事业单位内部控制审计要点.docx

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1、事业单位内部控制审计要点内部控制在提升行政事业单位内部管理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设等方面具有非常重要的作用。通过制度建设、实施措施、执行程序等实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控。本文对行政事业单位内部控制中的审计要点进行了分析，并提出了相应的措施。-V单位层面的内控审计行政事业单位内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面管控。单位层面内部控制审计，包括建立内部控制建设情况、单位主要负责人承担内控责任的情况、对权力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位和职责分离控制情况、内部控制信息化覆盖情况等等

2、。建立内部控制建设情况，需要重点关注。单位应该成立内部控制领导小组，由单位的主要负责人担任组长，正常开展日常工作，并需明确内部控制的牵头部门，各部门在内部控制中需联动。定期针对国家的相关政策、制度进行培训。结合单位的内部控制目标和业务特点，开展内控风险评估，开展业务流程的杭理。单位主要负责人承担内控责任的情况，需要重点关注：单位主要负责人应主持制定内部控制工作方案，定期召开专题会议，对内部控制建立与实施过程中涉及到的部门和人员进行统一的协调。对权力运行的制约情况，需要重点关注：完成对本单位权力结构的梳理和构建，确保决策权、执行权、监督权，相互制约，相互协调，并定期督查决策权、执行权等权力行驶情

3、况，发现问题，予以纠正。内部控制制度完备情况，需要重点关注：建立预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、决策制度等。不相容岗位和职责分离控制情况，需要重点关注：通过岗位规章制度和岗位职责手册，对不相容的岗位进行了设计、分离、实施。内部控制信息化覆盖情况，需要重点关注。内部控制的信息系统应包含预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、项目管理、合同管理等方面业务。二、业务层面的内控审计业务层面的内部控制，是内控具体的实施，是各种控制措施和要求的集成，为达到目标而由不同的岗位分别共同完成一系列活动，活动的先后顺序，内容、责任必须有明确

4、的界定。业务层面内部控制审计，包括预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、项目管理情况、合同管理情况等等。预算管理情况，需要重点关注。单位的财务部门，应该根据财政批复的预算和内部业务部门提出的需求，将预算指标进行分解，经过审批后下达至各部门。执行过程中，监督是否按照批复的额度和开支范围执行预算，决算编制真实、准确、及时。收支管理情况，需要重点关注。收入实行归口管理和票据控制；支出实行归口管理和分类控制；举债实行集体决策,定期对账。政府采购管理情况，需要重点关注。本单位采购的货物、服务、工程应该严格按照政府采购规定执行，积极落实采购政策。资产管理情况，需要重点关注。对资产定期

5、核查盘点、跟踪管理；按照法定程序和权限，使用和处置资产。项目管理情况，需要重点关注。按照概算投资，严格履行审核审批程序，建立有效的招投标控制机制，按规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。合同管理情况，需要重点关注。对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门统一管理；加强合同履行的控制。工程结算审计中的主要问题有哪些？1、造价数据资料不完整施工方没有严格按照相关建筑工程造价结算方面的法律法规进行报价，一些技术投入资金或经济问题没有进行详细反映，导致造价信息不完整。2、造价数据资料前后内容有出入施工方提供的报价资料与实际情况无法对号入座，例如,在报价目录里为隐蔽性质，但是实际内容上写的确实

6、材料申报记录。3、造价数据资料没有确定时间从开始施工到竣工，造价数据资料中始终没有跟进项目工程的实际进度，以实时做好时间记录，导致整理资料的时候无法跟具体时间对上号。4、将竣工图纸和施工资料合订在一般情况下，竣工图纸是可永久保存；而施工资料内容相对较多，最长也只能保存50年左右。由于保存期限的不同，原则上要求将竣工图纸和施工资料分开装订。5、造价数据资料的落款人签字不符合要求首先，在一些工程施工档案中没有经过项目负责人的签名，这样的文件是不具备效力的；其次，签名发生错位，一些本该让项目负责人签字的文件却错交给技术负责人签字；最后，还有不少专业知识不过关的负责人会使用红蓝墨水或圆珠笔签字，这样也是不合乎资料整理归档要求的。6、竣工图编制不规范首先，许多工程项目的竣工图纸没有根据施工的实际情况进行编制；其次，当施工过程中遇到问题时，没有进行沟通协商，而是对于已经编制好的竣工图纸进行直接改动；最后，在进行工程造价结算审核过程中，审核人员都是按照修改后的竣工图纸进行逐条核对的，但是在修改后的竣工图纸上没有做好变更的记号，无法分清哪些内容是事后进行重新修改和编制的。