餐厅刚开业的账务处理.docx

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1、餐厅刚开业的账务处理1.公司筹建期间所发生的费用,房租,工资等,如果是执行小企业会计制度的应全部记入长期待摊费用科目。如果执行新会计准则制度的,全部记入管理费用科目。,2 .前期的费用的有很多只有收据应该去找些合规的厂商合作;不过如果你单位是交纳定额税款,问题也不大;如果是查帐征收,就一定要有数电票,否则:发生的原材料费用不能税前扣除;3 .营业期间:发生的水电费在营业费用-水电费列支,员工工资:营业费用工资科目列支,4 .餐饮业对采购的菜品、大米、油盐、烟酒,先填写入库单,由稽核人员核查其数量后做入仓处理。而后又将需急用新鲜的菜,肉,鱼等易坏,易腐菜料办理出仓,这些物料统一在“原材料科目中核

2、算。餐饮厅用的桌椅计入营业费用一低易品摊销;办公室用的桌椅板凳计入管理费用一低易品摊销。5 .在结转餐饮成本时,需对领用的菜,肉等食品原料做个盘点,清查,以便准确计算营业成本如领用食品原料作:借:营业成本一猪肉5斤60元大米10斤50油盐105贷:原材料-猪肉5斤60-大米10斤50一油盐105对盘余的食品原料,要做期末假退库处理冲减食品原料成本)餐饮业所涉及的会计科目具体核算,大致流程和分录:1)购进蔬菜等原材料借:原材料一蔬菜原材料一肉类贷:现金/应付账款2)支付人工工资,计提和发放借:主营业务成本贷:应付职工薪酬一工资借:应付职工薪酬一工资贷:现金3)购买辅料借:主营业务成本贷:现金4)购买符合固定资产条件的设备,如空调借:固定资产贷:现金/银行存款/应付账款5)交房租、水电费等借:营业费用一房租营业费用一水电费贷:现金/银行存款/应付账款6)收入借:现金/应收账款贷:主营业务收入7)收入存入银行借:银行存款贷:现金8)计提折旧借:营业费用贷:累计折旧9)计算税金借:主营业务税金及附加贷:应交税金一营业税应父税金一城建税应交税金一教育费附加10)月末结转成本、费用借:主营业务成本贷:原材料借:本年利润贷:主营业务成本营业费用主营业务税金及附加所得税费用11)结转收入借:主营业务收入贷:本年利润12)结转利润分配(若亏损,相反分录)借:本年利润贷:利润分配一未分配利润

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