幼儿园发放工资记账凭证.docx

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幼儿园发放工资记账凭证执行非营利组织会计制度，工资记账凭证按照以下方法做：按照会计制度的相关规定,不论是否发放工资，每个月都要计提工资。计提的时候，借：管理费用等相关科目贷：应付职工薪酬发放时，借：应付职工薪酬贷：现金。（1）计提工资时凭证填写内容：借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬一工资发放工资时凭证填写内容：借：应付职工薪酬一工资贷：应交税费一个人所得税贷：其他应付款一社保（个人）贷：其他应付款一公积金（个人）贷：库存现金交纳社保时：借：管理费用一社保（公司承担）借：管理费用一公积金（公司）借：其他应付款一社保（个人）借：其他应付款一公积金（个人）贷：银行存款按照记账凭证登帐。汇总记账凭证的方法汇总记账凭证的方法如下：首先定期将全部记账凭证按照收、付款凭证和转账凭证分别归类汇总来编制成各种汇总记账凭证，然后再根据汇总记账凭证登记总分类账。具体来说有：(1)将同类经济业务的原始凭证汇总编制成汇总原始凭证；(2)根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；(3)根据记账凭证中的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；(4)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账;(5)根据各种记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证；(6)定期根据汇总记账凭证登记总分类账；(7)定期将总分类账和明细分类编制会计报表。