薪酬福利及个税.ppt

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1、2023-4-131v薪酬福利及个税薪酬福利及个税2023-4-132目目 录录2023-4-133薪酬是指员工从事组织所需要的薪酬是指员工从事组织所需要的劳动或服务，而从组织得到的以劳动或服务，而从组织得到的以货币形式和非货币形式所表现的货币形式和非货币形式所表现的补偿或报酬。补偿或报酬。2023-4-134薪酬薪酬经济性经济性报酬报酬非经济性报酬非经济性报酬直接的直接的基本工资基本工资加班工资加班工资奖金奖金奖品奖品津贴津贴等等间接的间接的公共福利公共福利保险计划保险计划退休计划退休计划培训培训住房住房餐饮等餐饮等其他其他有薪假期有薪假期休息日休息日病事假病事假等等工作工作有兴趣有兴趣的工

2、作的工作挑战性挑战性责任感责任感成就感成就感等等其他其他友谊友谊关怀关怀舒适的舒适的工作环境工作环境便利的便利的条件等条件等企业企业社会地位社会地位个人成长个人成长个人价值个人价值的实现等的实现等广义薪酬广义薪酬的内容的内容2023-4-135薪酬的构薪酬的构成成薪酬总收入薪酬总收入基本工资基本工资绩效工资绩效工资加班工资加班工资福福 利利岗位工资其他带薪假期津贴涨幅工资年资保险2023-4-136影响薪酬的因素影响薪酬的因素影响薪酬的因素内部因素个人因素外部因素企业经营状况企业远景薪酬政策企业文化人才价值观企业负担能力工作量工作年限工作技能资历水平工作表现社会经济环境劳动力市场的供求关系地区

3、生活指数地区及行业差异薪酬法律法规现行工资率岗位及职务差别劳动力价格水平2023-4-1371. 工资水平：不同 组织中的 相同 工作对比2. 工资结构：同一 组织中的 不同 工作对比3. 个人间工资差别：从事相同 工作的 不同 个人之间的对比员工关心的三个主要员工关心的三个主要薪酬决策问题薪酬决策问题2023-4-138几个重要概念几个重要概念v1、什么是最低工资标准？、什么是最低工资标准？v2、最低工资包含哪些？、最低工资包含哪些？v3、什么情况下不适用最低工资？、什么情况下不适用最低工资？v4、目前我公司执行的最低工资标准？、目前我公司执行的最低工资标准？v5、用人单位在扣除哪些项目之后

4、，支付给职工的工资不、用人单位在扣除哪些项目之后，支付给职工的工资不得低于最低工资标准？得低于最低工资标准？v6、用人单位可否将季度奖、年终奖分摊至每月，从而使、用人单位可否将季度奖、年终奖分摊至每月，从而使劳动者的月工资达到最低工资标准？劳动者的月工资达到最低工资标准？v7、用人单位发放的交通费、书报费、午餐费等可否计入、用人单位发放的交通费、书报费、午餐费等可否计入最低工资标准？最低工资标准？最低工资：最低工资：2023-4-139v工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。为应纳税所得额。v 每月收入额：实际发

5、放金额，即实发工资（应发工每月收入额：实际发放金额，即实发工资（应发工资扣除社会保险、住房公积金等公司代扣代缴项目后的金资扣除社会保险、住房公积金等公司代扣代缴项目后的金额）额）v 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。以及与任职或者受雇有关的其他所得。 v 公司在每月的工资中代扣代缴员工的个人所得税公司在每月的工资中代扣代缴员工的个人所得税个人所得税的缴个人所得税的缴纳纳2023-4-1310v1、什么是个人所

6、得税：、什么是个人所得税：v 在中国境内有住所的个人，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，应当就其从中国境内、境外取得的全部所得纳税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人，应当就其从中国境内取得的所得纳税。v2、什么是个税起征点？、什么是个税起征点？v正确的说法应该是“个人所得税免征额”，“起征点”与“免征额”有着严格的区别 。v起征点：也称为征税起点，是指征税对象达到一定数额才予以征税的税法规定。征税对征税对象的数额达到和超过起征点的应按其全部象的数额达到和超过起征点的应按其全部数额征税；未达到起征点的则不征税。数额征税；未达到起征点的则不征税。 v免征额：

