工商银行内部控制分析.docx

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1、工商银行内部限制探讨报告评分总分书目摘要第I政公司背景介绍O第2章工商银行公司内部限制五要素分析I2.1 内部环境分析I2.1.1 .如织架构12.1.2 .发展战略22.1.3 力资源22.1.4 企业文化22.2 风险评估22.2.1 风险分析22.3 限制活动32.4 信息与沟通32.5 内部监帑4第3章分工商银行公司内部限制不足及相关建议53.1 工商银行公司内部限制不足53.1.1 内部环境的不足53.1.2 风险评估的不足53.1.3 限制活动的不足53.1.4 信息与沟通的不足6315内部监督的不足63.2 相关建议63.2.1 内部环境的建议63.2.2 风险评估的建议73.2

2、.3 限制活动的建议73.2.4 信息与沟通的建议7325内部监督的建议7第4欧总结8参考文帐9摘要商业银行在我们的生活中扮着不行或缺的角色，与我们的衣食住行都休戚相关。本文便以中国工商银行为例，从理论和现实两个层面对中国工商银行现行的内部限制机制进行分析和阐释，并由此发掘中国工商女孩现行内部限制的问题和缺陷。而对于所发觉的问题和缺陷，本探讨分析将进一步从理论层面找寻解决问题的依据，并通过已有案例进行说明，今儿提出解决问题的切实可行的措施。关键词：工商银行，内部限制，风险评估第1章公司背景介绍中国工商银行(IndUStriaIandCommercia1.BankofChina)成立于1984年

3、1月1I1.作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入旗量效益和规模跳调发展的轨道。工行上市的具体时间是2006年10月27I.在中国上海证券交易所和乔港联交所I可时上市，其股票代码为1601398】.2003年末资产总额约52.791亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一.截至2010年末.工商银行总资产134,586.22亿元左右,当前总市值14.344.70亿元左右,居全球上市银行之首。豉至2011年末，工商银行拥有397.339名员工,通过16.227家境内机构、203家境外机构和遗布全球的逾1562家代理行以及网上银行、电话银行和自助

4、银行等分销索道，向412万公司客户和2.59亿个人客户供应广泛的金融产品和服务，基本形成了以商业银行为主体.盼市场、国际化的经营格局，在商业银行业务领域保持国内市场领先地位.第2章工商银行公司内部限制五要素分析2.1 内部环境分析2.1.1 .组织架构组织结构是组织设计的结果，是组织职能要解决的核心同题之一.07年，工行进一步健全了以单步会未决策层，各级机构的管理层为建设执行层，各级内控合规部门和乖口独立的内部限制部门为做督评价层的组织结构.工行以风险限制为主线,合理划分经首管理部门的指责风：纵向按扁平化管理模式,价钱各业务线的内部管理、监督检查及信息传递.并明晰内控合规、内部限制、法律和监督

5、等部门的职诙边界，形成全方位前盗各层级的内部限制监督体系。.*数据来源:ba1ke.baiduS2-1工商银行治理绍构2.1.2 .发展战略许久以来,工行把可持续的公F价值增长和卓越的股东回报作为核心经营目标.依据监管要求和内部限制的须要,工行确立了何建以完善的公司治理结构和先进的内部限制文化为基础，以健全的风险识别和完备的检测评估体系为前提，以减去的内部限制制度和严密的限制措施为核心，以严格的审计监督和客观的评价体系为保障，以强大的信息系统和通畅的沟通沟通渠道为依托的内部限制体系”的总体目标.2.1.3 人力资源工行在人力资源管理方面引入了新的管埋埋包和管理方法：他们引入羟济增加值和收益共享

