内部过程控制考试题及答案解析.docx

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1、内部控制考试题及答案内部控制考试试题及答案姓名(正楷)；分数1、在环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。a、信息系统的开发建设b、信息系统内部控制c、信息系统实施d、信息系统管理2.在梳理治理结构时，企业应关注(C)董事、经理和其他高级管理人员、一般员工B、监事、经理和其他高级管理人员、一般员工c、董事、监事、经理和其他高级管理人员D、董事、，主管和普通员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指(a)。a、董事,监事,高级管理人员,全体员工b、股东,堇事,监事,高级管理人员c、股东,董事,经理,全体员工d、股东,董事,监事,高级管理人员4.有确

2、凿证据表明承包人存在重大违约行为，致使其无法履行外包合同的，应当应当(b)。a、继续执行合同b、及时终止合同c、修改合同d、进行评估并限期整改5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a),库存积压,经营难以为继。a、销售不畅b、货物损失c、销售款项不能收d、客户服务水平低6.处置重大固定资产时，应考虑聘请有资质的中介机构进行资产评估，并采用(d)或联署制度。a、董事长批准B、总经理批准C、财务部批准D、集体审核7、重要和技术性较强的采购业务,由。a、董事长决策和审批b、总经理决策和审批c、专家论证，实行集体决策和审批1d、采购部门演示、决策和批准8、企业收到承包单

3、位的工程竣工报告后,应当及时编制(a),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。a、竣工决算b、工程项目概算c、工程项目预算d、交付使用资产明细表9.企业在编制财务报告时，应注重会计政策和(b)。a、会计计量B.会计准则C.会计估计D.会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制,将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。a、战略规划b、全面预算c、工作任务d、发展标准二、多项选择题：（每题2分，共20分）Io不相容的职位通常包括（ABC）。a、可行性研究和决策批准b、决策审批与执行c、执行与监督检查d、监督检查与上报2.中国的内

4、部控制标准体系包括（ABD）oa、企业内部控制应用指引B、企业内部控制评价指引C、企业内部控制监督指引D、企业内部控制基本规范3、被担保人出现以下（abed）情形之一的,企业不得提供担保。a、与其他企业出现较大经营纠纷b、财务状况恶化c、已进入兼并程序d、被担保人经营风险较大4.预算指标的分解和预算执行责任制的建立应遵循ACD原则。a、定量B,定性C,全局D,可控性5、企业在销售合同订立前,应当与客户进行业务洽谈,磋商或谈判,关注（abed）等相关内容.a、信用状况b、销售定价c、结算方式d、权利与义务6.融资活动中每个环节的主要风险控制点包括（ABCD）oa、提出融资方案B,批准融资方案C,

5、编制融资方案D,实施融资方案7、企业应当培育履行（ac）的企业精神。a、社会责任b、风险防范c、开拓创新d、相互协作8.企业应当建立采购物资的定价机制，采用ABCD等多种方法合理确定采购价格。a、协议采购B、招标采购C、谈判采购D、询价比价采购9、企业如何实现安全生产,企业内部控制应用指引规定了以下方面乂abed）。a、建立规章制度B.增加安全生产投入C.对员工进行安全生产教育d、建立安全生产事故应急预警和报告机制10.企业应严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则体系，加强财务报告的编制，确保财务报告（BCD）。a、公平公正b、法律合规C、真实性和完整性D、有效利用三、判断题：（每小题1分，

6、共10分）L企业应当定期对组织结构设计和运行的效率和效果进行综合评价，并对组织结构设计和运行中发现的缺陷进行优化调整。（V）2、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通,加强企业文化的宣传贯彻,确保下层员工遵守。（X）3 .企业办理资金收支业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得一人办理货币资金业务的全过程。（V）4、采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈的风险。（X）5 .盘点一方面是检查实物数量是否与相关记录和账目相符；另一方面，我们也应该注意实物的质量以及是否有明显的损坏。（V）36 .企业应指定专人，通过信函等方式，随时与客户

7、核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。（）7、会计工作的负责人对财务报告的真实性,完整性负责。（x）8、重大担保业务应提交监事会或类似权力机构批准。（）9.对于影响重大,涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律,技术,财会等专业人员参与谈判。（V）10.企业应当根据业务性质、重要程度和涉密情况，确定信息系统的安全级别，建立不同级别信息的授权使用制度。W）四、简短问题：（20分）1、内部控制要素有哪些？内部控制包括以下要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是及时识别和系

8、统分析业务活动中与实现内部控制目标有关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息和通信。信息沟通是指及时、准确地收集和传递与内部控制有关的信息，以确保企业内部和企业与外部之间的信息有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。2.内部控制的主要缺陷是什么？有哪些迹象表明企业内部控制可能存在重大缺陷？重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。具体到财务报告内部控制上，就是内部控制中存在的、

9、可能导致不能及时防止或一个或多个控制缺陷的组合，用于识别和纠正财务报表中的重大错报。下列迹象可能表明企业内部控制存在重大缺陷：（1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已经公布的财务报表：（3）注册会计师发现本财务报表存在重大错报，但内部控制在经营过程中未发现该错报;（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。五、案例分析题：（40分）L甲方信息如下：（1）甲单位由于人数少，领导决定让黄有为当出纳兼会计。（2）物流人员王丽用900元现金购买了办公用品。返回后，他直接带着发票到会计部门报销。（3）材料有2名保管员，2个人经常轮班休息。为了方便材料领用，领导决定配

10、两套钥匙，每人一套。（4）单位领导外出、回来时，填写差旅费报销单，直接在“领导指示”栏签字同意后报销。要求：根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。（1）不符合。会计与出纳是不相容职务。不相容职务要分离，不能由一个人担任。（2）不合规。办公用品未被接受，发票未签字。（3）不合规。职责不明确。（4）不符合。经手人与批准人是不相容职务，不能为同一人。2、乙单位仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，谁领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。辅助材料的

11、用量很少，因此领取时，没有要求使用领料单。材料剩余后自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。四根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。（2）针对公司库存周期的薄弱环节，本文提出了改进和建设的建议。2.分析：Io现有的弱点和可能的缺点。2.（1）存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。（2）库管员接收存货时，不填写入库通知单，而是以验收单为记账依据。这可能导致无法确定验收部门或仓库管理员是否对库存数量或质量问题负责。（3）领取原材

12、料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及成本的虚增。（4）当物料数量较少时，不使用物料申请和审批控制，不控制剩余物料。这可能会导致材料征用失控、材料浪费或腐败，以及成本的实质性增加。（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。2 .改进库存周期内部控制的建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（2）仓库保管员收到验收部门发出的库存验收单后，根据入库情况填写入库通知单，登记实物收发存明细账。入库通知应提前连续编号，并经交接各方签字后留存。（3）对各种存货的领用实行审批控制。即领料单，要经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。（4）对剩余材料实施虚假退货控制。（5）实行定期盘点制度。内部控制考试答案一、单选题：（每个子题1分，共10分）1、A2、C3、A4、B5、A6、D7C8、A9、C10、B二、多项选择题：（每小题2分，共20分）1、abc2abd3 、abcd4acd5、abed