学校财务管理制度(修改稿).docx

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1、学校财务管理制度（修改稿）第一章总则第一条为规范学校财务行为，加强财务管理和监督, 提高资金使用效益，促进学校教育事业健康发展，根据会 计法、事业单位财务规则、事业单位会计准则、 事业单位会计制度、中小学校财务制度、中小学 校会计制度、中小学校财务管理办法和国家有关法规， 结合我校特点，制定本制度。第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有 关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确 处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益 的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预 算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学 校

2、财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全 财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效 益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流 失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。第二章财务管理体制第四条学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活 动在校长的领导下，由学校财务科统一管理。第五条学校单独设置财务机构，实行“统一领导、统 一管理”的体制。学校财务科在校长的领导下，全面负责学 校的财务工作。第六条 学校的食堂、超市、卫生室等财务工作由学校 财务科统一领导。第七条 学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在 学校财务科统一管理下，实行单独核算，定期公开账务

3、。第八条 学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权 限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律 制度执行。第三章预算管理第九条预算是指学校根据教育事业发展目标和计划编 制的年度财务收支计划。学校预算包括收入预算和支出预算。第十条预算编制原则，应当坚持“量入为出、收支平 衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。学校应当自求平衡，不 得编制赤字预算。第十一条预算编制方法（一）收入预算，应当考虑学校维持正常运转和发展的 基本需要，参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入 增减因素，积极稳妥地逐项测算编制。（二）支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需 要和财力可能，分轻重缓急，在保证教学和行政

4、管理人员工 资及正常支出的前提下，妥善安排其他各项支出，按照支出 分类科目分项测算编制。第十二条预算编报审批程序，预算由学校根据年度事 业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数, 经主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达 的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门， 经法定程序审核批复后执行。第十三条学校应当严格执行批准的预算，规范办理收 支事项，加强预算执行管理。预算执行中，财政补助收入和 财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策 或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整 的，学校报请主管部门审核后报财政部门调整预算。收入预 算调整后，相

5、应调增或者调减支出预算。第十四条学校决算是指学校根据预算执行结果编制的 年度报告。学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审 核汇总后报财政部门审批。加强决算审核和分析，保证决算 数据的真实、准确，规范决算管理工作。第四章收入管理第十一条收入是指学校开展教学及其他活动依法取得 的非偿还性资金。第十二条学校收入包括：（一）财政补助收入，即学校从财政部门取得的各项事 业经费，包括教育事业费、教育费附加、地方教育附加费等。 上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管 理规定，进行管理和安排使用。（二）事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依 法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或

6、者财政 专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资 金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。（S）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取 得的非财政补助收入。（四）附属单位上缴收入，即学校附属的独立核算单位 按照规定上缴学校的收入。（五）经营收入，即学校在教学及其辅助活动之外，开 展非独立核算经营活动取得的收入。（六）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包 括投资收益、利息收入、捐赠收入等。第十三条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组 织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准, 并使用由省财政厅统一印制的缴款合法票据；对按照规定上 缴国库或者财政专

7、户的资金，学校应当按照国库集中收缴的 有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐 支。各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。第十四条代收费。代收费包括学生用书、资料费等。按照有关规定，根据实际需要收取，并逐项核算到人，学年 末与学生据实结算。第十五条 收费前及时向每一位同学发放收费通知单, 对收费项目进行公示，把上级财政、物价部门制定的收费标 准张贴在校园收费公示栏进行公示。第十五条严格实施收支两条线，学校所有收费实行票 款分离，并及时全部足额上缴，严禁设立“小金库”、坐支 留用、私设帐外帐、公款私存。第十六条学校按学期收取各项费用，其它时间不再另 行收费。每次收费前，由

8、教务处与各年级配合，逐班核对人 数，编造交费学生花名册。花名册一式两份，分别由各班主 任和学校财务科留存。对因各种原因流动的学生，必须附加 有关说明。第五章支出管理第十七条 支出是指学校为开展教学及其他活动发生的 各项资金耗费和损失。第十八条 学校支出包括：（一）事业支出，即学校开展教育教学及其辅助活动发 生的基本支出和项目支出。基本支出是指中小学校为了保障 其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人 员支出和公用支出。项目支出是指中小学为了完成特定工作 任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）经营支出，即学校在教学及其辅助活动之外开展 非独立核算经营活动发生的支出。（

9、三）建设性支出，即学校用于建筑设施方面的支出， 包括用专项资金和社会捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的 支出。（四）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出， 包括利息支出、捐赠支出等。第二十条 学校从有关部门取得的有指定项目和用途并 且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金使 用情况；项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的 书面报告，并接受有关部门的检查、验收。第二十一条学校的支出应当严格执行国家有关财务规 章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度 没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和 财政部门备案。第二十二条 学校应当将各项支出全部纳入学校预算，

