时垫资情况。需要在具体的项目施工过程中，对各种原始资料或者凭证加以及时

13、收集、整理和保管，对于那些非合同付款项目要拒绝付款，在确有必要的时候也需要先签订补充合同，为后期的法律维权提供依据。（五）加快构建并完善内控体系建筑施工企业加快构建并完善内控体系，有助于推动资金优化配置和高效利用。因此要结合企业项目开展的情况和外部市场环境的变化，以及自身实际的资金管理能力和需求量，加快制定内控体系，并对其予以优化和完善，如此才能约束企业的日常管理行为。此外，设置内部审计部门并保障其独立性，同时也可以聘请专业人员来负责资金监管工作，提出相应的改进措施，如此才能全面强化资金管理水平。（六）构建并完善资金管理的惩奖机制只有在建筑施工企业内部加快构建奖励激励机制，并充分发挥其实际作用

14、，才能推动资金管理实现预期效果。需要结合项目具体的内容来拟定相关的考核体系和指标，并将其与相关管理人员的具体薪酬挂钩，这样才能更好的把资金管理融入到日常工作之中去，使资金管理向常态化方向发展。同时，充分发挥惩奖机制的作用，将绩效考核变成常态化的工作，如此才能更好地推动建筑施工企业实现进一步发展。目前，一些建筑施工企业资金管理的实际效果并不理想，因此需要企业对此予以全方位的了解和足够的重视。要针对企业自身现阶段运营发展的具体状况和外部市场环境的变化，统筹考虑相关政策因素和市场风险。在此基础上全方位强化预算编制能力和水平,加大风险预警力度，实现对资金的集中化管理和控制，不断丰富和拓展融资渠道，降低融资成本，避免垫资施工，全方位提升应收账款回款能力和速度。只有从多个方面出发，才能切实有效提升资金管理能力，从而降低因为资金短缺而出现运营、财务风险的概率。这样不仅能保障资金安全，同时也能够为建筑施工企业在激烈的竞争环境下站稳脚跟、实现长远发展，打下坚实的资金基础。