其他业务管理内部控制制度-重点经费支出控制.docx

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1、其他业务管理内雌制制度-重点经费支出控制重点经费支出控制规范本部份主要对单位公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国(境)费用、差旅费、会议费、培训费等6项重点经费支出的总体管控要求、主要管控方式、支出流程及管控措施、常用表单等进行规范。(-)公务接待费内部控制规范1、公务接待费总体管控要求1、1支出事项定义公务接待费，是我单位为保障公务人员出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报工作等国内公务活动开支的必要费用，包括工作餐费、住宿费、交通费等。1、2管控目标规范单位公务接待管理，严格控制公务接待费支出。保证单位公务接待费支出符合相关规定，厉行勤俭节约，反对铺张浪费,强化预算

2、约束，降低行政运行成木，提高财政资金使用效益。1、3主要风险2、公务接待费主要管控方式2、1预算控制单位公务接待费全部纳入预算管理，并单独列示。公务接待费在本单位定额公用经费中开支，实行总额管理、总量控制，严格预算执行，不得突破。2、2归口管控公务接待费支出由办公室归口管理。单位领导接待客人，由办公室负责统筹安排。各部门接待应邀的客人或者开展大型会议活动，对公务活动确需接待的，根据接待对象公函（含电话记录）中告知的内容,制定接待方案和填报公务接待审批单，经部门负责人审核后报送办公室审核，并按照经费支出事项审批权限，报相关领导批准后办理。公务接待审批单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动内容

3、、时间、场所、交通工具、费用标准等内容。2、3标准管控序开支范围支出标准相关文件号1用餐费、接待对象应按照规定标准自行用餐；我单位阜阳市市直住宿费、也可以根据需要协助安排用餐，餐费由接待对单位接待经费管交通费、象支付。确因工作需要的，经本单位负责人批理办法（财行会议室租赁准，也可以由我单位安排接待对象用餐一次，xx455号）、费等。用餐标准最高不得超过130元/人。市财政局关我单位应严格控制用餐陪餐人数。接待对象于进一步加强公在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待务接待经费管理对象超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象的通知（财行人数的三分之一。xx398号）严格执行差旅、会议管理的有关规

4、定，严禁省委办公厅省超标准接待。出差人员住宿费应当自理，预会政府办公厅省人员住宿费按会议费管理有关规定执行。内公务活动禁止应当充分利用公共交通工具保障接待对象出饮酒等规定行需要，确需租用交通工具的应安排集中乘车，合理使用车型，严格控制随行车辆。2、4信息公开单位定期对各部门公务接待费支出情况进行信息公示。同时，单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度公务接待费支出范围以及公务接待费支出预算财政拨款情况。3、公务接待费支出流程及管控措施对于公务接待费中的公务接待支出需要履行预算执行申请子流程和费用报销子流程；对于工作餐支出则不需要履行预算执行申请子流程，直接执行费用报销子流程即可。3

5、、1公务接待费一一预算执行申请子流程（一）流程图（二）流程说明业务部门经办人填写颍上县*公务接待费审批单，注明部门名称、经办人、来宾单位、接待时间、来宾人员及级别、预算情况、公务接待费用预算及依据、估计经费支出合计等内容；业务部门负责人对公务接待要求及费用预算进行审核；办公室主任对公务接待支出进行归口审核；财务部门负责人对公务接待费用预算及标准进行审核；依据颍上县*经费支出管理办法（XX）明确的审批权限，对公务接待履行事前审批程序；接待结束后，经办人办理报销手续。3、2公务接待费用报销子流程（一）流程图（二）流程说明A、公务接待费用报销分为公务接待支出报销与工作餐支出报销两种情形，均由业务部门

