关于企业内部审计监督方面中常见的问题及建议.docx

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1、关于企业内部审计监督方面中常见的问题及建议新时代要深化国资国企改革，做强做优做大国有资本和国有企业。进入新发展阶段，进一步深化国资国企改革，需要不断加强和完善对国有企业的全方位监督管理，有效的内部审计监督是现代化国企深化改革成效、提升治理水平和高质量发展的重要保障，保证国有资产安全，促使国有资产保值增值，从监管层面不断推进国有企业的全面发展。根据审计署关于内部审计工作的规定的内容，内部审计是指对单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。本文围绕我区国有企业内审职责及相关工作开展情况，探讨国有企业内审存在的普遍问题，并进行

2、简要分析提出建议和改进方向。一、国有企业内部审计存在的问题（一）内部审计制度机制方面的问题由于缺乏对内部审计工作重要性的认识，以及受企业规模的影响，我区部分国有企业未设置专门的内审机构，从而缺少一项重要的监督内控手段。即使设置了内审部门，配备了内审人员，也只是将内部审计的范围局限于财务部门，内部审计严重缺乏独立性，有的内审部门存在对象模糊的情况,不能实现对国有企业整体运营情况进行追踪和监管。同时内部审计制度方面也不完善，企业在内部审计制度建设方面关注度不高，缺少规范的制度或业务实施流程。(二)内部审计工作实际执行方面的问题国有企业的内部审计中，在实际工作中其职能不突出，权威地位不显著，甚至形同

3、虚设，制约了审计职能的发挥。同时开展工作的主要内容是进行财务审计，作为事后审计的财务审计，不能在实际经济活动中及时发现问题，也无法为企业经济活动的事前和事中阶段提供有效的帮助。(三)内部审计工作质量及效果方面的问题内部审计的审计方式方法、审计思路、技术方法等方面还相对落后，审计方法在技术化、信息化发展方面滞后于财务和业务部门。由于对内部审计工作的重视程度还不够，内部审计在技术发展、信息化程度等方面还不足。而审计人员的水平也是审计水平的重要影响因素。当前，多数国有企业的内部审计人员通常来自财务部门，缺少系统化审计培训，审计知识体系不完整，这些也影响了审计质量及效果。（四）内部审计整改及结果运用方

4、面的问题对于内部审计发现的问题，企业内部还存在不够重视、后续整改落实不到位的问题，一些审计发现的问题没有得到管理层的重视。同时，内审机构也缺少对审计发现的问题的督促，对于频发问题，没有深入剖析问题成因，从本源上根治问题，提出可行的解决方案。管理层在审计成果运用上不充分，没有成为相关奖惩、考评、任职考核的重要依据。二、加强国有企业内部审计工作的建议（一）加强体制顶层设计，优化监督组织体系一是要提高政治站位，落实党对内审工作集中统一领导,增强国企内审工作中的地位，增强其独立性和权威性。二是分清各监督主体职责边界，科学配置监督资源，构建要素齐全、层级明晰、分工合理、协调统一的监督组织体系。三是深化规

5、章制度建设，强基固本规范统一，对照国家和所属行业监管机构出台的新政策，及时在企业内部增补建立新办法;认真梳理企业既有制度存在的漏洞，征求意见，持续修订完善；对不合时宜的制度，统一清理废止。四是要根据行业性质、业务特点和发展阶段制定规章制度，明确内审监督目标、权责、地位、程序、报告路径和沟通机制，细化日常动态监督和专项重点监督的范围、频率、标准、期限和整改要求。五是内部审计工作要结合国企的特点，明确业务的操作流程、验收标准，对审计人员的行为进行规范，促进管理体制的有效落实。（二）增加内审工作计划部署，突出内审工作重点一是企业及内审部门要统筹谋划国企中长期审计规划，不断拓宽内审监督范围的深度和广度

6、，围绕企业主业开展干工作，实现内审监督全过程、全方位、全覆盖。把审计思路提升至服务企业的高度上来，把准内审监督大方向。二是明确监督原则、总体目标，细化各阶段任务，把日常监督和重点监督相结合，特别是对重要性、核心业务、关键部门、重点区域每年保持审计的持续性。三是要始终聚焦主责主业，重点检查企业资产负债损益、重大投融资、风险管理、法人治理及内部控制等情况。四是狠抓内控审计，加大对内控建设和运行的监督，使控制措施有效贯穿于国企经营管理全过程，以促进国企治理体系和治理能力现代化。五是重视相应的财务信息，分析当前企业的运行情况，参照以往的审计报告，建立完善的内部审计预警机制，对风险控制能够做到有效的监督

7、、反馈。(三)强化内审质量意识，提升内审人员水平一是强化质量，应建立内审质量控制制度和程序，并始终从规范内审工作组织实施这一源头抓落实，将质量意识贯穿于内审各阶段，定期开展监督质量评价。二是加快信息系统建设，提升智能监督水平。由于国企规模大、业务多变，管理链条长，信息数据巨大。这就要求内审工作思路、工作技术等方面，要实现更加跨越式的发展。三是借助信息系统开源，拓宽广度深度，分析历史数据，预测经营趋势，增强监督前瞻性。四是持续推进自身建设，打造内审人员专业化程度。开展继续教育和培训，促使认真学习内审知识理论,及时读懂最新政策法规，熟悉所在企业生产经营业务的实操流程，学会识别关键环节和风险点，培养

8、复合型人才队伍。(四)紧盯审计整改问责，充分运用内审成果一是要健全完善问题整改与验收机制，压实整改责任、明确任务到人，加强跟踪督办，建立整改台账。内审人员要对整改结果逐一检验，确保限期整改到位，形成监督闭环管理。二是要把同类问题贯通起来分析，深入剖析问题成因；对易发频发问题，分析其制度设计、内控措施是否到位，从本源上根治问题，提出可行的解决方案。三是强化问责追责力度，细化责任认定程序，量化处罚标准。四是把内审监督结果和整改情况纳入绩效考核指标体系，关注其整改落实情况、反馈工作时效和后续防范举措等内容，作为其年度考评、任职考核的重要依据。总而言之，内部审计工作的有效开展，可以确保国有企业稳定运营。在国有企业运营发展中，应该对内部审计工作高度重视，结合当前内部审计工作开展中存在的问题，制定相应处理对策，加强内部审计管理，将内部审计工作价值充分发挥，提升国有企业管理水平，实现国有企业健康发展。