财务科固定资产和在建工程核算安全生产责任制.docx

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1、财务科固定资产和在建工程核算安全生产责任制l.xx煤化要按照集团公司统一颁发的固定资产目录和制度规定的固定资产条件和标准,结合XX煤化实际情况并会同有关固定资产管理部门，拟订固定资产管理与核算实施办法，并监督执行。要正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号，加强管理。2 .经常深入基层了解固定资产的分布、配置、使用、保管和修理情况，查明固定资产新旧程度和完好状况，为编制固定资产更新改造和大修理计划提供资料。3 .负责固定资产的明细核算，根据记账凭证登记固定资产账卡，定期进行核对，做到账、卡、物相符，并按期编报固定资产增减变动情况的会计报表。4 .根据计提折旧

2、的有关规定，XX煤化按照平均年限法、按照规定的折旧年限表，按月计提固定资产折旧费，不得多提、少提、漏提或重提，按制度规定正确进行账务处理。每月固定资产卡片账要与财务账面数核对后,才能结账，发现误差，及时纠正，不得拖延到下月。5 .参与固定资产的清查盘点和处理盈亏及毁损等问题，会同有关部门定期对固定资产进行盘点，年终进行全面清查，发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，弄清责任，按规定办理报批手续；发现有多余、闲置以及保管、使用、维修保管不当的固定资产，及时向领导报告，并提出改进意见。6 .参与固定资产使用效果的分析，促进固定资产的合理使用，充分挖掘潜力，提高固定资产的利用率，要树立闲置就是浪费

3、的观念，把闲置固定资产尽可能利用起来，使固定资产变为活的资金流动，做到保值增值。7 .固定资产残值率统一为5%o8 .及时对各项已完工程进行结算、决算、办理资产移交手续。经常深入实际，了解专项资金收支计划的执行情况，分析考核专项资金的经济效益，并督促处理遗留问题。9 .按月分析工程进度和工程资金的使用情况。对各种专项资金，要分别资金来源和支出的不同用途进行明细核算，要定期对账，随时清算。要正确核算专项工程成本，进行账务处理。10 .对受理的专项工程支出业务，一定要严格审查工程合同、工程预决算的进度，一般情况下，对无合同工程决算不得受理，对超资金计划的付款申请不得支付，严格按照合同规定预留质保金、审计金。IL对代扣代缴的营业税、城建税、教育费附加等工程税金要根据工程决算及时扣缴，及时进行账务处理，对代扣代缴施工单位的代扣手续要妥善保管和管理。12 .基建工程的核算一定要按工程的工艺程序、各程序的工程项目、各项目的土建、安装、设备等设置明细核算，为将来竣工决算打下好的基础。