记账实操-快餐店的账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-快餐店的账务处理会计做账的基本流程大体可以分为七个步骤1.给原始凭证分类-2、编制会计凭证一3、登录会计账簿一4、记账凭证汇总一5、登录总账T6、对账结账T7、编制会计报表F面就详细说明一下:1.给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检杳是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符3）是否有

2、开发票单位的签章4）是否有相关人员的签名我们开发票的时候也要注意这些,金额前要加人民币符号封住如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账白条子指的是什么呢就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，

3、你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警,会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的会计拿来这些原始凭证后,按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就

4、知道怎么做了必需要知道的，会计做账7个步骤2、编制记账凭证根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票我们拿到一张1OOO元的借条，我们根据它做记账凭证先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错3、登录会计账簿凭证审核无误后，就应该登录账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登录到对应的账簿上,你看这是现金吧,就登录到现金账上账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每

5、个月结一次就行了记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本,不知道现在有没有了记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单4、记账凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上要是不相等说明你做错了你看这凭证，怎么做都

6、是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢不过现在都电算化了，点几下键子就完事了你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用5、登录总账根据试算平衡的记账凭证汇总表，登录总账。登录总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登录的如果业务量小，一个月汇总一次，登录一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明

7、细账的关系它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度,都说会计有经验，也指的是这个,就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪不对劲6、对账结账记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正

8、确的，登录完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账7、编制会计报表记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。快餐店常见业务的账务处理分录实例：1 .采购食材借：原材料食材应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2 .厨房设备购置借：固定资产-厨房设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3 .员工工资计提借：主营业务成本-人工成本管理费用-管理人员工资贷：应付职工薪酬4 .销售快餐收到现金借：

9、库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）5 .客户使用会员卡消费借：银行存款（收到的充值款）贷：预收账款消费时：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）6 .水电费、房租支付借：主营业务成本-水电费/房租贷：银行存款7 .餐具等氐值易耗品采购借：周转材料-低值易耗品贷：银行存款8 .低值易耗品领用借：主营业务成本贷：周转材料-低值易耗品例如：1 .采购食材3000元增值税390元款项通过银行支付。借：原材料食材3000应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款33902 .购置厨房设备8000元,增值税1040元，通过银行支付。借：固定资产-厨房设备

10、8000应交税费-应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款90403 .计提本月员工工资，厨师及服务人员工资8000元，管理人员工资4000元。借：主营业务成本-人工成本8000管理费用-管理人员工资4000贷：应付职工薪酬120004 .销售快餐收到现金1500元。借：库存现金1500贷：主营业务收入1327.43应交税费-应交增值税（销项税额）172.575 .客户充值会员卡100O元。借：银行存款100O贷：预收账款1000客户使用会员卡消费200元。借：预收账款200贷：主营业务收入176.99应交税费-应交增值税（销项税额）23.016 .支付本月水电费500元，房租2000元。借

11、：主营业务成本-水电费500主营业务成本-房租2000贷：银行存款25007 .采购餐具等低值易耗品1500元，现金支付。借：周转材料-低值易耗品1500贷：库存现金15008 .领用低值易耗品800元。借：主营业务成本800贷：周转材料-低值易耗品800餐饮业会计分录;匚总01直接消耗餐料购入分录:摘要:付（应付）XX餐料款借:主营业务成本贷:库存现金/银行存款/应付账款附件:采购发票（附清单）、银行付款单据附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。02需要入库餐料购入分录:摘要:付（应付）XX餐料款借:原材料-餐料贷:银行存款/应付账款附件：采购发票（附清单）、

12、餐料入库单、银行付款单据附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。后厨领用餐料（月末汇总做）分录：摘要:餐料库调厨房餐料转账借:主营业务成本贷:原材料-餐料附件：调拨单，餐料盘点表附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。月末将已经入库未付款餐料入账分录：摘要:已入库未付款餐料列帐借:原材料-餐料贷:应付账款附件:餐料入库单附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。将月末厨房未使用的餐料冲减成本分录：摘要月末盘存餐料冲成本借:

13、原材料-厨房贷:主营业务成本附件:厨房盘存表附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。06餐厅收银员缴款分录：摘要:收（预收）餐厅缴XX餐费借:库存现金/银行存款贷:主营业务收入一餐饮收入所收账款附件:缴款单，发票开具申请单，发票。单独存放单据:餐厅报表,点菜单附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。07结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借本转IJ润贷:营业成本08下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借:营业成本贷:原材料09取得营业收入时借:现金银行存款贷:主营业务收入10购买材料支付工资以及其他费用时借:营业费用-二级科目贷:现金11月末结转成本费用时借:本年润贷：营业费用12月末结转营业收入借:主营业务收入贷:本年利润13结转本年利润盈利时：借:本转IJ润贷:利润分配亏损时：借:利润分配贷:本年利润