6、经办人提出报销申请：a、公务接待支出：经办人应在接待活动结束后三个工作日内办理报销手续。接待工作结束后由业务部门经办人填写颍上县人民*费用报销审批单,附上相应的阜阳市人民*公务接待费审批单及整理后的相关票据；公务接待票据要求：派出单位公函颍上县人民*公务接待费审批单；餐饮服务业发票（餐饮发票开具时间应与接待时间一致；住宿费发票（住宿费发票开具单位应与接待地点一致，住宿费发票开具时间应与接待时间一致）；公务接待支出其他合规发票（公务接待不得安排娱乐场所消费；不得实用于接待的礼品费用）。消费清单（不得浮现香烟和酒水）公务卡POS刷卡单b、工作餐支出：就餐结束后由业务部门经办人填写颍上县人民*费用报

7、销审批单，附上整理后的餐饮服务业发票；B、业务部门负责人对公务接待费进行审核后签字（在每张发票后需要有经办人的签字）；C、财务部门审核岗负责审核颍上县人民*费用报销审批单、颍上县人民*公务接待费申请单（公务接待支出报销时审核）及整理后的相关票据；D、财务部门负责人对公务接待费进行审批；E、出纳会计办理支付手续，对外接待一律采用转账或者公务卡结算；F、记账会计根据发生的公务接待费进行账务处理；G、财务部门定期对各部门公务接待费支出情况进行信息公示；H、单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度公务接待费支出范围以及公务接待费支出预算财政拨款情况。4、公务接待费支出的表单4、1颍上县人民

8、*公务接待费审批单4、2颍上县人民*公务接待费用结算单颍上县人民*公务接待审批单编号：申请部门有无公函口有口无来访单位名称来访时间年月日来宾人员及级别（人数）接待事由用餐标准住宿标准用餐费用用餐人数住宿费用拟住天数用餐地点住宿地点估计餐费估计住宿费公务用车费用其他费用估计费用合计预算指标陪餐人员姓名、职务审批程序经办部门意见归口部门意见第41页财务部门意见领导批示意见经办人：办结日期：颍上县人民*公务接待费用报销单根据第号审批费用结算如下：年月日来宾单位主要领导姓名职务停留时间月日至月日接待宾馆来宾人数陪同人数工作人员人数普通套间间住宿单间间费用（元）标准间间费用（元）项目支出就餐工作陪餐次桌

9、合计（元）工作餐次桌工作人员用餐会议室费用（元）自缴费用（元）总计大写：元具办人科室负责人审批人备注（-）公务用车运行维护费内部控制规范1、公务用车运行维护费总体管控要求1、1支出事项定义公务用车运行维护费，是指单位公务用车租用费、维修保养费、汽油费、停车费、车辆保险费、车辆车船税、高速公路通行费及其他费用等。1、2管控目标规范单位公务用车运行维护费出行为，保证单位公务用车运行维护费用支出符合相关规定，强化预算约束，公务用车保险、维修、加油等实行政府采购，降低行政运行成本，提高财政资金使用效益。1、3主要风险（1）公务用车运行维护费支出缺乏归口管理与预算控制，导致公务用车运行维护费超支；（2）

10、公务用车维护保养等缺乏事前审批程序，导致不必要或者不合理的维护保养支出；（3）公务用车的维修保养未到定点维修厂家，导致采购行为不合规；（4）公务用车运行维护费支出报销审核不规范,导致产生虚报置换维修费等行为。（5）公务用车购置及公务用车运行维护费未按照像关要求,真实、完整、及时的进行信息公开。2、公务用车运行维护费主要管控方式2、1预算控制单位公务用车运行维护费要严格按照经批复的预算执行，在公用经费中列支。2、2归口管控公务用车运行维护费支出由办公室归口管理。2、3政府采购按照阜阳市市级行政事业单位公务用车经费管理办法要求，公务用车统一实行定点加油、维修和保险。2、4信息公开单位定期对各部门公

