山东建筑大学税收理论与实务期末考试复习题.docx

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1、一.单选题L某一征税对象无免征额规定,如果计税依据是IOO元,税率为10%,按规定要加征二成,则应纳税额是（）。A、12元B、120元C、22元D、30元Z为了解决超额累进税率计算夏杂的问题，累进税率表中一般规定有（）A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率3.构成税收制度的基础性要素是（）oA、税率B、纳松人C、征税对象D、征税人4税收作为一个经济范畴,它属于（）A、生产范畴B、分配范畴C,交换范D、消费范晡5税收法律体系的核心是（）A,征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、才兑收法律关系的内容6税收的核心要素是（）。A、税目B、税率C、免征额D起征点7税收分类的最基本方法

2、是（）。A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分8.税收“三性”的核心是（）A、无偿性B,强制性C,固定性D、有偿性二-多选题L税收的形式特征包括（）。A、自愿性B、固定性C.强制性D,无偿性2 .税收的基本要素有（）。A、纳税人B、纳税对象Cs扣缴D、税率3 .按计税依据分类,可以把税收分为（）。A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税4税收活动从税收的课征到税负的地终落实,一般要经过O环节A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、依法纳税5税收的基本职能是（）。A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益D、促进对外交流6我国社会主义市场经济下税收的作用：（）。A、蛆

3、织财政收入,保证国家实现其职能的资金需要。B、税收是国家对经济实行宏观调控的亚要经济杜杆。C、维护国家权益,促进对外经济交往,有利于我国的经济发展.D、为国家管理及企业经济提供信息,对各项经济活动实行监督。7决定税负的因素是（）。A、经济发展水平B,政府职能范用C、财政收入状况D、宏观经济政策8我国现行税制的纳税期限，主要有以下几种形式：（）A、按期纳税B、按次纳税C、按月纳税D、按年计征.分期预墩9征税对象与计税依据的区别表现在（）。A、征税对象从质的方面对征税所做的规定,计税依据是从量的方面对征税对象所做的规定。B、注税依据从质的方面对征税的规定，征税对象是从量的方面对征榄的规定。C、征税

4、时象是指征税的标的物,而计税依据是对标的物据以计算的标准.D、在从量计税中，课税对象与计税依据般是不我的。1。我国现行税率分为（）。A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率三判断题L流转税在生产经营及销售环节征收,不受成本费用变化影响,但对价格变化较为敏感。（）A、正确B、错误2.起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线,所以在具体操作上没有差别。()A、正确B、错误3税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。()A、正确B、错误4纳税人实际上就是负税人。()A、正确B,错误5减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事.()A

5、、正确B、错误6纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。()A、正确B、错误7中观税负即纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。()A、正确B、错误&税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。()A、正确B、错误9我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。()A、正确B、错误io在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重,超额累进税率负担轻()A、正确B、错误四名词解释1税收一一答：是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的种工具。2.税目答：即征税对像的具体内容,是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种

6、和项目.3累进税率一一答：是指对同一对象随若数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率4税收效率原则一一答：是指税收制度地设计应讲求效率,必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率,以促进经济的稳定与发展.5速算扣除数一一答：为简化计税程序而按全额累进方式计算超额累进税额时所使用的扣除数额。速算扣除数是全额累进税率计算的应纳校额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额。五简答题1为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？答:1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志：2）课税对象决定若征税范图：3）、其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。2简述税收的原则。答:1）、

7、税收公平原则，指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应,并且在纳人之间保持平衡,能力相同的人纳同样的晚以体现税收的横向公平;能力不同的人纳不同的札以体现税收的纵向公平。2）、税收效率原则。是指国家征税要仃利于资源的有效配置和经济体制的运行,提高税务行政管理效率。税收效率原则具体包括经济效率和行政效率两面方面的内容。3）、税收稳定原则。指税收对经济发展的宏观调控应能实现和促使经济的稳定发展。3税收负担有哪些主要分类？试述影响税收负担的因素。答：（I）税收负担可以分为名义税收负担和实际税收负担;也可以分为宏观税收负担和微观税收负担。（2）税收负担取决于国家的经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等多种因素，