6、比例理念,建立起以市场价值,岗位价值.学问实力和绩效贡赋为基础的超逸化薪酬安排机制；引入个人绩效合约，目标考核管理、行为实力评价工具盒理念,建立起相对完善的绩效评价机制和绩效管理流程。2.1.4 企业文化工行正视内部限制文化为企业的软实力和内控体系建设的先导，黄犷会,高级管理层主动主V和推动内控文化建设的各项工作，将“依法合规.审慎稳健、诚信息贡、创建价值”作为内控核心价值观,提倡“管埋靠制度、办事讲规则、决策依程序”和“内控优先、制度先行”的内控理念,全行员工的“内控人人有责意识、制度至上意识和执行意识”渐渐得到强化,同意的行为标准褥到了广泛认同.2.2 风险评估2.2.1 风险分析工行通过

7、提前制度了多个具体的风险评估准则，做到了提前识别风险并有效限制风险。1、信用风险评估工行的伯用风险评估体系适应了风险防范的须要.第一，投产BaSC1.II【评级法一一非专售内部评级工程，达到了巴塞尔新资本协议内部平均法初级法的要求，并已广泛应用于风险限额设定、贷款定价、经济资本计量和航置等风险管理的全过程.其次.完成BaSCIII1.内部评级法，担当零食内部评级项目建设主体仟务，第三，投产押品价值评估系统，实现了押品价值全过程、全方位、全功能的评估信息化.第四，启动困别风险评价工作，制定主权评级方法，开展了对I1.O个国家的主权评级，2、市场风险评估工行制定了与自身业务和规模相适应的市场风险评

8、估体系,通过中国工商银行银行账户和交易账户划分管理方法M中国工商银行债券资产分类管理方法.对银行账户和交易账户的划分管理进行制度上的规定。交易账户市场风险限额管理指标对资金交易业务市场风险进行限制，B1.FT系统、K3k,r系统、SUmmif系统、BTS系统和交易账户风险管理核心系统的进化和完善，实现了交易账户本外币债券市值每日评估和对发行人授信额度的刚性限制.3、操作风险评估工行通过然踪操作风险发生的频率、影响程度,分析操作风险畏失和检测指标变动状况，发行操作风险管理薄弱环节和风险隐思，进行风险提示,并提出管理建议，有效地促进了全行操作风险识别分析水平的提高,4、关联交易风险评估工行制定实施

9、的4中国工商银行股份仃限公司关联交易管理基本规范（试行），对关联方单位实现了名球制管理.希事会关联交易限制委员会在依据有关规定对关联法人和关联自然人进行了确认的基础上,确保对关联交易方的授信等业务具符风险巩别实力.2.3 限制活动工行结合自身的实际,依据COB11BS7799、ITU.等国际标准或现他建立了自己的IT审计体系,将自己的IT审计的技术角色划分为应用、系统、网络及硬件三个大类.不同的技术角色分别货贵信息系统生命周期中不同阶段的不同技术领域的限制、分析和评价,以此提高工行IT审计的专业化水平。在实务中，工行的IT审计采纳了AC1.SAS等敬提的、可配汽的审计模型及数据分析探测工具，干

10、j效推动了工商银行的审计信息化建设，工行在信息系统的内部限制上在系统生命周期中的好个阶段不但有所侧-R，箓顾了连续性、样性和均衡性，形成了上游产品开发与下游运作实施的有机结合.2.4 信息与沟通和检弱指标变动状况，发行操作风险管理薄弱环节和风降胞患，进行风险提示，并提出管理建议，有效地促迸了全行操作风险识别分析水平的提高.（4）关联交易风险评估工行制定实施的4中国工商银行股份有限公司关联交易管埋基本规范（试行），对关联方单位实现了名常制管理.AI事会关联交易限制委员会在依据有关规定对关联法人和美联自然人进行了确认的躯础上，确保对关联交易方的授信等业务具备风险识别实力.三、限制活动工行结合自身的

11、实际,依据CoB门、BS7799、ITI1.等国际标准或规范建立了自己的门.审计体系.将自己的IT审计的技术角色划分为应用、系统、网络及硬件三个大类.不同的技术角色分别鱼贵信息系统生命周期中不同阶段的不同技术颖域的限制、分析和评价，以此提高工行IT审计的S业化水平。在实务中.工行的IT审计采纳了AC1.,SAS等敏捷的、可配汽的审计模型及数据分析探测工具，有效推动了工商银行的审计信息化建设，工行在信息系统的内部限制上在系统生命周期中的每个阶段不但有所蚪也,披顾了连续性、一样性和均衡性，形成了上游产品开发与下游运作实施的有机结合.四、信恩和沟通（1）健全信息沟通与沟通机制工行制定的中国工商极行重

