记账实操-外贸企账务处理分录.docx

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1、记账实操-外贸企账务处理分录甲外贸公司20XX年7月购进出口用服装5000件，增值税专用发票上注明金额为8万元，税率为13%,进项税为10400元。出口至美国，离岸价为1.5万美元(汇率为1美元=6.4元人民币，银行买入价1美元=6元人民币),服装退税率为10%。同月公司购进内销服装不含税价款20000元,进项税2600元；当月销售取得含税价款33900元。相关账务处理如下：1 .购进出口用货物时：借：库存商品-出口商品80000应交税费一应交增值税一出口一进项税额10400贷：银行存款904002 .确认出口销售时：借：应收账款96000(150006.4)贷：主营业务收入一出口销售收入96

2、0003 .收到结汇水单:借：银行存款一90000财务费用一汇兑损益6000贷：应收账款960004 .计算出应收增值税退税款：借：其他应收款一应交增值税退税8000贷：应交税费一应交增值税一出口一出口退税80005 .确认征退税率差引起的进项税额转出：借：主营业务成本104008000=2400贷：应交税费一应交增值税一出口一进项税额转出24006 .收到退税款：借：银行存款一人民币户8000贷：其他应收款一应交增值税退税80007 .购进内销用货物时:借：库存商品一内销商品20000应交税费一应交增值税一内销一进项税额2600贷：银行存款226008 .确认内销收入：借：应收账款33900贷：主营业务收入一内销销售收入30000应交税费一应交增值税一内销一销项税额39009 .结转出口商品销售成本：借：主营业务成本一出口80000贷：库存商品一出口8000010 .结转内销商品销售成本:借：主营业务成本一内销20000贷：库存商品一内销2000011 .确认内销应交增值税：借：应交税费一应交增值税一内销一转出未交增值税1300(3900-2600)贷：应交税费一未交增值税1300