2022年一造案例补考真题分析 财务题全.docx

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1、2022年一造案例补考真题分析财务题题目:案例一背景资料1：拟建项目A建筑面积4500m2。已知已建类似项目的建筑工程费是3000元/m2,已建项目的人工、材料、机械占建筑工程费的比例是22%,54%,8%o拟建项目的建筑工程费与已建项目建筑工程费相比，同比人工、材料、机械分别增长为1.2,1.1z1.05;其中综合管理费以人材机为基数计算，较已建项目上涨10%o拟建项目土地费用每亩20万元，共8亩，其他建设费用是建安工程费的15%,进口设备购置费是520万，其中安装工程费为设备购置费的20%,基本预备费是5%,不考虑价差预备费。背景资料2:己知B项目建设投资2800万（含可抵扣进项税150万

2、），建设期1年，运营期10年，贷款总额1600万，年利率运行期前五年等额还本付息。年利率5%（按年计息），建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，残值率5%o运营期相关数据如下：运营期第一年资本金投入流动资金300万元，正常年份的不含税的销售收入是900万、经营成本是370万。经营成本可抵扣进项税是25万。运营期第一年为投产年，销售收入、经营成本和进项税为正常年份的80%o项目适用的增值税率13%,增值税附加税率12%,企业所得税率25%o问题:1.根据背景资料1计算已建类似项目综合管理费率和拟建A项目的建设投资。2 .根据背景资料2以不含税价格计算B项目运营期第L2年的总成本费

3、用和税前利润。3 .根据背景资料2,从财务计划现金流量分析的角度，计算B项目运营期第一年的净现金流量，并判断项目运营期第一年的财务生存能力。(计算过程和结果均以万元为单位保留两位小数)答案：问题工：已建类似项目综合管理费占比：l22%-54%-8%=1600%已建类似综合管理费率：16%(22%+54%+8%)=19.05%建筑工程费：3000*(22%*1.2+54%*l.l+8%*1.05)*(1+19.05%*(1+10%)*4500/10000=1538.18万元安装工程费：520*20%=104万元建安费：1538.18+104=1642.18J5t工程建设其他费：20*8+1642

4、.18*15%=406.33万元基本预备费：(1642.18+406.33+520)*5%=128.43万元建设投资：1642.18+406.33+520+128.43=2696.94万元问题2:建设期利息：1600*0.5*5%=40万元折I日：(2800+40-150)*(1-5%)/10=255.55万元第一年利息：(1600+40)*5%=82万元本息和Jo5)1.0553四万元第一年还本：378.8-82=296.8万元第二年利息：(1640-296.8)*5%=67.16万元第一年不含税,总成本费用=80%X370+255.55+82=633.55万元第二年不含税总成本费用=370

5、+255.55+67.16=692.71万元第一年增值税=900X80%X13%-25X80%-150=-76.4万元，故应纳增值税为0第二年增值税=900X13%-25-76.4=15.6万元第一年税前利润二900X80%-633.55=86.45万元第二年税前利润二900-692.71-156X12%=205.42万元问题3:运营期第一年的净现金流量=营业收入（销项税）+补贴收入+资本金+借款本金H流动资金+经营成本进项税）+应纳增值税额+增值税附加税+所得税+偿还债务本金+各种利息支出+应付利润（应付投资者各方股+维持运营投资代入可得=900x80%x（1+13%）+3001-（300+370x80%+25x80%+86.45x25%+296.8+82）1=97.19（万元）建设期的财务计划现金流量中筹资活动的流入等于建设投资和流动资金的流出，所以净现金流量=0,财务计划现金流量中运营期第1年盈余资金=97.19（万元）0,该项目具有财务生存能力。