做账实操-会展企业的账务处理实例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操会展企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金500万元用于会展企业成立。借：银行存款5000000贷：实收资本50000002 .购置展示设备、办公设备等固定资产，价值200万元。借：固定资产一展示设备等2000000贷：银行存款2000000二、项目承接与前期准备1 .承接一个大型会展项目，合同金额为300万元。借：应收账款3000000贷：主营业务收入会展服务收入30000002 .为该项目招聘临时工作人员,支付工资50万元。借：主营业务成本一人工成本500000贷：银行存款5000003 .购买展示材料、宣传资料等,花费30万元。借：周转

2、材料一展示材料等300000贷：银行存款300000三、项目执行阶段1 .支付场地租赁费用100万元。借：主营业务成本一场地租赁成本1000000贷：银行存款100ooOo2 .发生运输费用、搭建费用等共计80万元。借：主营业务成本一项目执行费用800000贷：银行存款800000四、固定资产折旧与摊销1 .展示设备等固定资产按直线法计提折旧,预计使用5年,残值率为5%。假设设备原值200万元，则年折旧额为38万元(2000000(1.5%)5),每月折旧额为31666.67)1.o借：管理费用一折旧费31666.67贷：累计折旧31666.672 .对低值易耗品如展示材料等进行摊销,假设本月

3、摊销额为10000元。借：管理费用一低值易耗品摊销100OO贷：周转材料一展示材料(摊销)10000五、税费处理1 .计算应交增值税，假设当月会展服务收入的销项税额为18万元(30000006%),当月采购展示材料等进项税额为10万元。借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)80000贷：应交税费未交增值税800002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计8000元(80000(7%+3%+2%)0借：税金及附加8000贷：应交税费应交城市维护建设税等8000六、项目结算与收款1.项目完工，客户验收合格后支付款项280万元。借：银行存款2800000贷：应收账款2800000