记账实操-银行会计银行汇票业务的账务处理.docx

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1、财务分析会计实操文库记账实操-银行会计银行汇票业务的账务处理实例一、银行汇票出票1 .企业申请银行汇票企业A向银行申请银行汇票,用于支付采购货款。申请金额为50,000元,银行收取手续费10元。账务处理如下:收取手续费:借:吸收存款企业A活期存款账户10贷:手续费及佣金收入10开出银行汇票:借:吸收存款一企业A活期存款账户50,000贷:汇出汇款50,000二、银行汇票兑付(持票人在本行兑付)1.持票人兑付持票人B持企业A开出的银行汇票到本行兑付,银行审核无误后进行兑付。账务处理如下:借:汇出汇款50,000贷:清算资金往来(或其他相关科目,根据实际资金清算方式)50,000同时,如黑寺票人B

2、有账户:借:清算资金往来(或其他相关科目,根据实际资金清算方式)50,000贷:吸收存款一一持票人B活期存款账户50,000如果持票人B选择取现:借:清算资金往来(或其他相关科目,根据实际资金清算方式)50,000贷:库存现金50,000三、银行汇票兑付(持票人在他行兑付)1.他行兑付持票人C持企业A开出的银行汇票到他行兑付,他行向本行发起清算。本行收到他行清算信息时的账务处理:借:汇出50,000贷:清算资金往来(或其他相关科目,根据本行与他行的清算方式)50,000完成资金清算后:借:清算资金往来(或其他相关科目,根据本行与他行的清算方式)50,000贷:他行存放款项(或其他相关科目)50

3、,000四、银行汇票未用退回1.企业未用汇票退回企业A开出的银行汇票未使用,到期后企业A申请退回款项。账务处理如下:借:汇出汇款50,000贷:吸收存款一企业A活期存款账户50,000五、银行汇票逾期未兑付处理1.逾期处理假设企业A开出的银行汇票到期后持票人一直未兑付,超过规定期限(如1个月I银行将汇票资金退回企业A账户,账务处理如下:借:汇出汇款50,000贷:吸收存款企业A活期存款账户50,000六、银行汇票挂失止付1.企业申请挂失止付企业A发现其开出的银行汇票可能丢失,向银行申请挂失止付。银行受理挂失止付申请,进行相关登记和处理,但此时不做账务处理。待确认汇票无法正常兑付等情况后,再根据具体情况进行后续账务处理(如未用退回或逾期未兑付处理等1

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