7、免征额是指课税对象就其全部数额中规定的免予征税的数额。凡税法中规定有免征额的，只就超过免征额的部分征税。只就超过免征额的部分征税。相关知识点介绍相关知识点介绍2023-4-1311案例案例v假设有甲、乙、丙3人，其当月的收入分别是1950元、2000元和2100元。v问题一：现在我们规定2000元为纳税的元为纳税的起征点起征点，并规定税率为10，请计算三个应缴纳的个人所得税分别为多少？v问题二：现在我们规定2000元为纳税的元为纳税的免征额免征额，并规定税率为10，请计算三个应缴纳的个人所得税分别为多少？2023-4-1312哪些收入属于工资、薪金收入中个哪些收入属于工资、薪金收入中个人所得税

8、的缴纳范围人所得税的缴纳范围v 基本工资、计件工资、丧葬抚恤救济基本工资、计件工资、丧葬抚恤救济费、奖金、生活困难补助费、费、奖金、生活困难补助费、v 计划生育补贴计划生育补贴 、加班工资、清凉饮料、加班工资、清凉饮料费费 、稿费、单项嘉奖、稿费、单项嘉奖、v 讲课费、翻译费、年终奖、社会保险讲课费、翻译费、年终奖、社会保险费费 属于工资、薪金中个人所属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：得税缴纳范围的：不属于工资、薪金中个人所不属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：得税缴纳范围的：案例案例2023-4-1313哪些收入属于工资收入中个人所哪些收入属于工资收入中个人所得税的缴纳范围得税的缴纳范

9、围属于工资、薪金中个人所属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：得税缴纳范围的： 基本工资、基本工资、 计件工资、计件工资、 奖金、奖金、 加班工资、加班工资、 单项嘉奖、单项嘉奖、 年终奖、年终奖、 清凉饮料费清凉饮料费 、不属于工资、薪金中个人不属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：所得税缴纳范围的：丧葬抚恤救济费、丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、生活困难补助费、计划生育补贴计划生育补贴 、稿费、稿费、讲课费、讲课费、翻译费、翻译费、社会保险费社会保险费v 简单的说，简单的说，v 工资总工资总全月应纳税所得额（应发工全月应纳税所得额（应发工资四金）资四金）2000缴税全月应纳税所得额缴税全月

10、应纳税所得额*税率速算扣税率速算扣除数除数v 实发工资应发工资四金缴税实发工资应发工资四金缴税2023-4-1314工资发放的时间工资发放的时间 南京长安员工工资发放时间为每月20日，发放的是上月16日至本月15日期间的工资。发放形式为银行代发。2023-4-1315我公司工资组成中的几个基本我公司工资组成中的几个基本要素要素v 固定部分固定部分 基本工资基本工资v 企业工龄企业工龄津贴津贴v 岗（职）岗（职）位奖金位奖金 v应发工资应发工资 年资（技年资（技术岗位）术岗位）v 技术等级技术等级工资（技术岗位）工资（技术岗位）v 变动部分变动部分 绩效工资绩效工资v 加班费加班费v 个人所得税

11、个人所得税v代扣代缴工代扣代缴工 社会保险、住房公积金社会保险、住房公积金个人缴纳部分个人缴纳部分v 会费、水电费会费、水电费v实发工资实发工资2023-4-1316v一般管理人员：一般管理人员：管理技术人员的工资结构管理技术人员的工资结构应发工资应发工资基基本本工工资资企企业业工工龄龄津津贴贴绩绩效效工工资资加加班班工工资资岗岗（职）（职）位位奖奖金金2023-4-1317v技术人员：技术人员：管理技术人员的工资结构管理技术人员的工资结构应发工资应发工资基基本本工工资资企企业业工工龄龄津津贴贴绩绩效效工工资资加加班班工工资资年年资资技技术术等等级级工工资资岗岗（职）（职）位位奖奖金金2023

