审计业务会议制度.docx

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1、审计业务会议制度第一条为了保障依法履行审计监督职能，规范审计权力运行，促进依法、民主、科学决策，提高审计质量，防范审计风险，根据审计法国家审计准则审计厅审计项目质量控制实施办法审计局全员全流程审计业务质量控制办法（试行）及有关规定，结合我局实际，制定本制度。第二条审计业务会议是指在出具审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书、审计处罚决定书等之前，对审计业务事项进行集体研究审定的会议。第三条审计业务会议的召集程序及参加人员重要审计项目的审计报告，审计业务会议由审计机关主要负责人主持召开。应由审计机关主要负责人主持的会议，经审计机关主要负责人授权，也可以由审计机关分管局领导主持。由分管局领导、总

2、审计师、业务科室和审理科室负责人、审计组长和相关审计人员参加，具体参加对象由审计机关主要负责人确定，或由经授权主持会议的分管局领导确定。必要时可以邀请相关专家和法律顾问参加。一般审计项目的审计报告，由分管局领导召开小型审计业务会议审定。参加人员包括分管局领导、审理科室负责人、审计组组长（主审）、相关审计人员。第四条重要审计项目与一般审计项目的区分：重要审计项目包括：（一）上级审计机关同步审计项目、领导交办审计项目；（二）A类单位经济责任审计、自然资源资产审计项目；（三）本级财政预决算审计项目；（四）其他需要局长主持召开业务会议审定的审计项目。除上述所列项目外，其他项目为一般审计项目。第五条下列

3、审计业务事项应该召开审计业务会议：（一）审计查出带有普遍性、典型性、倾向性、体制性障碍和制度性缺陷等重大问题的审计事项；（二）审计中发现的涉及人民群众切身利益、影响面广，简单处理可能容易引起不稳定的敏感复杂问题的定性定责和处理；（三）审计查出重大违法违规违纪问题，拟给予被审计单位较重处理处罚决定，或采取审计职权范围内的强制措施,或需要举行审计听证的审计事项；（四）涉及应当追究被审计单位有关人员党纪、政纪或刑事责任，需要移送纪检监察、检察、公安和主管部门处理的审计事项；（五）对拟作出的审计处理、处罚决定执行后可能会产生较大审计风险的审计事项；（六）审理科室和业务科室不能就审理结果达成一致意见，审

4、理科室的分管局领导或业务科室的分管局领导认为需要审计业务会议集体讨论决定的事项；（七）其他需要提请审定的重要审计事项。第六条审计业务会议一般应在与被审计单位充分沟通、取证后，出具审计报告征求意见稿之前召开。如征求意见后被审计单位反馈意见有异议，在出具正式报告前也应召开审计业务会议。审计机关主要负责人认为有必要召开审计业务会议的。第七条审计业务会议由业务科室负责通知到应参会人员。审计组应当在审计业务会议召开前，做好会议的准备工作，向参会人员和业务会议提交下列资料：（一）审计报告征求意见稿、被审计单位对审计报告的反馈意见和审计组采纳意见情况的说明；（二）重大违法违规违纪问题的审计证据；（三）代拟的

5、审计报告、审计建议书、审计决定书、审计处罚决定书和审计事项移送处理书；（四）业务科室的复核意见书、审理科室审理意见和业务科室采纳情况及不予采纳的理由；（五）其他与待审定项目有关的文件资料。第八条审计业务会议议程如下：（一）审计组长（主审）简要汇报审计项目情况，提出需要讨论审定的事项；（二）参会人员发表意见；(三)主持人根据讨论情况，提出结论性意见，形成会议决议。对争议较多的问题，在作深入调查后再行商议。第九条审计业务会议由审计组所在业务科室指定专人记录，根据会议记录在会议结束后3个工作日内完成审计业务会议纪要的起草，审计业务会议纪要应完整记录审计业务会议决议，通过办公系统经相关人员审批后生效。第十条审计业务会议作出责令采取进一步审计措施,获取适当、充分审计证据的，审计组应当按照会议决定补充查证并修改审计结果文书代拟稿。第十一条审计结果文书代拟稿通过办公系统经相关人员审批后，报审计机关主要负责人审定签发。第十二条审计业务会议记录经参会人员签名后连同会议纪要及相关会议材料归入审计档案。第十三条参加审计业务会议的人员应当注意保密，不得私自将不应公开的内容向外泄露。第十四条本制度自发布之日起施行。第十五条本制度由审计局法规和审理科负责解释。