山东建筑大学税法期末考试复习题.docx

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1、-单项选择题L地增值税的税率形式是（）A,全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率Z我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A、零税率B、3%C,10%D、17%3现行企业所得税的基本税率是（）A、15%B.20%C、25%D、30%4所得税屈于（）A、直接税B、间接税C、流转税D、财产税5 .下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）A、国有企业B、集体企业C、合伙企业D、非居民企业6 .下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A、个体工商户的生产、经营所得B、劳务报酬所得C、工资薪金所得D、偶然所得Z下列项目中，允许

2、扣除进项税额的是（）A、商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B、工业企业估价入库的原材料.C、一般纳税人购进工程用物资D、工业企业购进的非应税劳务8一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取()A.从低适用税率B、从高适用税率C、适用5%的税率D、分别适用不同的税率.判断题1纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。OA、正确B、错误Z征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。()A、正确B、错误3 .应征增值税的货物均应征消费税OA、正确B、错误4 .企业依法清算时，应当以清算期间为-个纳税年度。()A、

3、正确B、错误5 .和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。()A、正确B,错误6 .关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。()A、正确B.错误7市维护建设税是流转税。（）A、正确B,错误8纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（）A、正确B、错误9国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。（）A、正确B,错误10一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。（）A、正确B、错误三简答题L简述税收的本质。答：

4、税收是国家凭借政治权力，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的-种工具。从木质上看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。具体来说:（1）税收体现分配关系.国家通过税收取得财政收入，征税的过程，就是国家把部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程.（2）税收是凭借国家政治权力实现的特殊的分配，其凭借国家政治权力实现的分配，是通过国家制定法律来实现的。Z简述纳税人和负税人的概念及两者的关系答：（1）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（2）负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。（3）两者美系如下：有的税种.税收由纳税人自己负担.纳税人本身就是负税人，如

5、:所得税的纳税人和负税人。仃的税种，纳税人和负税人不-致，如消费税、营业税、增值税，纳税人为销小商品的企业,纳税人可以通过提高商品价格，把自己交纳的税收，加在商品生价中，转嫁给消费者负担，消费者为负税人四计算题1某企业当月销售产品收入实现销售额100万元，当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批，取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进批抽油烟机，取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。答：销货销项税额=OO*I7%=I7（万元）（2）进货进项税额=20x17%=3.4（万元）当月应交纳增值税=1734=13.6

6、0（万元）2华南电机公司本月销售电机-台，价款为10万元，增值税为17000元。此外该公司孤附属车队还对外提供运输服务，本月取得运输收入20（XX）元。由于保管不善本月发生一起产成品损坏事故，造成二台电机被毁，成本为80000元，已记入进项税款13600元，假设该公司销货收入与运输收入在会计.上不能准备划分，该月的项税额为20000元。请计算该公司本月应交纳的增值税。答：当月销项税额=IOxI7%+2x17%=204（万元）（2）当月进项税额=2000313600=0.64（万元）该公司当月应交增值税204-0.64=14（万元）3,某商原月初从某电视机厂购进电视机50台，每台6000元。当月批发给有关经销点30台，售价（含税）9000元，商厦零售10台，售价（含税）9500元。请计算该商厦当月销售电视机的应纳增值税。答：商厦当月销项税额=(309000+10*9500)1.17xl7%=(2700+95000)1.17xl7%=53034.19(元)商厦当月的进项税额=50*60OoX17%=3OOOOOX17%=51000(元)(3)商厦当月应纳税额=53034.19-51OOo=2034.19(元).