会计科目核算内容及指引计划价调整核算表.docx

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1、会计科目核算内容及指引计划价调整核算表1 .月度价格调整：在发生以下情况时需在月度内进行计划价格调整：（1）对于与供应商有价格联动协议的，按照价格联动协议及时调整计划价格；（2）对月初各类存货库的材料成本差异率超过公司规定的比率的，及时在当月进行计划价格的调整；（3）对于与基础原材料强相关的物资，其上次定价中所用原材料市场价格平均变动大于10%的，预计要涨价的或因供应商的其他个别要求需要涨价的，价格管理会计及时进行计划价格的测算，对于新测算的计划价格与原计划价格变动超过公司规定的成本差异率的，由事业部评审后在月度内调整计划价格。流程主要步骤流程描述关键流程涉及岗位1计划价格调整价格管理会计每月

2、进行计划价的测算，由事业部评审后在月度内调整计划价。对调价后的物资采购，按新的计划价暂估。Y价格管理会计事业部负责人2调整期初计划价、制单材料会计将本月期初库存新旧计划价的差额计入材料成本差异并编制记账凭证。材料会计3当月入库材料材料会计对调价后的当月入库材料，按新的计划价入库。Y材料会计4稽核稽核会计*j系统内的记账凭证及原始凭证进行审核：检查期初计划价调整金额是否正确、价格调整是否经过审批、有关原始单据是否齐全、会计处理是否正确等。Y稽核会计5记账总账报表会计根据已审核的凭证统一记账。总账报表会计案例及会计分录:3月，某构件月初库存总计划价为30000元，材料成本差异为-6000元，超过公

3、司规定10%的差异率。本月因钢材大幅上涨，预计该采构件的不含税单位成本将会增加600元，该构件原计划价格为5000元/个，价格上涨后将会超过公司规定的差异率,经批准调整计划价,价格调整为5600元/个，本月购进并入库10个，当月未取得增值税专用发票，以前月份购进的全部取得发票。调整期初计划价：借：原材料-构件库3600材料成本差异-构件库-3600凭证附件:计划价格测算表、计划价格调整审批表月末暂估：借：原材料-构件库56000贷：应付账款一暂估应付账款560凭证附件：材料入库汇总表及入库单2 .年度价格调整成本价格科每年末（最后一个月）至少进行一次全面的计划价修正，确保差异率在公司规定的范围内，调整分录同月度价格调整核算。次年1月1日起执行新的计划价。