10、 建立健全支出管理制度。学校的支出应当在上级批准的学校 单位预算之内，不得办理无预算超计划的开支。各项支出应 按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数 代替。第二十三条 学校应当加强支出管理,基本支出、项目支 出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项 目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。第二十四条学校开支票据要严格执行结算报销管理制 度。严格执行银行结算、现金开支使用管理条例。领用现金 购物、出差，要凭有关手续经分管校长和校长签字方可借用， 并要及时结算。不得违规结算业务帐目，不得私自借用、挪 用公款。第二十四条 学校应当严格执行国库集中支付制度和 采购制度等有

11、关规定。加强支出的绩效管理，提高资金使用 的有效性。依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内 容真实、使用正确，不得使用虚假票据。第二十五条物品采购支出（一）采购物品需采购的，要按要求由采购中心组织 采购。不需采购的物品，一般需要两人以上一同办理采购。 采购物品先由各处室负责人填写物品采购审批表，以书面形 式上报分管校长或校长。小额物品由分管校长或校长审批, 大额物品采购须由校长签字批准。审批完后，由总务处牵头, 根据是否需要办理采购手续，由采购或者组织相关处室人员 集体采购，任何单位和个人不得随意采购。（二）采购物品必须保证质量，价格合理。（三）购买物品一律采取国库集中支付制度，不得支 付

12、现金。第二十六条 零星基建项目和零工的支出（一）零星基建项目由总务处报分管副校长，由分管副 校长报校长审批；大型基建项目支出需经校长办公会研究批 准，把批准结果转财务科，以便安排资金。（二）结算零工，必须先由经办人签字，再由总务主 任审核签字，报分管副校长签字，最后由校长审查签字。送 交校长签字时，按用工天数计算的工资须附用工、用料明细； 结算包工，必须附包工合同。结算要及时，一般不要超过3 个月。每项工作完成后，必须有相关人员验收签字，否则不 予报销。第二十七条图书、报刊和教辅资料的支出（一）图书资料的购买，由教务处统一协调组织办理。 图书室藏书及阅览室报刊、杂志的征订由有关处室、教研组、

13、图书室等提出建议。（二）学生用辅导资料原则上根据一教一辅原则，随 同学期订书单在新华书店统一征订。第二十八招待支出。建立公务接待审批控制制度，对 无公函的公务活动不予接待，严禁将非公务活动纳入接待范 围。严格执行公务接待标准，实行接待费支出总额控制制度。 建立公务接待清单制度，如实反映接待对象、公务活动、接 待费用等情况。第二十九条 车辆支出。学校公务用车的加油、维修、 保养等经校长批准后，由办公室主任协调有关人员统一安排。办公室主任应详细做好车辆里程和加油、维修、保养记录。第三十条 各类工资支出。根据有关规定发放的教职工 工资，教学部由各部负责人造册，经教务主任审核汇总签字 后，报校长签字审

14、批；行管职员由办公室主任造册签字后报 校长签字审批。临时工作人员工资由各处室主任造册签字后, 由办公室主任汇总报分管校长和校长签字审批。第三十一条 差旅费支出。参照市直机关和事业单位 差旅费管理办法执行。差旅费一般按以下标准报销：在范 围内出发的，报销公交车票或长途汽车车票；出发去外市或 外省的的报长途汽车车票，坐火车的报硬座车票；其间需转 车的报公交车票，一般不再报销出租车票。出发是指经学校 领导批准的公务出发，出发途中因私事往返或到会议地点以 外的地方，其费用自理。第三十二条 会务培训支出。上级有关单位和学校组织 的外出学习、培训等会议，由处室负责人和分管副校长签字， 报校长审核签字，由参

15、会主要人员持会议通知和办公室开具 的派遣单到财务科报销主管单位开据的会务发票、往返路费。 一般不再报销出租车票等。第三十三条 退费支出。按有关规定办理的学生退款， 必须由学生本人填写退费申请表，由班主任写明具体情况并 和年级主任签字，经政教处和教务处审查和注销学籍，报分 管副校长，由分管副校长报校长签字方可到财务科办理。第三十四条结算报销的管理（一）报销要有合法正规的发票。签字手续完备，才 能审核入账报销。（二）车票的报销，先由有关处室负责人和分管副校 长审核签字，最后由校长签字。（三）购来物品属实验仪器的要由仪器管理员验收、 签字；属图书、资料的，要由图书管理员验收、签字；属音 体美器材的要

16、由音体美器材管理员验收、签字；其它物品要 由保管员验收入库、签字。所有属固定资产的物品，还要由 校产管理员开据固定资产增加凭单，需要办理采购的, 要有采购手续，然后再办理其它签字手续方可报销。所有发票至少要有经办人、科室负责人、财务科长、分 管副校长和校长签字方可报销。第六章结转和结余管理第三十五条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵 后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因 故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余 资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩 余的资金。第三十五条财政拨款结转和结余的管理，应当按照财 政部门的规定执行。第三十六条非财政拨款结转按照规定结转下一年度继 续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职