12、-4-1318技术人员工资的相关规定技术人员工资的相关规定v1、年资：、年资：v2、技术、技术等级工资：等级工资：2023-4-1319怎样看工资条？怎样看工资条？20192019年年 月长期工工资支付明细表月长期工工资支付明细表姓名:基本工资岗(职)位津贴企业工龄津贴绩效奖金部门加班法定节假日及年休假加班其他加应发工资合计个人所得税房租水电会费住房公积金养老保险医疗保险大病救助金失业保险其他扣款借款实发工资绩效档次绩效基数岗位系数档次系数绩效奖金部门奖励公司奖励单项扣款小计 代扣代缴部分代扣代缴部分加班费加班费固定部分固定部分绩效部分绩效部分2023-4-1320v什么是工时制度？什么是工时

13、制度？v我国有哪些工时制度？我国有哪些工时制度？v我公司关于工作时间的规定我公司关于工作时间的规定2023-4-1321工作时间与休息休假规定工作时间与休息休假规定v关于加班加点的规定：关于加班加点的规定：v（一）标准工时工作制的加班加点（一）标准工时工作制的加班加点v 加班是指员工因公司生产经营需加班是指员工因公司生产经营需要，在休息日、法定节假日和带薪要，在休息日、法定节假日和带薪年休假日完成额外或紧急工作的时年休假日完成额外或紧急工作的时间。间。v 加点是指员工按照部门的要求，加点是指员工按照部门的要求，在法定工作时间以外，延长工作时在法定工作时间以外，延长工作时间完成额外或紧急工作一小

14、时以上间完成额外或紧急工作一小时以上的时间。的时间。 2023-4-1322v（二）综合计算工时工作制（二）综合计算工时工作制的加班加点的加班加点v 超定额标准，完成额外任超定额标准，完成额外任务，综合计算工作时间超过务，综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部份，法定标准工作时间的部份，按每超过按每超过8小时作为一个工作小时作为一个工作日计算，视为加班时间；超日计算，视为加班时间；超过法定标准工作时间不足过法定标准工作时间不足8小小时的部份，按实际超过的小时的部份，按实际超过的小时数计算，视为加点时间。时数计算，视为加点时间。2023-4-1323加班管理规定加班管理规定v加班的审批加班的审

15、批 v 员工休息日、法定节假日和带薪年休假日加班需经相应程序审批后执行v休息日加班休息日加班：由各部门主管领导审批后执行 v法定节假日、带薪年休假加班法定节假日、带薪年休假加班：部门需提前填制员工加班审批表（需主管领导审批），分别报经济运行处和人力资源保障处审批同意后执行 2023-4-1324v加班的处理加班的处理v 1、员工休息日（不含法定节假日）加班后各部门必须在当年内（每年以1月1日至12月31日为一个结算期）尽可能的给予员工相同时间的补休（员工凭调休单补休）。不能当年安排补休的，由各部门从核定的工资总额中支付加班费。 v 2、法定节假日加班的经部门领导审核，在节后5个工作日内报人力资

16、源保障处审批后，依法支付加班费。 v 3、如果员工本年度内非本人原因未享受年休假（每年以1月1日至12月31日为一个结算期），在本年12月25日前报人力资源保障处审批后，依法支付加班工资。2023-4-1325v加班费的计算加班费的计算v 选择一个工资标准作为加班费的选择一个工资标准作为加班费的计算基数，具体核算公式如下：计算基数，具体核算公式如下：v （一）、休息日加班工资的核算公式：v 标准日工资=最低工资标准22天天v 加班费=标准日工资200%加班天数v （二）、国家法定节日（带薪年休假日）加班工资的核算公式：v 加班费=标准日工资300%加班天数v 2023-4-1326v制度工作天数和工资折算办法制度工作天数和工资折算办法v （劳社部发（劳社部发20193号）号）v 制度工作时间的计算年工作日：365天-104天（休息日）-11天（法定节假日）250天季工作日：250天4季62.5天/季月工作日：250天12月20.83天/月日工资、小时工资的折算 按照劳动法第五十一条的规定，法定节假日用人单位应当依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日 v