11、务用车运行维护费支出情况进行信息公示。同时，单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度单位公务用车购置及运行维护费支出范围及公务用车购置及运行维护费支出预算财政拨款情况。3、公务用车运行维护费支出流程及管控措施公务用车运行维护费流程包括车辆维修保养费流程、汽油费管理流程、车辆保险费管理流程、车船费管理流程、存车费管理流程及高速ETC卡费管理子流程。其中汽车维修保养费子流程包括车辆维修保养申请模块、车辆维修保养费用结算模块及车辆维修保养费用定期统计与信息公示模块。3、1汽车维修保养费流程（1）公务用车运行维护费一一车辆维修保养申请流程（正常流程图流程说明A、司机向办公室提出公务用车维修

12、保养申请；B、由行装科车管专员填写颍上县人民*公务用车维修保养申请单，注明申请人、申请科室、车牌号、车型、送修时里程数读表、保养内容（保养时填写）、经检测故障现象及故障原因分析、建议送修项目、需更换的零部件、完成维修所需工时、总维修费用概算等内容（维修时填写）并签字；C、车队队长对车辆维修保养内容及估计费用进行审批；D、对于500元以上公务用车维修保养支出项目，还需要报请主管业务检察长审批；E、审批通过后，司机到政府定点修理厂就维修保养项目进行沟通：a、维修厂需维修保养项目与公务用车维修保养申请单的维修项目一致时，维修厂对车辆进行维修保养；b、维修厂需维修保养项目与公务用车维修保养申请单的维修

13、项目不一致时，司机应于维修前打电话请示车队队长，经允许后可先修理，事后再按照车辆维修保养申请的流程补办申请手续。*例外情况：对于特殊紧急情况（如公务车坏在路上等），司机应于维修前打电话请示行装科科长或者车队队长，经允许后可先修理，事后再按照车辆维修保养申请的流程补办申请手续。流程图如下：公务用车运行维护费一一车辆维修保养申请子流程（例外情况）（2）车辆维修保养费用结算模块流程说明A、车辆维修保养费用支出的确认a、公务用车维修保养结束后，司机对一式多联的阜阳市车辆定点维修明细单上的维修保养内容、金额等签字确认，并送交行装科车管专员处；b、行装科车管专员将颍上县人民*公务用车维修保养申请单和颍上县

14、车辆定点维修明细单进行核对。若维修保养内容一致，车管专员需在颍上县车辆定点维修明细单背面签字确认；若存在差异，需司机说明原因；B、车辆维修保养费用定期/不定期结算a、每月行装科车管专员将颍上县车辆定点维修明细单汇总整理后报行装科科长；b、行装科科长对汇总整理后的颍上县车辆定点维修明细单进行签字确认；c、行装科车管专员每月与维修厂对账结算；d、行装科车管专员提交公务用车维修保养费用结算申请，填写颍上县人民*费用报销审批单，附上颍上县人民*公务用车维修保养申请单、颍上县车辆定点维修明细单及整理后的相关票据；e、行装科科张对公务用车维修保养费用结算申请进行审核签字；f、财务部门审核岗负责审核颍上县人

15、民*费用报销审批单、颍上县人民*公务用车维修保养申请单、阜阳市车辆定点维修明细单及整理后的相关票据；g、财务部门负责人对公务用车维修保养费用结算进行审批；h、出纳会计办理支付手续；i、记账会计进行账务处理。（3）车辆维修保养费用定期统计与信息公示模块a、行装科车管专员每月对单车维修费用进行统计并每半年进行一次信息公示；b、单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度公车维护费支出范围以及公车维护费支出预算财政拨款情况。3、2公务用车运行维护费一一汽油费管理子流程（1）流程图（2）流程说明单位公务用车统一实行定点加油。单位根据实际情况在中标的供油单位中选择1家供油单位作为单位的定点供油单位，并在其所属的各加油站进行车辆加油。单位车辆定点加油采用油票和单据开具的管理方式。油票主要由行装科出纳管理，必要时行装科科长可以代为管理；单据开具由派车管理人员及出纳有权签单开具。加油费结算时，由行装科管理有票的出纳填写颍上县人民*费用报销审批单，并附上整理后的相关票据，进行报销。行装科管理有票的出纳负责每月对单车油耗进行统计，并每半年进行一次公示。3、3车辆保险费管理子