做账实操-酒庄账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-酒庄账务处理分录一、采购葡萄等原材料1 .购入葡萄,价款100OOO元,增值税13000元,货款以银行存款支付。借:原材料一葡萄100000应交税费一应交增值税(进项税额)13000贷:,艮彳亍113000二、生产领用原材料2 .生产车间领用葡萄80000元用于酿酒。借:生产成本直接材料80000贷:原材料葡萄80000三、支付生产工人工资3 .支付本月生产工人工资50000元。借:生产成本一直接人工50000贷:应付职工薪酬50000四、设备折旧及其他制造费用4 .计提酿酒设备折旧20000元。借:制造费用20000贷:累计折旧200005 .支付生产车间水电费

2、等其他制造费用10000元。借:制造费用100OO贷:银行存款10000五、产品完工入库6 .本月生产的葡萄酒完工入库,总成本为160000元。借:库存商品一葡萄酒160000贷:生产成本直接材料80000生产成本一直接人工50000制造费用30000六、销售产品7 .销售葡萄酒一批,售价200000元,增值税26000元,款项尚未收到。借:应收账款226000贷:主营业务收入一葡萄酒销售收入200000应交税费应交增值税(销项税额)26000七、结转销售成本8 .结转上述已销售葡萄酒的成本120000元。借:主营业务成本一葡萄酒销售成本120000贷:库存商品葡萄酒120000八、发生销售费用9 .支付销售葡萄酒的运输费5000元。借:销售费用5000贷:银行存款5000九、发生管理费用10 .支付办公费用8000元。借:管理费用8000贷:银行存款8000十、期末结转损益11 .期末将收入类科目结转至本年利润。借:主营业务收入葡萄酒销售收入200000贷:本年利润20000012 .期末将成本费用类科目结转至本年利润。借:本年利润133000(120000销售成本+5000运输费+8000办公费用+管理费用假设为20000元)贷:主营业务成本一葡萄酒销售成本120000销售费用5000管理费用8000o

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