医疗器械公司流动资产的管理.docx

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1、医疗器械公司流动资产的管理第一条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、存货等。第二条现金管理一、出纳员要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。在允许的范围内使用现金。二、公司实行由总经理一支笔签字批准的现金管理制度，特殊情况可由总经理授权专人处理。三、严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等现金支出必须有相关审批人批准证明，要有主管人员注明用途，经办人员签字。手续不全出纳不付款O四、出纳不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。五、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是发票及正规单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经申核

2、后方可逐笔登记现金日记帐。六、日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对,月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。七、公司员工因公需要借用现金，按借款程序执行，确定还款期限，到期时可还回现金，也可用支付单据报销抵帐，超过还款期限即转应收款。八、公司员工因公出差支取现金按借款程序执行，出差归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算。九、公司员工报销费用时，出纳员要及时扣除各种借款，不允许员工长期占用公司资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。十、出纳是公司库存现金的唯一合法保管人。公司应将营业收入、

3、下角料变现，废旧品及损坏工具设备变现，员工罚款，分包罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。十一、公司固定资产、原材辅料、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的采购必须符合采购管理办法。十二、工资的支付应根据人事部门每月提供的薪酬表，经总经理签字后，出纳人员按规定发放日期提款发放或转入工资卡。十三、本规定经总经理办公会审查通过，自颁布之日起实施。第三条银行存款管理一、会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。二、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须手续齐备。三、银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额

4、调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报总经理。第四条应收帐款及预付帐款的管理一、公司要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。二、各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报总经理。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，损失的或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，应及时处理账务并上报总经理。三、出现员工调岗、调离或离职时财务部应当与其做好各种债权债务的清算工作。四、支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经总经理批准后方可付款。第五条存货的管理一、存货是指公司所拥有或控制的，能以货币计量的为公司生产经营服务的流动资产，主要包括低值易耗品、办公用品。辅助材料如水管、油漆、螺栓、螺帽等；设备零部件：备用品、备用件、机修工具扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。二、存货的计价、按实际成本计价。三、出、入库管理按仓库管理（暂行）办法执行。