12、大信息内部报告管理方法（试行明确了报告的货任部门和报告路径，工行依托全功能银行系统，发挥了统计在线、CS22系统作用,通过管理信息共享平台，将各类经营数据、财务数据等以T+I报告模式传递到公司不同管理层级，信息沟通时效性和拓确性得到了保证.（2）搭建信息沟通与沟通平台工行搭建了电子公文系统、电子帐件系统、“N讯”、业务园地和行长佰箱等多个行内信息角落里平分,确保总行各部门和各层蛾机构能够将决策层的战略、政策、制度及相关规定等信息刚好传达给员工，同时也支持员工将内部限制中存在的问即刚好向各级管理层报告.2.5 内部监督工行构建和完善了以监冽预警机制为手段,多层级、多维度、多条道共同监督内部限制有

13、效性的检查与督查工作体系，实现了对全行业务的事前预警、事中限制、事后监讲。工行依据上市公司管理标准和要求，开展了重要经甘管理事项全面检变:检查涵盖全行主要业务和境内外全部分支机的，包含主要羟营领域的关键询位、关键环节和要人员的制度建设与执行状况，共15个大类52个专项，涉及总行19个专业部门，历经了分行自查、总行夏查和受点抽查三个阶段,全方位检查和布效落实问题整改促进了全行羟背管理水平的提高.第3章分工商银行公司内部限制不足及相关建议3.1 工商银行公司内部限制不足3.1.1 内部环境的不足此类同超的不足之处在于以下几个方面：1、组织结构：具体表现包括企业治理结构形同虚设.缺乏执行力内部机构设

14、置不利学。2、发展战略：具体衣现把控缺乏明确的发展战略：发展战略过于激进；发展战略领繁变动.3,人力资源：具体表现包括人力资源跳乏、结的不合理、开发机制不健全；激励约束制度不合埋、人员管理不完善等.4、企业文化：具体表现包括缺乏主动的企业问哈员工缺乏凝合力和竞管力：企业缺乏开拓创新、退队写作和风险意识：企业缺乏诚思守信的经营理念等.3.1.2 风险评估的不足企业风险评估最大的不足具体衣现为企业定性与定量相结合评估风险的方法不完善,针对识别的风险实行相应的应时策略存在不足，持续手机与风险改变相关的信息并刚好调整风险应对策略的相关机制的缺失或者不够健全.3.1.3 限制活动的不足该类的不足之处具体

15、变现为：I、不相容职分相分别限制，定期轮岗制度有缺陷、与职责分别有关的薄阳内控和程序等.2、授权审批限制，企业授权审批规定的缺失，各悔位权限范围、审批程序和相应的责任不明确，存在越权审批等。3、会计系统，会计档案的管理彳i漏洞；业务流程限制不完善：某项业务涉及的限制政镇不完善，我乏责权明确的会计岗位制度：会计凭证、会计账簿和财务会计报告相关的内控不充分.4、财产爱护限制.定期盘点、账实核对措施不完善：未经授权人员能蜂接触资产：财产档案的管理有漏洞等。3.1.4 信息与沟通的不足企业信息与沟通方面的不足表现为信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设：系统开发部符合内控要求，授权管理不当，可能分致无法利用信息技术实施有效限制：系统运行的维护和平安措施不到位：缺乏反许弊机制等：企业内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整；内部信息传递不通畅、不刚好，可能导致企业政策措施玳以落实：内部信息传递中泄充商业机密等.31.5内部监督的不足我现为内部审计机构职费权限不明晰：没能刚好、客观地向战事会、赛事会或经埋层报告：没有定期出具内控自我评价报告等.3.2 相关建议3.2.1 内部环境的建议1、企业应当依据组织架