初级会计职称经济法基础第七章 税收征收管理法律制度含解析.docx

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1、初级会计职称经济法基础第七章税收征收管理法律制度含解析一、单项选择题1.下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C,企业在外地设立的分支机构D.个体工商户2.代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务之日起，按照国家有关规定设立账簿，该期限是（）.AIo天B. 15天C. 20天D. 30天3 .根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）A. 10日B. 15日C. 7日D. 30日4 .根据发票管理办法及基实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票

2、登记簿的保存期限是（）年。A. 3B. 5C. 10D. 155 .根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，不正确的是（）。A.取得发票时，不得要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.保存期满，应报经税务机关查验后销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票6.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票领用、开具和保管的表述中，正确的是（）。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.对于税收风险程度较低的纳税

3、人，按需供应发票7.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（）A. 20年B. 15年C. 10年D.5年8.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期届满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票9.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。A.自行申报B.邮寄

4、申报C.数据电文申报D简易申报和简并征期10.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房11.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二12 .根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（A.罚款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.税款13 .税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。A. 3000B. 4000C.

5、5000D. 600014.某公司将税务机关确定的最晚应于2020年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A. 100B. 1000C. 10000D. 400015.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税。要求张某补缴80万元，张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）oA.通知出境管理机关阻止其出境B.查封股权交易账户C.查封住房D.冻结银行存款16.根据税收征收管理法的规定，对于生产

6、经营规模较小，乂确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）。A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收17.2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店有逃避纳税义务行为，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）oA.核定其应纳税额B.责令其缴纳税款C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施18 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保C.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款D.变卖纳税人价值相当于

7、应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款19 .按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。A. 2019年9月30日至2019年10月21日B. 2019年10月1日至2019年10月21日C. 2019年8月16日至2019年10月20日D. 2019年9月15日至2019年10月19日20 .根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收

8、措施的是（）。A.阻止出境B.责令缴纳C.罚款D.采取强制执行措施21 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（A.保证B.抵押C.质押D.扣押22 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。A.税款B.税收滞纳金C.罚金D.实现税款、税收滞纳金的费用23 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金D.责令纳税人提供纳税担保24 .根据税收征收法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳

9、税人零星分散和异地缴纳的税源的是（）A.委托征收B.查定征收C.查验征收D.查账征收25 .某市税务局查实甲企业偷税（逃税）200万元，根据税收征收管理制度的规定，税务局向企业追征税款的时限（）A. 1年B. 3年C. 5年D.没有追征期限限制26.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人甲企业与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起多少（）年内进行调整A. 1年B. 3年C. 2年D.5年27 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于经税务机关同意或者确认可以责令提供纳税担保方式的是O。A.保证B.扣押C.抵押D.质押28 .税收机关采

10、取税收保全措施的期限一般不超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3个月B.6个月C. 10个月D. 12个月29 .根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票30 .根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）oA.行政处罚行为B.税收保全行为C.发票管理行为D.征收税款行为31 .根据税

11、收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）。A.甲认为主管税务机关的具体征税行为不合法B.乙认为税法规定的税率太高不合理C.丙认为税务机关的具体发票管理行为不合法D.丁认为税务机关对其纳税信用等级的评定行为不合法32 .税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是（）。A.纳税信用等级评定B.税收强制执行措施C.行政审批D.纳税地点确认33 .关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级税务局申请行政复议C

12、.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议34 .根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.代开发票B.资格认定C.税款征收D.税收保全35 .根据税收征收管理法制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（A.税收保全B.代开发票C.税款征收D.资格认定36.根据税

13、收征收管理法律制度的规定，纳税人申请行政复议的，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出申请，该期限是（）oA. 180日B. 60日C. 90日D. 360日37 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）oA.复议机关应当自受理申请之日起180日内做出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构做出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构做出撤销、变更该具体行政行为的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构做出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定38

14、 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列税务机关的具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）oA.征税行为B.发票管理行为C.资格认定行为D强制执行措施39 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于欠税B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税40 .扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣

15、、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A. 15日B. 10日C. 30日D. 60日41 .根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。A.5倍以上10倍以下B. 1倍以上5倍以下C. 10倍D. 10倍以上15倍以下42.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（）。A.税收法律、法规的知情权B.依法为纳税人的情况保守秘密C.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权D.委托代征权二、多项选择题43.根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（）。A.安全生产许可证B.组织机构代码证C.税务登记证D.工商营业执照44