会计科目核算内容及指引盘盈盘亏处理核算流程表.docx

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1、会计科目核算内容及指引盘盈盘亏处理核算流程表1 .流程主要步骤流程描述关键流程涉及岗位1盘点月度终了，财务部门编制盘点计划，按盘点计划组织全面盘点。资产管理会计实物管理人员2盘点报告实物保管部门核算员根据盘点结果编制盘点情况表报财务部，并注明盘点差异及原因。Y仓库核算员资产管理会计3差异处理材料会计根据各部门报送的盘点表、盘点报告及盘盈盘亏原因形成综合盘点报告报事业部财务负责人、事业部负责人批友。Y材料会计事业部财务负责人事业部负责人4制单材料会计根据盘点报告编制记账凭证,将盘点差异记入待处理财产损溢。材料会计5稽核稽核会计对系统内的记账凭证及原始凭证进行审核：检查盘点差异金额是否正确、有关原

2、始单据是否齐全、会计处理是否正确等。Y稽核6记账总账报表会计根据已审核的凭证统一记账。总账报表会计7盘点批复材料会计根据盘点批复结果进行账务处理,将待处理财产损溢转入当期损益等科目。材料会计2 .案例及会计分录公司采用计划成本法对存货进行计价，期末盘点存货时发现盘亏零部件计划成本19000元，材料成本差异1000元，其进项税额为3400元。经批准的处理意见是：由保管员赔偿50%,其余部分计入本期损益。盘亏时：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢23400贷：原材料一零部件19000材料成本差异-零部件1000应交税费一应交增值税一进项税额转出3400凭证附件:盘点表、盘点差异汇总表经批准处理：借：其他应收款一*11700管理费用一其他11700贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢23400凭证附件：盘点报告及批复意见